企業成本收入管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范公司成本收入管理，加強成本控制，提高經濟效益，確保公司各項經營活動的順利開展，實現公司可持續發展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.成本效益原則：在進行成本控制和收入管理時，應權衡成本與效益的關系，確保以最小的成本投入獲取最大的經濟效益。2.全面性原則：成本收入管理應涵蓋公司經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節。3.權責對等原則：明確各部門及員工在成本收入管理中的職責和權限，做到責任與權力相匹配。4.動態管理原則：根據公司內外部環境的變化，及時調整成本收入管理策略和方法，確保制度的有效性和適應性。二、成本管理（一）成本預算管理1.預算編制各部門應于每年年底根據公司戰略目標和下一年度經營計劃，編制本部門的成本預算草案。成本預算應包括直接成本（如原材料、人工等）和間接成本（如辦公費用、差旅費等），并按項目進行詳細分類。預算編制應遵循“零基預算”原則，充分考慮各項業務活動的必要性和合理性，避免盲目樂觀或保守估計。2.預算審批各部門成本預算草案編制完成后，提交至財務部門進行匯總和審核。財務部門應結合公司整體預算目標，對各部門預算進行綜合平衡，提出調整意見。經財務部門審核后的成本預算草案，報公司管理層審批。管理層應根據公司戰略和資源狀況，對預算進行最終審定。3.預算執行與監控成本預算一經批準，即成為公司內部各部門的執行依據。各部門應嚴格按照預算控制成本支出，確保預算執行的嚴肅性。財務部門應建立成本預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤和分析。對于預算執行偏差較大的部門，應及時查明原因，并采取有效措施進行糾正。各部門應每月向財務部門報送成本預算執行情況報表，詳細說明預算執行情況、差異原因及改進措施。（二）成本核算管理1.核算方法公司采用[具體成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等]進行成本核算。成本核算應遵循權責發生制原則，準確記錄和計算各項成本費用。直接成本應直接計入相關產品或項目成本；間接成本應按照合理的分配標準分配計入各產品或項目成本。分配標準應保持相對穩定，并定期進行評估和調整。2.核算流程采購部門應及時將采購發票、入庫單等相關單據傳遞給財務部門，作為成本核算的依據。生產部門應記錄生產過程中的各項消耗，包括原材料領用、人工工時等，并定期將相關數據報送財務部門。財務部門根據采購部門和生產部門提供的資料，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本核算報表。成本核算報表應包括產品成本明細表、成本分析表等，為公司成本管理提供詳細的數據支持。（三）成本控制措施1.采購成本控制采購部門應建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。采購人員應加強與供應商的溝通與協商，爭取更有利的采購條款，如批量折扣、付款期限等。定期對采購價格進行分析和比較，及時發現價格波動情況，采取相應的采購策略，降低采購成本。2.生產成本控制生產部門應優化生產流程，提高生產效率，降低單位產品的生產成本。通過技術創新、工藝改進等方式，減少生產過程中的浪費和損耗。加強生產設備的維護和管理，確保設備正常運行，提高設備利用率，降低設備維修成本。合理安排生產計劃，避免生產過剩或不足，減少庫存積壓和缺貨成本。3.費用控制各部門應嚴格控制各項費用支出，制定費用預算指標，并將其分解到具體的崗位和個人。加強費用審批管理，嚴格執行費用報銷制度。對于超預算或不合理的費用支出，財務部門有權拒絕報銷。倡導節約意識，減少不必要的辦公費用、差旅費、業務招待費等支出。通過信息化手段，提高辦公效率，降低辦公成本。三、收入管理（一）收入預算管理1.預算編制銷售部門應于每年年底根據公司戰略目標和市場預測，編制下一年度的收入預算草案。收入預算應包括產品銷售收入、服務收入等，并按產品或服務類別進行詳細分類。預算編制應充分考慮市場需求、競爭狀況、價格變動等因素，確保預算的合理性和可行性。2.預算審批銷售部門收入預算草案編制完成后，提交至財務部門進行匯總和審核。財務部門應結合公司整體預算目標，對銷售部門預算進行分析和評估，提出調整建議。經財務部門審核后的收入預算草案，報公司管理層審批。管理層應根據公司戰略和市場情況，對預算進行最終審定。3.預算執行與監控收入預算一經批準，即成為銷售部門的執行依據。銷售部門應積極開拓市場，努力完成收入預算目標。財務部門應建立收入預算執行監控機制，定期對銷售部門收入預算執行情況進行跟蹤和分析。對于預算執行偏差較大的銷售部門，應及時查明原因，并采取有效措施進行糾正。銷售部門應每月向財務部門報送收入預算執行情況報表，詳細說明收入完成情況、差異原因及改進措施。（二）收入核算管理1.核算方法公司采用[具體收入核算方法，如權責發生制、收付實現制等]進行收入核算。收入核算應遵循相關會計準則和稅收法規，準確記錄和確認各項收入。對于銷售商品收入，應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，相關的收入已經收到或取得了收款憑證，且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現。對于提供勞務收入，應在勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認收入；在勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，分別不同情況進行處理。2.核算流程銷售部門應及時將銷售合同、發貨單、發票等相關單據傳遞給財務部門，作為收入核算的依據。財務部門根據銷售部門提供的資料，按照收入核算方法進行收入確認和計量，編制收入核算報表。收入核算報表應包括銷售收入明細表、銷售毛利分析表等，為公司收入管理提供詳細的數據支持。（三）收入風險管理1.客戶信用管理銷售部門應建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行調查和評估。根據客戶信用等級，確定合理的信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應采取謹慎的銷售策略，如要求預付款、增加擔保措施等，以降低信用風險。定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估，及時調整客戶信用額度和信用期限。2.合同管理銷售部門應加強銷售合同的管理，確保合同條款明確、合法、有效。合同簽訂前，應進行嚴格的審核，避免合同糾紛和風險。合同執行過程中，應密切關注客戶履行合同的情況，及時與客戶溝通協調，確保合同順利履行。對于合同變更或解除，應按照相關規定辦理手續，并及時通知財務部門進行賬務處理。3.應收賬款管理財務部門應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和監控。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現逾期賬款，并采取有效措施進行催收。銷售部門應積極配合財務部門進行應收賬款催收工作，對于逾期賬款，應制定詳細的催收計劃，明確責任人和催收期限。對于長期無法收回的應收賬款，應按照公司規定進行壞賬處理，并及時進行賬務核銷。四、成本收入分析與考核（一）成本收入分析1.定期分析財務部門應每月、每季度、每年定期對公司成本收入情況進行分析。分析內容包括成本構成、收入結構、成本收入比、利潤情況等。通過成本收入分析，找出成本控制和收入管理中的薄弱環節，為公司決策提供依據。2.專項分析根據公司經營管理需要，財務部門可針對特定項目或業務進行專項成本收入分析。如新產品成本效益分析、重大投資項目成本收入預測等。專項分析應深入剖析問題原因，提出針對性的改進措施和建議，為公司管理層提供決策支持。（二）成本收入考核1.考核指標建立成本收入考核指標體系，包括成本控制指標（如成本降低率、單位成本等）和收入目標完成指標（如銷售收入增長率、市場占有率等）。根據公司不同部門的職責和特點，設置相應的考核權重，確保考核指標的科學性和合理性。2.考核周期成本收入考核按季度進行，每季度末對各部門成本收入完成情況進行考核評價。3.考核程序財務部門負責收集、整理各部門成本收入相關數據，并進行統計和分析。根據考核指標體系，計算各部門考核得分。將考核結果反饋給各部門，并提交公司管理層。4.考核結果應用將成本收入考核結果與部門績效獎金掛鉤，對完成考核指標的部門給予相應的獎勵；對未完成考核指標的部門，扣減相應的績效獎金。考核結果作為部門和員工晉升、評優的重要依據。對于成本控制和收入管理表現優秀的部門和員工，給予優先晉升和評優機會。五、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對公司成本收入管理情況進行審計監督，檢查成本收入管理制度的執行情況、預算執行情況、核算準確性等。2.內部審計部門應根據審計結果，出具審計報告，提出改進意見和建議。對于發現的違規違紀行為，應及時進行調查處理，并追究相關人員的責任。（二）財務檢查1.財務部門應定期對各部門成本收入管理情況進行財務檢查，檢查內容包括財務收支合規性、成本核算準確性、收入確認及時性等。2.財務檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結合的方式進行。對于檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。（三）自我監督1.各部門應加強自身成本收入管理的