企業(yè)應收股利管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范公司應收股利的管理，加強對股利分配的監(jiān)控，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各子公司、分公司應收股利的管理。3.職責分工財務部門負責應收股利的核算、記錄和報告，定期與相關單位核對賬目，確保數(shù)據(jù)準確無誤。跟蹤股利分配的進展情況，及時辦理收款手續(xù)，對逾期未收回的股利進行催收。分析應收股利的賬齡結構和風險狀況，提出風險預警和管理建議。投資管理部門負責投資項目的決策和管理，跟蹤被投資單位的經(jīng)營狀況和財務狀況，及時掌握股利分配政策和決策信息。協(xié)助財務部門做好應收股利的催收工作，提供必要的支持和信息。審計部門負責對應收股利管理情況進行審計監(jiān)督，檢查相關制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。對重大應收股利事項進行專項審計，評估其真實性、合法性和效益性。二、應收股利的確認與計量1.確認原則公司應在被投資單位股東大會或類似權力機構作出利潤分配決定的日期，確認應收股利。對于采用成本法核算的長期股權投資，除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，投資企業(yè)應當按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益，不再劃分是否屬于投資前和投資后被投資單位實現(xiàn)的凈利潤。對于采用權益法核算的長期股權投資，投資企業(yè)按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。2.計量方法應收股利應當按照應收金額進行初始計量。對于已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，在資產(chǎn)負債表日，應按照應收股利的金額，借記“應收股利”科目，貸記“投資收益”科目（成本法核算）或“長期股權投資——損益調整”科目（權益法核算）。三、應收股利的核算與賬務處理1.核算方法公司采用權責發(fā)生制對應收股利進行核算，按照應收股利的實際發(fā)生額進行記錄。對于同一被投資單位的應收股利，應分別不同投資項目進行明細核算，以便于跟蹤和管理。2.賬務處理流程當被投資單位宣告發(fā)放股利時，財務部門根據(jù)相關公告和文件，編制應收股利確認表，經(jīng)審核后進行賬務處理。采用成本法核算的長期股權投資：借：應收股利貸：投資收益采用權益法核算的長期股權投資：借：應收股利貸：長期股權投資——損益調整實際收到股利時，財務部門根據(jù)銀行收款回單等憑證，進行如下賬務處理：借：銀行存款貸：應收股利若應收股利發(fā)生減值，財務部門應按照公司相關資產(chǎn)減值準備計提政策，計提壞賬準備，并進行相應的賬務處理：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備——應收股利四、應收股利的催收與跟蹤管理1.催收責任財務部門負責應收股利的具體催收工作，明確催收責任人，制定催收計劃，確保股利按時足額收回。投資管理部門應積極協(xié)助財務部門進行催收，提供與被投資單位溝通協(xié)調的支持，及時反饋相關信息。2.催收方式定期與被投資單位溝通，了解股利分配的進展情況，督促其盡快辦理支付手續(xù)。對于逾期未支付的股利，發(fā)送催款函，明確告知對方逾期后果和公司的催收要求。必要時，可通過法律途徑追討應收股利，維護公司的合法權益。3.跟蹤管理建立應收股利臺賬，詳細記錄應收股利的基本情況，包括被投資單位名稱、投資金額、股利分配情況、催收記錄等。定期對應收股利的賬齡進行分析，關注款項的回收進度，對于賬齡較長的應收股利，重點跟蹤并采取相應的催收措施。及時更新應收股利臺賬信息，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性，為公司決策提供可靠依據(jù)。五、應收股利的風險評估與控制1.風險評估財務部門應定期對應收股利進行風險評估，分析可能導致股利無法收回的各種因素，如被投資單位經(jīng)營狀況惡化、財務困難、法律糾紛等。根據(jù)風險評估結果，確定應收股利的風險等級，分為高風險、中風險和低風險。2.風險控制措施對于高風險的應收股利，應采取特別的催收措施，如加強與被投資單位的高層溝通、尋求第三方擔保等，同時密切關注被投資單位的動態(tài)，及時調整催收策略。對于中風險的應收股利，適當增加催收頻率，加強與被投資單位的日常溝通，及時掌握其財務狀況變化。對于低風險的應收股利，按照正常的催收流程進行管理，但仍需保持關注，確保款項按時收回。建立應收股利風險預警機制，當風險等級發(fā)生變化時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取相應的措施。六、應收股利的信息披露1.披露原則公司應按照相關法律法規(guī)和會計準則的要求，在財務報告中對應收股利的情況進行準確、完整的披露。2.披露內容在資產(chǎn)負債表中，應列示應收股利的期末余額，并按照不同投資項目進行明細披露。在財務報表附注中，應詳細說明應收股利的形成原因、賬齡結構、減值準備計提情況、催收進展等信息。對于重大應收股利事項，應單獨披露其相關情況，包括被投資單位名稱、投資金額、股利分配政策、預計收款時間等。七、監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督審計部門應定期對應收股利的管理情況進行審計，檢查制度執(zhí)行的有效性、賬務處理的準確性、催收工作的及時性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.績效考核監(jiān)督將應收股利的管理情況納入相關部門和人員的績效考核體系，對按時足額收回股利的部門和個人給予適當獎勵，對未能有效履行職責導致股利損失的進行相應處罰。3.外