何為存貨預算管理制度一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規范存貨預算編制、執行與控制流程，提高存貨運營效率，降低存貨成本，確保公司資產安全與財務信息準確，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的存貨預算管理工作。（三）基本原則1.準確性原則：存貨預算應基于對市場需求、銷售趨勢、生產計劃等因素的準確預測和分析，確保預算數據真實可靠。2.全面性原則：涵蓋公司各類存貨，包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等，對存貨的采購、生產、存儲、銷售等各個環節進行全面預算管理。3.動態調整原則：根據市場變化、公司戰略調整、生產經營實際情況等，及時對存貨預算進行動態調整，確保預算的科學性和有效性。4.責任明確原則：明確各部門在存貨預算管理中的職責，做到責任到人，確保預算執行的嚴肅性和有效性。二、職責分工（一）預算管理部門1.負責組織、協調公司存貨預算的編制、審核、匯總、上報等工作。2.跟蹤分析存貨預算執行情況，定期向公司管理層匯報預算執行差異及原因，提出改進建議。3.對存貨預算調整事項進行審核，并報公司管理層審批。（二）銷售部門1.根據市場調研和銷售預測，結合公司銷售政策和產品特點，編制年度、季度和月度銷售預算。2.及時反饋市場動態和客戶需求變化信息，為存貨預算編制提供依據。3.負責簽訂銷售合同，跟蹤銷售訂單執行情況，確保銷售款項及時回籠。（三）生產部門1.根據銷售預算、庫存狀況及生產能力，編制年度、季度和月度生產預算。2.制定合理的生產計劃和生產進度安排，確保生產任務按時完成。3.負責控制生產過程中的物料消耗和在產品庫存，提高生產效率，降低生產成本。（四）采購部門1.根據生產預算、庫存狀況及采購周期，編制年度、季度和月度采購預算。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量、數量和交貨期符合要求。3.控制采購成本，及時辦理采購付款手續，做好采購物資的驗收和入庫工作。（五）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、保管、發放和盤點等工作，確保存貨安全完整。2.定期向預算管理部門報送存貨收發存報表，提供存貨庫存信息。3.根據存貨預算和實際庫存情況，提出存貨合理儲備建議，協助控制存貨庫存水平。（六）財務部門1.參與存貨預算的編制審核工作，提供相關財務數據和分析意見。2.負責存貨預算執行情況的財務核算和監督，定期編制財務分析報告。3.按照公司財務制度和相關法律法規，審核存貨采購付款、銷售收款等財務事項。4.協助預算管理部門對存貨預算調整事項進行財務評估。三、存貨預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.市場需求預測和銷售合同訂單。3.現有存貨庫存水平及周轉情況。4.生產能力和生產計劃安排。5.采購周期和采購成本變動趨勢。6.相關政策法規及行業標準要求。（二）編制流程1.準備階段預算管理部門制定存貨預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排和責任分工等。各相關部門收集、整理與存貨預算編制有關的歷史數據、市場信息、生產計劃等資料。2.編制階段銷售部門根據市場預測和銷售合同訂單，編制銷售預算，并提交給預算管理部門。生產部門根據銷售預算和庫存狀況，結合生產能力，編制生產預算，并提交給預算管理部門。采購部門根據生產預算和庫存狀況，考慮采購周期和采購成本，編制采購預算，并提交給預算管理部門。倉儲部門根據銷售預算、生產預算和采購預算，結合現有存貨庫存情況，編制存貨庫存預算，并提交給預算管理部門。預算管理部門對各部門提交的預算進行匯總、審核和平衡，形成公司整體存貨預算草案。3.審核與審批階段公司管理層組織相關部門對存貨預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、準確性、完整性及與公司戰略目標的一致性。經審核通過的存貨預算草案報公司董事會審批，董事會審批通過后，正式下達執行。（三）編制方法1.銷售預算編制方法趨勢分析法：根據過去若干期的銷售數據，分析銷售變動趨勢，結合市場情況和公司發展戰略，預測未來銷售數量和銷售額。市場調研法：通過市場調研，了解行業動態、競爭對手情況、客戶需求變化等，結合公司產品特點和市場份額目標，預測未來銷售情況。訂單驅動法：根據已簽訂的銷售合同訂單，結合對潛在訂單的預計，確定未來銷售數量和銷售額。2.生產預算編制方法平衡產能法：根據公司生產能力和銷售需求，合理安排生產計劃，確保生產任務與銷售訂單相匹配，同時避免產能閑置或過度生產。經濟批量法：考慮生產成本和庫存成本，計算經濟生產批量，以確定最優的生產批次和生產數量，降低生產成本和庫存成本。滾動預算法：根據實際生產進度和銷售情況，對生產預算進行滾動調整，及時反映生產經營的變化，提高預算的準確性和適應性。3.采購預算編制方法采購周期法：根據各類物資的采購周期，結合生產預算和庫存狀況，確定合理的采購時間和采購數量，確保生產經營所需物資及時供應。成本分析法：通過對不同供應商的采購成本進行比較分析，選擇最優供應商，降低采購成本。安全庫存法：考慮到供應中斷、需求波動等因素，設置一定的安全庫存，以應對不確定性，確保生產經營的連續性。4.存貨庫存預算編制方法ABC分類法：將存貨按照重要程度、價值高低等因素分為A、B、C三類，分別采取不同的庫存管理策略，重點管理A類存貨，合理控制B類存貨，簡化管理C類存貨。周轉率分析法：根據存貨周轉率指標，結合銷售預算和生產預算，分析現有存貨庫存水平是否合理，提出存貨庫存調整建議。成本效益分析法：綜合考慮存貨持有成本、缺貨成本等因素，確定最優的存貨庫存水平，以實現成本效益最大化。四、存貨預算執行與控制（一）預算分解與下達1.預算管理部門將公司整體存貨預算分解到各相關部門，并明確各部門的預算執行責任和目標。2.各部門根據分解后的預算，制定具體的執行計劃和措施，確保預算執行工作有序開展。（二）采購環節控制1.采購部門嚴格按照采購預算執行采購任務，選擇合格供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量、數量和交貨期符合要求。2.對于超出采購預算的采購申請，采購部門應報預算管理部門審核，并經公司管理層審批后方可執行。3.財務部門按照公司財務制度和采購合同約定，及時辦理采購付款手續，嚴格控制采購資金支出。（三）生產環節控制1.生產部門按照生產預算和生產計劃組織生產，合理安排生產進度，確保生產任務按時完成。2.控制生產過程中的物料消耗，嚴格執行物料領用制度，降低生產成本。3.加強在產品管理，定期盤點在產品數量，及時發現和解決生產過程中的問題，確保在產品安全完整。（四）銷售環節控制1.銷售部門按照銷售預算和銷售合同訂單組織銷售，積極開拓市場，確保銷售任務順利完成。2.跟蹤銷售訂單執行情況，及時協調解決銷售過程中的問題，確保銷售款項及時回籠。3.對于銷售退回、銷售折扣等事項，應嚴格按照公司相關規定辦理，確保銷售業務的真實性和準確性。（五）庫存環節控制1.倉儲部門按照存貨庫存預算和庫存管理制度，做好存貨的驗收入庫、保管、發放和盤點等工作。2.定期核對存貨賬目與實物，確保賬實相符，發現賬實不符情況應及時查明原因，并進行相應處理。3.合理控制存貨庫存水平，根據市場需求和銷售情況，及時調整存貨儲備，避免存貨積壓或缺貨。（六）預算執行監控與分析1.預算管理部門定期對各部門存貨預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中的差異及問題。2.各部門應定期向預算管理部門報送存貨預算執行情況報告，詳細說明預算執行情況、差異原因及采取的改進措施。3.財務部門應結合財務核算數據，對存貨預算執行情況進行深入分析，為公司管理層提供決策支持。五、存貨預算調整（一）調整原因1.市場需求發生重大變化，導致銷售預算與實際銷售情況出現較大偏差。2.公司戰略調整、生產計劃變更、新產品開發等原因，需要對存貨預算進行相應調整。3.原材料價格、采購成本、生產成本等發生重大波動，影響存貨預算的執行。4.不可抗力因素，如自然災害、政策法規變化等，對公司生產經營產生重大影響。（二）調整流程1.各相關部門根據實際情況，提出存貨預算調整申請，并詳細說明調整原因、調整內容及對公司財務狀況和經營成果的影響。2.預算管理部門對調整申請進行審核，綜合考慮調整原因的合理性、調整內容的必要性及對公司整體預算的影響等因素。3.財務部門對調整事項進行財務評估，分析調整對公司財務指標的影響。4.經預算管理部門審核和財務部門評估通過的調整申請，報公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后，預算管理部門下達存貨預算調整通知，各相關部門按照調整后的預算執行。六、考核與獎懲（一）考核指標1.存貨預算完成率：考核各部門存貨預算執行情況，計算公式為：存貨預算完成率=（實際完成數÷預算數）×100%。2.存貨周轉率：衡量存貨運營效率，計算公式為：存貨周轉率=營業成本÷平均存貨余額。3.存貨庫存準確率：考核存貨賬實相符情況，計算公式為：存貨庫存準確率=（賬實相符存貨數量÷存貨總數量）×100%。4.采購成本節約率：考核采購部門采購成本控制情況，計算公式為：采購成本節約率=（預算采購成本實際采購成本）÷預算采購成本×100%。（二）考核周期考核周期為年度，每年末對各部門存貨預算管理工作進行全面考核。（三）獎懲措施1.對于存貨預算管