中醫藥學校財務管理制度總則制定目的本財務管理制度旨在規范我校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，促進中醫藥教育事業的健康發展。制定依據依據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《政府會計制度》以及國家有關法律法規和財務規章制度，結合我校實際情況制定本制度。適用范圍本制度適用于中醫藥學校及其所屬各部門、各單位的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務活動合法合規。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映學校財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學校所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據準確可靠，各項收支計算、賬目記錄等符合規定。5.預算控制原則：加強預算管理，嚴格執行預算，確保學校各項工作按計劃進行。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費和低效。財務管理體制財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責學校的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責分工，做到相互制約、相互監督。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，組織制定和執行財務管理制度。編制學校年度財務預算和財務決算，審核各類財務報表。負責財務人員的業務培訓和考核，提高財務人員素質。協調學校與財政、稅務、審計等部門的關系，維護學校利益。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責學校財務收支的核算和管理，嚴格執行財務審批制度。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理學校現金收付和銀行結算業務，保管庫存現金和各種有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。嚴格遵守現金管理規定，不得坐支現金，不得白條抵庫。負責支票、匯票等票據的管理和使用，確保票據安全。預算管理預算編制1.編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，統籌兼顧學校各項事業發展需求，合理安排資金。2.編制依據：根據學校事業發展規劃、年度工作計劃、以前年度財務收支情況以及預算年度的收入增減因素等進行編制。3.編制方法：采用零基預算與增量預算相結合的方法，對各項收入和支出進行詳細預測和分析。預算編制應細化到具體項目和明細科目，提高預算的準確性和可執行性。4.編制程序各部門根據本部門的事業發展計劃和工作任務，提出年度預算建議數，報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算建議數進行審核、匯總，提出學校年度預算草案。學校預算草案經校長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。預算執行1.學校應嚴格執行經批準的預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期向學校領導匯報預算執行情況。對預算執行中出現的問題，及時提出改進措施和建議。3.建立預算執行考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。預算調整1.在預算執行過程中，如遇國家政策調整、學校事業發展計劃重大變化等特殊情況，需要調整預算的，應按照規定的程序進行調整。2.預算調整申請應由相關部門提出，經財務部門審核后，報校長辦公會審議通過，并報上級主管部門和財政部門審批。收入管理收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。收入確認1.財政補助收入按照財政部門核定的預算和經費領報關系確認。2.事業收入按照實際收到的款項確認，其中教育事業收入按照學生實際繳納的學費、住宿費等確認；科研事業收入按照科研項目合同約定的收入確認。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認。4.經營收入按照經營活動實現的收入確認。收入管理1.學校各項收入應全部納入學校預算，統一核算、統一管理。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。2.加強對收費項目和收費標準的管理，嚴格按照國家有關規定進行收費。收費項目和收費標準應向社會公示，接受監督。3.加強對票據的管理，嚴格按照規定使用財政票據或稅務發票。票據開具應真實、準確、完整，不得虛開、代開票據。4.建立收入統計分析制度，定期對學校收入情況進行統計分析，為學校決策提供依據。支出管理支出范圍學校支出包括事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。支出分類1.人員經費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費等。3.專項經費支出：包括教學科研項目經費、基本建設項目經費、設備購置經費等。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應嚴格按照審批程序進行審批，未經審批不得支出。2.一般支出由部門負責人審核后，報分管校領導審批；重大支出由校長辦公會審議通過后，報校長審批。3.審批人應嚴格按照規定的審批權限進行審批，對不符合規定的支出不得批準。支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發票、收據、審批單等。發票應符合國家稅務部門的規定，內容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷人應按照學校財務制度的規定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、報銷日期等，并簽字確認。3.財務人員應按照規定對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及審批手續是否齊全等。對不符合規定的報銷憑證，不予報銷。4.報銷金額較大的支出，應通過銀行轉賬支付，不得使用現金支付。支出控制1.嚴格執行國家有關財務規定和財經紀律，控制各項支出標準，不得超標準支出。2.加強對公用經費支出的管理，嚴格控制招待費、差旅費、會議費等支出。建立健全相關費用管理制度，明確費用標準和審批程序。3.加強對專項經費支出的管理，嚴格按照項目預算和合同約定使用經費。建立專項經費績效評價制度，對專項經費的使用效益進行評價。4.建立支出預警機制，對接近預算控制指標的支出項目進行預警提示，及時采取措施加以控制。資產管理資產分類學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產1.庫存現金：學校應嚴格按照現金管理規定使用現金，確保現金安全。定期對庫存現金進行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款：學校應按照銀行賬戶管理規定開設銀行賬戶，加強對銀行存款的管理。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。3.應收賬款：加強對應收賬款的管理，及時清理催收，減少壞賬損失。建立應收賬款賬齡分析制度，對逾期未收回的賬款進行重點跟蹤管理。4.預付賬款：嚴格按照合同約定支付預付賬款，加強對預付賬款的管理和監督。定期對預付賬款進行清理，對長期未結算的預付賬款進行核實和處理。固定資產1.固定資產定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.固定資產購置：學校購置固定資產應按照規定的程序進行審批，納入學校預算管理。購置固定資產應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行。3.固定資產驗收：固定資產購置后，應由相關部門組織驗收，驗收合格后方可入賬。驗收內容包括固定資產的數量、規格、型號、質量、性能等。4.固定資產折舊：學校應按照國家有關規定對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。計提折舊應計入相關成本費用。5.固定資產清查：定期對學校固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查中發現的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。6.固定資產處置：固定資產處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，收入應及時足額上繳國庫或財政專戶。無形資產1.無形資產定義：學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產計價：無形資產按照取得時的實際成本計價。自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用計價。3.無形資產攤銷：學校應按照國家有關規定對無形資產進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。攤銷應計入相關成本費用。4.無形資產處置：無形資產處置應按照規定的程序進行審批，收入應及時足額上繳國庫或財政專戶。對外投資1.學校對外投資應符合國家有關法律法規和政策規定，嚴格按照規定的程序進行審批。2.對外投資應進行充分的可行性研究和風險評估，確保投資安全和效益。3.建立對外投資管理制度，加強對對外投資的管理和監督，定期對投資收益進行核算和分析。財務監督內部監督1.學校應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的全過程監督。財務部門應定期對學校財務狀況進行自查自糾，及時發現和糾正存在的問題。2.加強對預算執行情況的監督，確保預算嚴格執行。對預算執行中出現的偏差，及時采取措施進行調整和糾正。3.加強對收入、支出的監督，嚴格執行財務審批制度，防止違規違紀行為的發生。對發現的問題應及時進行調查處理，并追究相關人員的責任。外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，積極配合相關部門開展工作。對監督檢查中發現的問題，應及時整改落實。2.定期向教職工公開學校財務狀況，接受教職工的監督。建立健全財務公開制度，明確公開的內容、方式和時間，保障教職工的知情權和監督權。財務報告與財務分析財務報告1.學校應按照國家統一的會計制度編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，能夠反映學校財務狀況和收支情況。2.財務報告應定期報送上級主管部門和財政部門，并向學校領導和教職工公開。財務分析1.建立財務分析制度，定期對學校財務狀況進行分析。財務分析應包括預算執行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等。2.通過財務分析，發現學校財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議，為學校決策提供依據。會計檔案管理檔案分類會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計電算化數據以及其他會計資料等。檔案整理會計檔案應按照年度、類別進行整理，裝訂成冊，編號歸檔。會計憑證應按月裝訂，會計賬簿應按年打印成冊，財