萬科分公司財務(wù)管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范萬科分公司的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。適用范圍本制度適用于萬科分公司全體員工，包括分公司各部門及下屬項目團(tuán)隊。制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、萬科集團(tuán)財務(wù)管理制度以及分公司實際情況制定。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置分公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)報表編制與分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與集團(tuán)財務(wù)部門及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備初級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。3.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神，能夠熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部學(xué)習(xí)交流活動，不斷提升專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核機(jī)制，對其工作業(yè)績、專業(yè)技能、職業(yè)操守等方面進(jìn)行綜合考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和分公司實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險因素，預(yù)留一定的彈性空間。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由財務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)要求，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、格式、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照通知要求，結(jié)合本部門工作計劃和業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。審核無誤后，財務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成分公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：分公司年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交分公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，報集團(tuán)財務(wù)部門備案。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期向管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找差異原因，提出改進(jìn)措施。如遇重大事項導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序報批。3.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制各項費用支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。對于預(yù)算外支出，必須按規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響。經(jīng)財務(wù)部門審核、分公司總經(jīng)理審批后，報集團(tuán)財務(wù)部門備案。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理，符合公司實際情況。資金管理資金籌集1.根據(jù)分公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、集團(tuán)內(nèi)部借款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照借款合同約定使用和償還。3.如需集團(tuán)內(nèi)部借款，應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的程序和要求辦理借款手續(xù)，明確借款金額、期限、利率等條款，并按時償還借款本息。資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.資金支出分為日常費用支出、項目投資支出、大額資金支出等。不同類型的資金支出應(yīng)按照相應(yīng)的審批流程進(jìn)行審批。日常費用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)經(jīng)理審批。金額較大的日常費用支出，還需報分公司總經(jīng)理審批。項目投資支出：按照項目投資管理規(guī)定，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分公司總經(jīng)理審批后，報集團(tuán)相關(guān)部門備案。大額資金支出：指單筆金額超過[具體金額]的資金支出，應(yīng)提前提交資金使用計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核、分公司總經(jīng)理審批后，報集團(tuán)財務(wù)部門審批。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)控，確保資金按計劃用途使用。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.規(guī)范資金支付方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等非現(xiàn)金支付方式。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍和額度，并按照規(guī)定進(jìn)行審批。資金安全管理1.加強(qiáng)資金安全防范意識，采取必要的安全措施，確保資金安全。如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置保險柜、配備安全保衛(wèi)人員等。2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保其安全完整。3.定期對資金安全情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。如發(fā)生資金被盜、丟失等安全事故，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處理，并及時報告分公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財務(wù)部門。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.分公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定對資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。2.資產(chǎn)計價應(yīng)遵循歷史成本原則，按照取得資產(chǎn)時的實際成本入賬。對于特殊情況需要采用其他計價方法的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保其安全完整。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理壞賬風(fēng)險。3.存貨：包括庫存商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。應(yīng)建立存貨盤點制度，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)分公司業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估其價值，確保處置過程合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理補(bǔ)償。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估其價值，確保處置過程合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理補(bǔ)償。資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查人員職責(zé)。清查過程中應(yīng)如實記錄資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報分公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財務(wù)部門備案。成本費用管理成本費用分類1.分公司成本費用分為主營業(yè)務(wù)成本、期間費用等。主營業(yè)務(wù)成本是指與分公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的直接成本，如房地產(chǎn)項目開發(fā)成本等；期間費用是指在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的、不能直接歸屬于某個特定項目的費用，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途，對成本費用進(jìn)行明細(xì)分類核算，為成本費用管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。成本費用控制原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保成本費用支出合法合規(guī)。2.以預(yù)算為依據(jù)，加強(qiáng)成本費用的預(yù)算控制，嚴(yán)格控制各項成本費用指標(biāo)，杜絕超預(yù)算支出。3.堅持效益優(yōu)先原則，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本。4.實行全員成本費用管理，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)作，形成成本費用控制合力。成本費用核算1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全成本費用核算臺賬，詳細(xì)記錄成本費用的發(fā)生情況、歸集和分配過程等信息。成本費用核算臺賬應(yīng)定期與相關(guān)部門進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。成本費用分析與考核1.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。成本費用分析應(yīng)包括成本費用結(jié)構(gòu)分析、成本費用預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用與收入對比分析等。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)包括成本費用預(yù)算完成率、成本費用降低率等。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強(qiáng)成本費用管理。收入與利潤管理收入確認(rèn)原則1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定的收入確認(rèn)原則，確認(rèn)分公司的收入。房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在符合銷售合同約定的交付條件、風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方時確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司、收入的金額能夠可靠計量時確認(rèn)收入。收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算分公司的收入。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、確認(rèn)時間等信息。2.加強(qiáng)對收入的管理，確保收入的真實性、完整性和及時性。定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入核算中的問題。3.嚴(yán)格按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，計算和繳納各項稅費。加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。利潤分配1.分公司實現(xiàn)的利潤按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。2.利潤分配方案經(jīng)分公司董事會審議通過后，報集團(tuán)公司審批。利潤分配方案實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行操作，確保利潤分配的公平、公正、公開。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映分公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批。3.分公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送集團(tuán)財務(wù)部門及其他相關(guān)部門。財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為管理層制定決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批后，發(fā)送給相關(guān)部門和人員。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度1.建立健全分公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資金管理、成本費用管理等各個方面。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部審計