塑料廠成本管理制度一、總則（一）目的為加強塑料廠成本管理，降低生產成本，提高經濟效益，確保公司可持續發展，特制定本成本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于塑料廠各部門及全體員工。（三）成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于塑料廠生產經營活動的全過程，涵蓋各個環節和所有部門。2.全員參與原則：成本管理涉及每個員工的工作，全體員工應積極參與，共同為降低成本努力。3.效益優先原則：在成本管理中，要以提高經濟效益為首要目標，通過合理控制成本，實現利潤最大化。4.動態管理原則：成本管理應根據市場變化、企業生產經營情況等因素，及時調整管理策略和方法，實行動態管理。二、成本管理組織架構及職責（一）成本管理領導小組1.組成：由廠長擔任組長，各部門負責人為成員。2.職責負責制定成本管理目標和方針，審批成本管理計劃和方案。協調各部門之間的工作，解決成本管理過程中出現的重大問題。定期對成本管理工作進行檢查和評估，監督成本管理措施的執行情況。（二）成本管理辦公室1.組成：設在財務部門，由財務經理兼任主任，相關財務人員為成員。2.職責負責成本管理日常工作的組織和協調，制定成本管理具體制度和流程。收集、整理、分析成本數據，編制成本報表，為管理層提供決策支持。對各部門成本管理工作進行指導和監督，定期進行成本分析和總結。（三）各部門成本管理職責1.生產部門負責制定生產計劃，合理安排生產任務，提高生產效率，降低生產過程中的物料消耗和能源消耗。加強設備維護和管理，確保設備正常運行，減少設備故障停機時間，降低維修成本。優化生產工藝流程，提高產品質量，減少次品率，降低質量成本。2.采購部門負責供應商的開發、評估和管理，建立良好的供應商合作關系，爭取有利的采購價格和付款條件。制定采購計劃，合理控制庫存水平，避免積壓和短缺，降低庫存成本。加強采購過程管理，嚴格審核采購合同，確保采購物資的質量和價格符合要求。3.銷售部門負責市場調研和分析，制定合理的銷售策略，提高產品銷售量和市場占有率。加強客戶管理，及時了解客戶需求和反饋，提高客戶滿意度，減少客戶投訴和退貨損失。合理控制銷售費用，降低銷售成本。4.質量控制部門制定質量檢驗標準和流程，加強產品質量檢驗和控制，確保產品質量符合標準要求。分析質量問題原因，提出改進措施，降低質量成本。協助生產部門提高員工質量意識，加強質量管理培訓。5.人力資源部門制定合理的人力資源規劃，優化人員配置，提高勞動生產率，降低人工成本。加強員工培訓和績效管理，提高員工素質和工作效率，激勵員工為降低成本做出貢獻。控制人力資源費用支出，合理制定薪酬福利政策。6.財務部門負責成本核算和成本分析工作，準確計算產品成本，為成本管理提供數據支持。編制成本預算，監控成本預算執行情況，及時發現和解決成本偏差問題。制定成本控制措施，對成本費用進行審核和監督，確保成本支出合理合規。三、成本預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據本部門下一年度工作計劃和目標，編制本部門成本預算草案，提交給成本管理辦公室。2.成本管理辦公室對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司年度經營目標，編制公司年度成本預算草案，報成本管理領導小組審批。3.經審批后的年度成本預算下達給各部門執行。（二）預算執行與監控1.各部門嚴格按照成本預算組織生產經營活動，確保預算指標的完成。2.成本管理辦公室定期對各部門成本預算執行情況進行監控和分析，及時發現偏差并采取措施進行調整。3.對于預算執行過程中出現的重大偏差或特殊情況，各部門應及時向成本管理辦公室報告，成本管理辦公室會同相關部門進行分析和研究，提出解決方案，報成本管理領導小組審批。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場變化、政策調整、不可抗力等因素導致原預算無法執行或需要調整的，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容和調整后的預算指標。2.成本管理辦公室對各部門提交的預算調整申請進行審核和評估，提出審核意見，報成本管理領導小組審批。3.經審批后的預算調整方案下達給各部門執行。四、成本核算管理（一）核算對象與方法1.塑料廠以產品品種為成本核算對象，采用品種法進行成本核算。2.成本核算內容包括直接材料、直接人工、制造費用等。（二）成本核算流程1.生產部門負責統計生產過程中的各項數據，包括產品產量、原材料消耗、工時消耗等，并定期提交給財務部門。2.采購部門負責提供采購物資的發票、入庫單等資料，財務部門據此核算原材料成本。3.人力資源部門負責提供員工考勤記錄、工資計算表等資料，財務部門據此核算人工成本。4.各部門發生的制造費用，由財務部門按照一定的分配標準分配計入產品成本。5.財務部門根據上述資料，按照成本核算方法計算產品成本，編制成本核算報表。（三）成本核算要求1.成本核算數據應真實、準確、完整，各部門應及時提供相關資料，確保成本核算工作的順利進行。2.成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，正確劃分本期成本與下期成本、產品成本與期間費用的界限。3.財務部門應定期對成本核算結果進行審核和分析，發現問題及時調整和糾正。五、成本控制管理（一）采購成本控制1.建立供應商評估體系，定期對供應商進行評估和考核，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格優勢。2.實行采購招標制度，對于大宗物資采購，通過招標方式確定供應商和采購價格，降低采購成本。3.加強采購合同管理，嚴格審核采購合同條款，確保合同的合法性、有效性和合理性，避免采購風險。4.合理控制采購批量和采購時間，避免庫存積壓和短缺，降低庫存成本和采購成本。（二）生產成本控制1.優化生產工藝流程，提高生產自動化水平，減少人工干預，提高生產效率，降低生產成本。2.加強生產現場管理，合理安排生產布局，減少物料搬運和浪費，降低生產成本。3.嚴格控制生產過程中的物料消耗，制定物料消耗定額，加強對物料領用和使用的管理，杜絕浪費現象。4.加強設備維護和管理，定期對設備進行保養和維修，確保設備正常運行，提高設備利用率，降低設備維修成本和能源消耗。5.加強質量控制，嚴格執行質量檢驗標準，減少次品率，降低質量成本。（三）銷售成本控制1.制定合理的銷售策略，優化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售費用。2.加強客戶管理，提高客戶滿意度，減少客戶投訴和退貨損失，降低銷售成本。3.嚴格控制銷售折扣和返利，確保銷售價格的合理性和穩定性，避免銷售利潤流失。（四）期間費用控制1.嚴格控制管理費用支出，精簡管理機構，減少管理人員，降低辦公費用、差旅費、業務招待費等支出。2.加強財務費用管理，合理安排資金，優化資金結構，降低資金成本和融資費用。3.控制銷售費用支出，加強對廣告宣傳、促銷活動等費用的管理，提高費用使用效益。六、成本分析與考核（一）成本分析1.成本管理辦公室定期組織成本分析會議，各部門匯報本部門成本管理工作情況和成本指標完成情況。2.財務部門根據成本核算數據和相關資料，對公司成本構成、成本變動趨勢、成本效益情況等進行分析，找出成本管理中存在的問題和原因。3.各部門針對成本分析中發現的問題，提出改進措施和建議，報成本管理辦公室審核后實施。（二）成本考核1.建立成本考核制度，明確成本考核指標、考核方法和考核周期。2.成本考核指標包括成本預算完成率、成本降低率、質量成本率、庫存周轉率等。3.成本管理辦公室定期對各部門成本考核指標完成情況進行統計和評價，根據考核結果進行獎懲。4.對于成本管理工作成績突出的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于成本管理不善、未能完成成本考核指標的部門和個人，進行批評和處罰。七、成本管理信息化建設（一）建立成本管理信息系統1.利用現代信息技術，建立成本管理信息系統，實現成本數據的集中管理和共享。2.成本管理信息系統應涵蓋成本預算、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等模塊，為成本管理提供全面、準確、及時的信息支持。（二）信息系統的應用與維護1.各部門應積極應用成本管理信息系統，及時錄入