審計(jì)痕跡化管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，確保審計(jì)工作的可追溯性和透明度，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，特制定本審計(jì)痕跡化管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)部門及其工作人員在開展各類審計(jì)活動(dòng)時(shí)的痕跡化管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：審計(jì)痕跡應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)工作的全過程，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.完整性原則：確保審計(jì)痕跡資料的全面性，涵蓋審計(jì)工作中涉及的各種文件、記錄、證據(jù)等。3.規(guī)范性原則：審計(jì)痕跡的記錄和管理應(yīng)遵循統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，保證資料的一致性和可讀性。4.保密性原則：對(duì)審計(jì)過程中涉及的敏感信息和商業(yè)秘密進(jìn)行嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、審計(jì)痕跡的內(nèi)容及要求（一）審計(jì)計(jì)劃階段1.年度審計(jì)計(jì)劃詳細(xì)記錄年度審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容。說明制定年度審計(jì)計(jì)劃的過程，包括與公司各部門的溝通協(xié)調(diào)情況、對(duì)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)重點(diǎn)的考慮等。附上年度審計(jì)計(jì)劃審批表，經(jīng)公司管理層審批同意的相關(guān)文件。2.項(xiàng)目審計(jì)方案針對(duì)每個(gè)具體審計(jì)項(xiàng)目，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、方法、人員分工、時(shí)間安排等。審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍進(jìn)行針對(duì)性設(shè)計(jì)，確保能夠全面、深入地開展審計(jì)工作。記錄審計(jì)方案的編制過程，包括對(duì)以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)、對(duì)被審計(jì)單位情況的初步了解等。審計(jì)方案需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并留存審核記錄。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)工作底稿審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案，詳細(xì)記錄審計(jì)過程中的各項(xiàng)工作，包括審計(jì)程序的執(zhí)行情況、獲取的審計(jì)證據(jù)、發(fā)現(xiàn)的問題及線索等。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)工作的實(shí)際情況。對(duì)審計(jì)證據(jù)的來源、內(nèi)容、形式等進(jìn)行詳細(xì)說明，并確保證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和充分性。審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，編號(hào)清晰，便于查閱和追溯。2.審計(jì)證據(jù)收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的各種證據(jù)，包括文件、合同、報(bào)表、憑證、訪談?dòng)涗洝?shí)地觀察記錄等。對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行編號(hào)、標(biāo)注日期、注明來源，并簡(jiǎn)要說明證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)性。審計(jì)證據(jù)應(yīng)妥善保管，確保其完整性和真實(shí)性。對(duì)于電子證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行備份并注明存儲(chǔ)位置和方式。3.審計(jì)溝通記錄記錄與被審計(jì)單位及相關(guān)人員的溝通情況，包括溝通時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、溝通內(nèi)容等。對(duì)于重要的溝通事項(xiàng)，應(yīng)形成書面記錄，并由雙方簽字確認(rèn)。審計(jì)溝通記錄有助于了解被審計(jì)單位的情況，協(xié)調(diào)審計(jì)工作，同時(shí)也是審計(jì)結(jié)論形成的重要依據(jù)之一。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)報(bào)告初稿根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，詳細(xì)闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、影響及建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)語言規(guī)范、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果。記錄審計(jì)報(bào)告初稿的撰寫過程，包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的分析討論、與相關(guān)部門的溝通核實(shí)等情況。2.審計(jì)報(bào)告征求意見稿將審計(jì)報(bào)告初稿發(fā)送給被審計(jì)單位征求意見，記錄征求意見的過程，包括發(fā)送時(shí)間、被審計(jì)單位反饋意見的截止時(shí)間等。對(duì)被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見應(yīng)予以采納，并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)修改；對(duì)不合理的意見，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說明理由。附上被審計(jì)單位反饋意見的書面材料及審計(jì)部門對(duì)意見的處理情況說明。3.正式審計(jì)報(bào)告根據(jù)征求意見情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批，并加蓋公司公章。記錄正式審計(jì)報(bào)告的審批過程，留存審批意見和相關(guān)文件。（四）后續(xù)跟蹤階段1.整改計(jì)劃跟蹤對(duì)被審計(jì)單位提交的整改計(jì)劃進(jìn)行跟蹤，記錄跟蹤的時(shí)間、方式、內(nèi)容等。檢查整改計(jì)劃的執(zhí)行情況，核實(shí)整改措施是否有效落實(shí)，整改目標(biāo)是否達(dá)到。如發(fā)現(xiàn)整改過程中存在問題或整改未達(dá)到預(yù)期效果，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，督促其采取進(jìn)一步措施。2.整改結(jié)果復(fù)查在整改期限結(jié)束后，對(duì)被審計(jì)單位的整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)查。復(fù)查過程應(yīng)形成詳細(xì)記錄，包括復(fù)查的范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題及結(jié)論等。如整改結(jié)果符合要求，應(yīng)出具整改復(fù)查意見書；如仍存在問題，應(yīng)要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改，并跟蹤整改情況直至問題徹底解決。三、審計(jì)痕跡的管理與保存（一）管理職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)痕跡資料的收集、整理、歸檔和保管工作，確保資料的完整性和規(guī)范性。建立健全審計(jì)痕跡管理制度，明確各階段審計(jì)痕跡資料的管理要求和流程。定期對(duì)審計(jì)痕跡資料進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止資料丟失、損壞或泄露。2.檔案管理部門協(xié)助審計(jì)部門做好審計(jì)痕跡資料的歸檔工作，按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類存放和保管。提供必要的檔案管理設(shè)施和條件，確保審計(jì)痕跡資料的安全存儲(chǔ)。負(fù)責(zé)審計(jì)痕跡資料的查閱、借閱管理，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）保存方式1.紙質(zhì)檔案：將審計(jì)過程中形成的重要文件、記錄、證據(jù)等打印成紙質(zhì)材料，按照檔案管理要求進(jìn)行裝訂成冊(cè)，分類存放于檔案柜中。2.電子檔案：對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等電子資料進(jìn)行備份存儲(chǔ)，可采用光盤、硬盤等存儲(chǔ)介質(zhì)，并建立電子檔案目錄，便于查找和管理。3.存儲(chǔ)地點(diǎn)：紙質(zhì)檔案和電子檔案應(yīng)分別存放在專門的檔案庫房和存儲(chǔ)設(shè)備中，確保存儲(chǔ)環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)良好，防止檔案受損。（三）保存期限1.年度審計(jì)計(jì)劃：保存期限為[X]年，自審計(jì)計(jì)劃制定年度的次年起計(jì)算。2.項(xiàng)目審計(jì)方案：保存期限為該項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的[X]年。3.審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)：保存期限為該項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的[X]年。4.審計(jì)報(bào)告：保存期限為長(zhǎng)期，作為公司重要的審計(jì)檔案資料。5.后續(xù)跟蹤記錄：保存期限為跟蹤事項(xiàng)結(jié)束后的[X]年。（四）查閱與借閱1.查閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)痕跡資料，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后，到審計(jì)部門或檔案管理部門查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將資料帶出或復(fù)制。如需復(fù)制部分資料，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)。查閱人員應(yīng)愛護(hù)審計(jì)痕跡資料，不得在資料上涂改、標(biāo)記或損壞。2.借閱因特殊情況需要借閱審計(jì)痕跡資料的，應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，詳細(xì)說明借閱原因、借閱期限等，并經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如需延長(zhǎng)借閱期限，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的資料，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自擴(kuò)大借閱范圍。借閱期滿后應(yīng)及時(shí)歸還資料，如發(fā)現(xiàn)資料有損壞或丟失情況，應(yīng)照價(jià)賠償。四、審計(jì)痕跡的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督職責(zé)1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人：定期對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)痕跡記錄情況進(jìn)行檢查，確保審計(jì)工作按照規(guī)定的流程和要求進(jìn)行，痕跡資料真實(shí)、完整、規(guī)范。2.公司管理層：對(duì)審計(jì)痕跡化管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查審計(jì)部門是否有效履行管理職責(zé)，審計(jì)痕跡資料是否能夠?yàn)楣緵Q策提供有力支持。（二）檢查內(nèi)容1.審計(jì)痕跡資料的完整性：檢查審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等各階段的痕跡資料是否齊全，有無遺漏。2.審計(jì)痕跡記錄的規(guī)范性：查看審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等資料的記錄是否符合規(guī)定的格式和要求，內(nèi)容是否清晰、準(zhǔn)確。3.審計(jì)痕跡資料的保管情況：檢查審計(jì)痕跡資料的存放是否安全、有序，保管設(shè)施是否完好，有無資料丟失、損壞或泄露的情況。4.審計(jì)痕跡管理制度的執(zhí)行情況：了解審計(jì)部門在審計(jì)痕跡管理過程中是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定的流程和要求進(jìn)行操作，有無違規(guī)行為。（三）檢查方式1.定期檢查：審計(jì)部門負(fù)責(zé)人每月對(duì)審計(jì)痕跡資料進(jìn)行一次定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。2.不定期抽查：公司管理層不定期對(duì)審計(jì)痕跡化管理工作進(jìn)行抽查，了解制度執(zhí)行情況和審計(jì)痕跡資料質(zhì)量。3.專項(xiàng)檢查：針對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問題或投訴舉報(bào)事項(xiàng)，開展專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查相關(guān)審計(jì)痕跡資料，核實(shí)問題真相。（四）問題處理1.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)痕跡資料不完整、記錄不規(guī)范等問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充完善和整改。2.對(duì)違反審計(jì)痕跡化管理制度的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的批評(píng)教育、警告、績(jī)效扣分