2025年內審師職業資格考試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.內部審計的定義是：

A.組織內部的一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在增加價值和改進組織的運營。

B.組織內部的一種監督活動，旨在確保組織遵守法律法規。

C.組織內部的一種財務審計活動，旨在確保財務報表的真實性和合規性。

D.組織內部的一種質量控制活動，旨在確保產品質量。

答案：A

2.內部審計師在執行審計時，應遵循的原則不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

答案：C

3.內部審計師在審計過程中，應關注的重點領域不包括：

A.風險管理

B.內部控制

C.信息技術

D.人力資源

答案：D

4.內部審計師在審計過程中，應遵循的程序不包括：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續跟蹤

答案：B

5.內部審計師在審計過程中，應關注的審計對象不包括：

A.組織的戰略目標

B.組織的運營活動

C.組織的財務狀況

D.組織的員工滿意度

答案：D

6.內部審計師在審計過程中，應關注的審計方法不包括：

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計分析

D.審計評估

答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.內部審計師在審計過程中，應關注的風險包括：

A.違規風險

B.運營風險

C.財務風險

D.信息技術風險

答案：ABCD

2.內部審計師在審計過程中，應遵循的職業道德準則包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

答案：ABCD

3.內部審計師在審計過程中，應關注的內部控制要素包括：

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

答案：ABCD

4.內部審計師在審計過程中，應關注的審計程序包括：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續跟蹤

答案：ABCD

5.內部審計師在審計過程中，應關注的審計方法包括：

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計分析

D.審計評估

答案：ABCD

6.內部審計師在審計過程中，應關注的審計對象包括：

A.組織的戰略目標

B.組織的運營活動

C.組織的財務狀況

D.組織的員工滿意度

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.內部審計師在審計過程中，應保持獨立性。（）

答案：√

2.內部審計師在審計過程中，應遵循職業道德準則。（）

答案：√

3.內部審計師在審計過程中，應關注風險和內部控制。（）

答案：√

4.內部審計師在審計過程中，應關注審計程序和方法。（）

答案：√

5.內部審計師在審計過程中，應關注審計對象。（）

答案：√

6.內部審計師在審計過程中，應關注審計結果的應用。（）

答案：√

四、簡答題（每題6分，共36分）

1.簡述內部審計的定義及其作用。

答案：內部審計是指組織內部的一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在增加價值和改進組織的運營。內部審計的作用包括：評估和改善組織的內部控制、風險管理和治理過程；提供有關組織運營和財務狀況的獨立、客觀的信息；促進組織目標的實現。

2.簡述內部審計師在審計過程中應遵循的職業道德準則。

答案：內部審計師在審計過程中應遵循以下職業道德準則：誠信、客觀、專業勝任能力、保密、獨立性。

3.簡述內部審計師在審計過程中應關注的內部控制要素。

答案：內部審計師在審計過程中應關注的內部控制要素包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。

4.簡述內部審計師在審計過程中應關注的審計程序。

答案：內部審計師在審計過程中應關注的審計程序包括：審計計劃、審計實施、審計報告、審計后續跟蹤。

5.簡述內部審計師在審計過程中應關注的審計方法。

答案：內部審計師在審計過程中應關注的審計方法包括：審計抽樣、審計調查、審計分析、審計評估。

6.簡述內部審計師在審計過程中應關注的審計對象。

答案：內部審計師在審計過程中應關注的審計對象包括：組織的管理層、董事會、內部控制系統、業務流程、財務報表、合規性等。

五、論述題（每題12分，共24分）

1.論述內部審計在組織風險管理中的作用。

答案：內部審計在組織風險管理中具有以下作用：

（1）評估和改進組織的風險管理體系，確保其有效性。

（2）識別和評估組織面臨的各種風險，為管理層提供決策依據。

（3）監督和評估組織內部控制的有效性，確保其符合相關法律法規和內部政策。

（4）促進組織風險管理的持續改進，提高組織應對風險的能力。

2.論述內部審計在組織治理中的作用。

答案：內部審計在組織治理中具有以下作用：

（1）為董事會提供有關組織運營、財務狀況和內部控制等方面的獨立、客觀的信息。

（2）監督和評估組織治理過程的有效性，確保其符合相關法律法規和內部政策。

（3）促進組織治理的持續改進，提高組織治理水平。

（4）為組織管理層提供有關治理方面的建議和指導。

六、案例分析題（每題12分，共24分）

1.案例背景：某公司近年來業績不佳，管理層認為主要原因是內部控制薄弱。內部審計部門對該公司進行了審計，發現以下問題：

（1）內部控制制度不健全，存在漏洞。

（2）部分員工缺乏職業道德，存在違規行為。

（3）信息系統存在安全隱患，可能導致數據泄露。

請根據以上情況，分析該公司內部控制存在的問題，并提出改進建議。

答案：

（1）內部控制制度不健全，存在漏洞。建議：完善內部控制制度，明確各部門、各崗位的職責和權限，加強內部控制制度的執行力度。

（2）部分員工缺乏職業道德，存在違規行為。建議：加強員工職業道德教育，提高員工的法律意識和職業素養。

（3）信息系統存在安全隱患，可能導致數據泄露。建議：加強信息系統安全管理，定期進行安全檢查，確保信息系統安全可靠。

2.案例背景：某公司為了提高市場競爭力，決定進行業務拓展。內部審計部門對該公司的業務拓展計劃進行了審計，發現以下問題：

（1）業務拓展計劃缺乏可行性分析。

（2）風險評估不到位，存在潛在風險。

（3）內部控制制度不完善，無法適應業務拓展需求。

請根據以上情況，分析該公司業務拓展計劃存在的問題，并提出改進建議。

答案：

（1）業務拓展計劃缺乏可行性分析。建議：進行充分的市場調研，分析競爭對手，制定切實可行的業務拓展計劃。

（2）風險評估不到位，存在潛在風險。建議：對業務拓展計劃進行風險評估，制定風險應對措施，確保業務拓展順利進行。

（3）內部控制制度不完善，無法適應業務拓展需求。建議：完善內部控制制度，加強內部控制，確保業務拓展過程中的合規性和安全性。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：內部審計的定義強調其獨立性、客觀性以及增加價值和改進組織的運營，因此選擇A。

2.C

解析思路：內部審計師在執行審計時應保持客觀性和獨立性，而保密性是職業道德的一部分，完整性指的是審計信息的全面性，因此C不是內部審計師遵循的原則。

3.D

解析思路：內部審計師在審計過程中關注的領域包括風險管理、內部控制和信息技術，人力資源雖然重要，但不是審計師直接關注的領域。

4.B

解析思路：內部審計師在審計過程中應遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續跟蹤，審計實施是其中之一。

5.D

解析思路：內部審計師在審計過程中關注的對象包括組織的戰略目標、運營活動和財務狀況，員工滿意度雖然重要，但不是直接審計的對象。

6.D

解析思路：內部審計師在審計過程中使用的審計方法包括審計抽樣、審計調查、審計分析，審計評估是審計過程的一部分，不是獨立的方法。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注的風險包括違規風險、運營風險、財務風險和信息技術風險，這些都是組織可能面臨的重要風險。

2.ABCD

解析思路：內部審計師在審計過程中應遵循的職業道德準則包括誠信、客觀、專業勝任能力、保密和獨立性，這些都是確保審計質量的基礎。

3.ABCD

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注的內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通，這些都是內部控制的核心要素。

4.ABCD

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注的審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續跟蹤，這些是審計工作的基本步驟。

5.ABCD

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注的審計方法包括審計抽樣、審計調查、審計分析，這些都是審計中常用的技術手段。

6.ABCD

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注的審計對象包括組織的戰略目標、運營活動、財務狀況和員工滿意度，這些都是審計的焦點。

三、判斷題

1.√

解析思路：內部審計師在審計過程中應保持獨立性，這是確保審計結果客觀、公正的基礎。

2.√

解析思路：內部審計師在執行審計時應遵循職業道德準則，這是職業行為的基本要求。

3.√

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注風險和內部控制，這是確保組織運營效率和合規性的關鍵。

4.√

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注審計程序和方法，這是確保審計工作有效性的重要因素。

5.√

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注審計對象，這是審計工作的核心內容。

6.√

解析思路：內部審計師在審計過程中應關注審計結果的應用，這是確保審計工作產生實際效果的必要步驟。

四、簡答題

1.內部審計是指組織內部的一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在增加價值和改進組織的運營。內部審計的作用包括：評估和改善組織的內部控制、風險管理和治理過程；提供有關組織運營和財務狀況的獨立、客觀的信息；促進組織目標的實現。

2.內部審計師在審計過程中應遵循以下職業道德準則：誠信、客觀、專業勝任能力、保密、獨立性。

3.內部審計師在審計過程中應關注的內部控制要素包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。

4.內部審計師在審計過程中應關注的審計程序包括：審計計劃、審計實施、審計報告、審計后續跟蹤。

5.內部審計師在審計過程中應關注的審計方法包括：審計抽樣、審計調查、審計分析、審計評估。

6.內部審計師在審計過程中應關注的審計對象包括：組織的管理層、董事會、內部控制系統、業務流程、財務報表、合規性等。

五、論述題

1.內部審計在組織風險管理中的作用包括：評估和改進組織的風險管理體系，識別和評估組織面臨的各種風險，監督和評估組織內部控制的有效性，促進組織風險管理的持續改進。

2.內部審計在組織治理中的作用包括：為