應付賬賬款管理制度總則制定目的為了加強公司應付賬款的管理，規范應付賬款的核算和支付流程，確保公司資金的合理使用和財務安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司在采購商品、接受勞務等經營活動中形成的應付賬款的管理。基本原則1.準確性原則：應付賬款的記錄和核算應準確無誤，確保金額、賬期等信息真實可靠。2.及時性原則：及時處理應付賬款相關業務，按照合同約定和公司規定按時支付賬款，維護公司良好信譽。3.合規性原則：嚴格遵守國家法律法規和公司內部財務制度，確保應付賬款管理合法合規。4.風險管理原則：對應付賬款進行風險評估和控制，防范逾期付款、欺詐等風險。應付賬款的確認與計量應付賬款的確認條件1.公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付的款項，在取得相關商品控制權或接受勞務完成時確認應付賬款。2.對于附有現金折扣條件的應付賬款，按照扣除現金折扣前的金額入賬。現金折扣在實際發生時計入當期財務費用。3.對于附有商業折扣條件的應付賬款，按照扣除商業折扣后的金額入賬。應付賬款的計量方法1.應付賬款一般應按照應付金額入賬，不得按到期應付金額的現值入賬。如果購入的資產在形成一筆應付賬款時是帶有現金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發票上記載的應付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。2.公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的存貨、固定資產等，按照應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價的，按以下規定確定受讓存貨的入賬價值：收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值；支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費作為入賬價值。應付賬款的核算與賬務處理應付賬款的賬戶設置1.在財務部門設置“應付賬款”總賬科目，用于核算公司因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。2.根據供應商名稱設置明細科目，進行明細核算，詳細記錄每一筆應付賬款的發生、償還及結存情況。應付賬款的賬務處理流程1.采購部門在簽訂采購合同后，應及時將合同副本提交給財務部門。財務部門據此建立合同臺賬，記錄合同主要條款、付款期限等信息。2.采購業務發生后，采購人員應及時取得發票、入庫單等相關憑證，并將其傳遞給財務部門。財務人員審核相關憑證無誤后，按照規定進行賬務處理。借：原材料/庫存商品等應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款[供應商名稱]3.當公司支付應付賬款時，財務人員根據付款申請單、銀行付款憑證等進行賬務處理。借：應付賬款[供應商名稱]貸：銀行存款4.如果公司與供應商協商一致對發票金額進行調整，如發生折扣、折讓等情況，財務人員應根據相關協議和審批手續進行賬務處理。借：應付賬款[供應商名稱]貸：原材料/庫存商品等（紅字）應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）或借：應付賬款[供應商名稱]貸：財務費用現金折扣（藍字）銀行存款（實際支付金額）5.期末，財務人員應對應付賬款進行核對和清理。編制應付賬款余額明細表，與供應商進行對賬，確保賬賬相符、賬實相符。如果發現差異，應及時查明原因并進行調整。應付賬款的審批與支付管理應付賬款的審批流程1.采購業務發生后，采購人員應填寫采購申請單，詳細注明采購商品或勞務的名稱、規格、數量、金額、預計到貨日期等信息，并提交部門負責人審批。2.部門負責人根據業務需求和預算情況對采購申請進行審核，審核通過后提交分管領導審批。3.分管領導審批同意后，采購人員方可與供應商簽訂采購合同。采購合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。4.貨物到貨驗收合格后，采購人員應填寫付款申請單，附上發票、入庫單、采購合同等相關憑證，提交財務部門審核。5.財務人員對付款申請單及相關憑證進行審核，重點審核發票的真實性、合法性、有效性，采購業務的合規性，以及付款金額的準確性等。審核無誤后，提交財務負責人審批。6.財務負責人根據公司資金狀況和財務制度對付款申請進行審批。對于重大金額的付款，還需提交總經理審批。7.經各級審批通過后，財務部門方可安排資金支付。應付賬款的支付方式1.公司應根據實際情況選擇合適的支付方式，主要包括支票、銀行轉賬、商業匯票等。2.對于金額較小、支付頻率較高的應付賬款，可優先選擇支票支付方式。支票支付應嚴格按照支票管理規定進行操作，確保支票的安全性和有效性。3.對于與供應商有長期合作關系、付款金額較大的業務，可根據雙方協商選擇銀行轉賬支付方式。銀行轉賬應確保支付信息準確無誤，避免因信息錯誤導致支付延誤或失敗。4.在符合商業信用規則和公司資金狀況允許的情況下，可適當采用商業匯票支付方式。商業匯票支付應嚴格按照票據法等相關法律法規進行操作，確保票據的真實性、合法性和有效性。應付賬款的支付時間管理1.財務部門應按照采購合同約定的付款期限及時安排資金支付，確保按時足額支付賬款，維護公司良好信譽。2.對于有信用期要求的應付賬款，財務人員應在信用期內制定付款計劃，并提前與相關部門溝通協調資金安排。如遇特殊情況無法按時支付，應及時與供應商協商延期付款，并取得供應商的書面同意。3.嚴禁隨意拖延付款期限，避免給公司帶來逾期付款風險和信用損失。對于逾期未支付的賬款，財務部門應及時查明原因，采取相應措施進行處理，如督促相關部門盡快支付、與供應商協商解決辦法等。應付賬款的核對與對賬管理定期核對1.財務部門應每月末編制應付賬款余額明細表，與總賬、明細賬進行核對，確保賬賬相符。2.定期與供應商進行對賬，原則上每季度至少對賬一次。對賬方式可以采用函證、面對面核對等方式，確保雙方賬目一致。3.對于重點供應商或金額較大的應付賬款，應增加對賬頻率，必要時可每月進行對賬。對賬差異處理1.如在對賬過程中發現差異，財務人員應及時查明原因。差異原因可能包括發票未及時入賬、貨物驗收數量與發票數量不一致、付款記錄有誤等。2.對于因發票未及時入賬導致的差異，財務人員應與采購部門核對發票傳遞情況，確保發票及時入賬。3.對于貨物驗收數量與發票數量不一致的情況，應與采購部門、倉庫管理部門核實實際收貨情況，并根據合同約定進行處理。如屬于合理損耗，應按照公司規定辦理相關審批手續；如屬于供應商發貨數量錯誤，應及時與供應商溝通協商解決。4.對于付款記錄有誤的情況，應與銀行等相關機構核對付款憑證，調整錯誤記錄。5.查明差異原因后，財務人員應編制對賬差異調節表，詳細記錄差異情況及調整過程。經財務負責人審核后，對相關賬目進行調整，確保雙方賬目一致。應付賬款的風險管理風險識別與評估1.財務部門和相關業務部門應定期對應付賬款進行風險識別和評估，重點關注以下風險因素：供應商信用風險：評估供應商的信譽狀況、經營能力、財務狀況等，判斷其是否存在違約風險。逾期付款風險：監控應付賬款的賬齡和付款期限，及時發現逾期未支付賬款，評估逾期付款可能帶來的風險，如供應商停止供貨、加收逾期利息、影響公司信用評級等。合同風險：審核采購合同條款，關注合同中的付款條件、質量條款、違約責任等，確保公司在合同履行過程中的權益得到保障。信息系統風險：檢查應付賬款核算系統的準確性和穩定性，防范因系統故障、數據錯誤等原因導致的財務風險。2.根據風險識別和評估結果，對不同風險程度的應付賬款采取相應的風險管理措施。風險應對措施1.供應商信用管理建立供應商信用檔案，收集和整理供應商的基本信息、信用評級、交易記錄等資料，定期對供應商信用狀況進行評估和更新。對于信用狀況良好的供應商，可適當給予一定的信用額度和付款期限優惠；對于信用狀況較差或存在潛在風險的供應商，應加強風險監控，采取嚴格的付款政策或減少合作。2.逾期付款風險管理制定逾期付款預警機制，設定逾期付款天數閾值。當應付賬款逾期達到預警天數時，財務部門應及時向相關業務部門和領導發出預警通知。對于逾期未支付的賬款，應成立專門的催收小組，與供應商進行溝通協商，了解逾期原因，制定催款計劃，盡快收回逾期賬款。同時，記錄催收過程和結果，作為供應商信用管理的參考依據。如因公司資金緊張等原因無法按時支付賬款，應及時與供應商協商延期付款，并簽訂書面協議，明確延期付款期限、金額、違約責任等事項。3.合同風險管理加強采購合同的審核和管理，確保合同條款明確、合法、有效。合同簽訂前，應組織法務、財務等相關部門對合同進行會審，重點審查合同中的付款條件、質量條款、驗收標準、違約責任等條款，避免合同漏洞給公司帶來風險。在合同履行過程中，嚴格按照合同約定執行，及時跟蹤合同執行情況，確保雙方權利義務得到有效履行。如發現供應商存在違約行為，應及時采取措施追究其違約責任，維護公司合法權益。4.信息系統風險管理定期對財務信息系統進行維護和升級，確保系統的穩定性和安全性。加強對系統操作人員的培訓和管理，規范操作流程，防止因誤操作等原因導致數據錯誤或系統故障。建立數據備份和恢復機制，定期備份應付賬款相關數據，確保數據的完整性和可恢復性。同時，制定數據安全應急預案，應對可能出現的數據丟失、泄露等風險事件。應付賬款的內部控制與監督內部控制制度1.建立健全應付賬款內部控制制度，明確各部門在應付賬款管理中的職責分工，確保應付賬款管理流程的規范、有序運行。2.采購部門負責采購合同的簽訂、執行和跟蹤，及時提供采購相關信息給財務部門；倉庫管理部門負責貨物的驗收、入庫，并及時將驗收單傳遞給財務部門；財務部門負責應付賬款的核算、支付、對賬及風險管理等工作。3.實行崗位分離制度，采購、審批、付款等環節的人員不得相互兼任，避免舞弊行為的發生。4.加強對付款業務的授權審批控制，明確各級人員的審批權限和審批流程，確保每一筆付款業務都經過嚴格的審批。內部監督機制1.審計部門定期對應付賬款管理情況進行審計監督，檢查應付賬款的核算是否準確、支付流程是否合規、內部控制制度是否有效執行等。2.審計部門在審計過程中發現的問