研究生財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效制度?

一、總則1.目的為加強(qiáng)我校研究生財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提高資金使用效益，提升研究生培養(yǎng)質(zhì)量和科研水平，特制定本制度。通過(guò)建立科學(xué)合理的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，確保研究生經(jīng)費(fèi)合理分配、有效使用，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置。2.適用范圍本制度適用于我校所有涉及研究生教育、科研、管理等相關(guān)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與管理，包括但不限于研究生獎(jiǎng)助金、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等。3.基本原則-目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)以實(shí)現(xiàn)研究生培養(yǎng)目標(biāo)和科研任務(wù)為導(dǎo)向，圍繞預(yù)期目標(biāo)設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。-科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)、客觀(guān)、公正。-全面性原則：對(duì)研究生財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、結(jié)果等全過(guò)程進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，涵蓋經(jīng)費(fèi)使用的各個(gè)方面。-績(jī)效掛鉤原則：將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與后續(xù)預(yù)算安排、資金分配、單位和個(gè)人考核等掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和人員提高資金使用效益。二、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理1.目標(biāo)設(shè)定-研究生培養(yǎng)單位：在編制年度研究生財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)學(xué)校研究生教育發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科建設(shè)目標(biāo)、科研任務(wù)等，結(jié)合本單位實(shí)際情況，設(shè)定明確、具體、可衡量的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括預(yù)期產(chǎn)出（如培養(yǎng)研究生數(shù)量、發(fā)表論文數(shù)量、科研成果轉(zhuǎn)化等）、預(yù)期效果（如研究生培養(yǎng)質(zhì)量提升、學(xué)科影響力增強(qiáng)等）以及服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度等方面。-學(xué)校職能部門(mén)：負(fù)責(zé)管理和分配研究生相關(guān)經(jīng)費(fèi)的職能部門(mén)，應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，制定相應(yīng)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。例如，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保經(jīng)費(fèi)及時(shí)、準(zhǔn)確撥付，提高資金使用效率；研究生管理部門(mén)應(yīng)通過(guò)經(jīng)費(fèi)投入促進(jìn)研究生教育管理水平提升等。2.目標(biāo)審核-初審：研究生培養(yǎng)單位和職能部門(mén)將設(shè)定的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)報(bào)研究生院初審。研究生院對(duì)績(jī)效目標(biāo)的合理性、完整性、可行性進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)。-終審：經(jīng)初審修改后的績(jī)效目標(biāo)報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)終審。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)學(xué)校整體發(fā)展戰(zhàn)略和資源狀況，對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)審，確定最終的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。3.目標(biāo)下達(dá)經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)終審?fù)ㄟ^(guò)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，由研究生院會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)給各研究生培養(yǎng)單位和職能部門(mén)，并作為預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。三、預(yù)算編制與績(jī)效的關(guān)聯(lián)1.績(jī)效導(dǎo)向編制-各單位：在編制研究生財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，要以預(yù)算績(jī)效目標(biāo)為基礎(chǔ)，根據(jù)目標(biāo)任務(wù)和預(yù)期成果，合理確定經(jīng)費(fèi)需求和支出結(jié)構(gòu)。明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的用途、金額、執(zhí)行時(shí)間等，確保預(yù)算安排能夠有效支持績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-經(jīng)費(fèi)分類(lèi)：對(duì)于不同類(lèi)型的研究生經(jīng)費(fèi)，如獎(jiǎng)助金、科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)和績(jī)效目標(biāo)，采用不同的編制方法。例如，科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)科研項(xiàng)目的研究?jī)?nèi)容、周期、預(yù)期成果等因素進(jìn)行編制；獎(jiǎng)助金應(yīng)按照學(xué)校獎(jiǎng)助政策和學(xué)生實(shí)際情況進(jìn)行測(cè)算。2.審核與調(diào)整-預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門(mén)和研究生院在審核預(yù)算時(shí)，將重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)的匹配度。對(duì)于預(yù)算編制不合理、與績(jī)效目標(biāo)脫節(jié)的項(xiàng)目，要求相關(guān)單位進(jìn)行調(diào)整。-動(dòng)態(tài)調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)發(fā)生變化，相關(guān)單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并重新報(bào)研究生院和財(cái)務(wù)部門(mén)審核。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行責(zé)任-各單位：研究生培養(yǎng)單位和職能部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施項(xiàng)目，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。-責(zé)任人：各單位負(fù)責(zé)人作為預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和反饋。2.執(zhí)行監(jiān)控-財(cái)務(wù)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)研究生經(jīng)費(fèi)的支出情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期統(tǒng)計(jì)和分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。-績(jī)效監(jiān)控：研究生院會(huì)同相關(guān)部門(mén)建立預(yù)算績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤檢查。通過(guò)實(shí)地調(diào)研、數(shù)據(jù)分析、問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解項(xiàng)目進(jìn)展和資金使用效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)偏離情況并督促整改。3.偏差處理-分析原因：當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或績(jī)效目標(biāo)完成情況與預(yù)期存在偏差時(shí)，相關(guān)單位應(yīng)及時(shí)分析原因，如政策變化、市場(chǎng)波動(dòng)、項(xiàng)目實(shí)施難度加大等。-采取措施：根據(jù)偏差原因，采取相應(yīng)的糾正措施。對(duì)于因客觀(guān)原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難的，在不影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，可按照規(guī)定程序申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；對(duì)于因主觀(guān)原因?qū)е碌钠睿肪肯嚓P(guān)人員責(zé)任，并限期整改。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體-學(xué)校成立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由主管財(cái)務(wù)和研究生工作的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括研究生院、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)政策、審定評(píng)價(jià)方案和評(píng)價(jià)結(jié)果等。-具體實(shí)施：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作由研究生院牽頭組織，財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等部門(mén)協(xié)同配合。可根據(jù)需要邀請(qǐng)校內(nèi)外專(zhuān)家、第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)參與評(píng)價(jià)工作，以保證評(píng)價(jià)結(jié)果的專(zhuān)業(yè)性和公正性。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容-目標(biāo)完成情況：評(píng)價(jià)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的完成程度，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度等方面的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。-預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，包括經(jīng)費(fèi)是否按照預(yù)算安排使用、有無(wú)超支或挪用現(xiàn)象、預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定程序等。-資金使用效益：分析經(jīng)費(fèi)使用對(duì)研究生培養(yǎng)質(zhì)量、科研水平提升、學(xué)科建設(shè)等方面的實(shí)際貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)資金的投入產(chǎn)出比。-管理制度執(zhí)行情況：評(píng)估各單位在研究生經(jīng)費(fèi)管理方面的制度建設(shè)和執(zhí)行情況，如財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目管理制度、內(nèi)部控制制度等是否健全有效。3.評(píng)價(jià)方法-目標(biāo)比較法：將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)定績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析目標(biāo)完成程度和偏差原因。-成本效益分析法：對(duì)經(jīng)費(fèi)投入與產(chǎn)出效益進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)價(jià)資金使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性。-專(zhuān)家評(píng)價(jià)法：邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)預(yù)算績(jī)效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，綜合專(zhuān)家意見(jiàn)形成評(píng)價(jià)結(jié)論。-問(wèn)卷調(diào)查法：通過(guò)向研究生、教師、管理人員等服務(wù)對(duì)象發(fā)放問(wèn)卷，了解他們對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的滿(mǎn)意度和意見(jiàn)建議。4.評(píng)價(jià)周期-年度評(píng)價(jià)：每年對(duì)研究生財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度績(jī)效評(píng)價(jià)，形成年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。-項(xiàng)目評(píng)價(jià)：對(duì)于重大科研項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目等，在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)，全面評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)施效果和資金使用效益。5.評(píng)價(jià)程序-單位自評(píng)：各研究生培養(yǎng)單位和職能部門(mén)在預(yù)算年度結(jié)束后，按照學(xué)校要求開(kāi)展自評(píng)工作，撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告，報(bào)送研究生院。自評(píng)報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。-復(fù)評(píng)：研究生院組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家對(duì)各單位的自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，并根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地考察和核實(shí)。在自評(píng)和復(fù)評(píng)的基礎(chǔ)上，形成學(xué)校預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。-結(jié)果公示：學(xué)校預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，接受師生監(jiān)督。六、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤-根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好、績(jī)效目標(biāo)完成度高的單位，在編制下一年度預(yù)算時(shí)，給予適當(dāng)傾斜，增加經(jīng)費(fèi)額度；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、績(jī)效較差的單位，相應(yīng)核減下一年度預(yù)算。-項(xiàng)目調(diào)整：對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果不理想的項(xiàng)目，視情況減少或取消后續(xù)經(jīng)費(fèi)安排，或?qū)?xiàng)目進(jìn)行調(diào)整、終止等處理。2.與單位和個(gè)人考核掛鉤-單位考核：將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入研究生培養(yǎng)單位和職能部門(mén)的年度考核指標(biāo)體系，作為評(píng)價(jià)單位工作業(yè)績(jī)和領(lǐng)導(dǎo)班子考核的重要依據(jù)。-個(gè)人考核：對(duì)在預(yù)算編制、執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作失誤導(dǎo)致預(yù)算績(jī)效不佳的個(gè)人，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。3.促進(jìn)管理改進(jìn)-問(wèn)題整改：各單位根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，深入分析存在的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整改措施，并報(bào)研究生院和財(cái)務(wù)部門(mén)備案。研究生院和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。-制度完善：通過(guò)對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的分析總結(jié)，發(fā)現(xiàn)學(xué)校研究生財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的普遍性問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)完善相關(guān)管理制度和政策措施，不斷提高預(yù)算管理水平。七、監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督-學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)：財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等部門(mén)按照職責(zé)分工，對(duì)研究生財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)。-日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)處加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的日常審核和監(jiān)控，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)；審計(jì)處定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。2.外部監(jiān)督-接受上級(jí)部門(mén)監(jiān)督：積極配合財(cái)政、教育等上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。對(duì)于上級(jí)部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真落實(shí)整改，并及時(shí)反饋整改情況。-社會(huì)監(jiān)督：在符合法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定的前提下，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切的問(wèn)