研究院財務管理制度一、總則（一）目的為了規范研究院的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障研究院各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合研究院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于研究院及其下屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映研究院財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋研究院所有財務收支及相關經濟活動，確保財務管理無遺漏。4.規范性原則：各項財務工作按照規定的程序、方法和標準進行，做到規范有序。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現研究院可持續發展。二、財務管理體制（一）財務機構設置研究院設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責研究院財務管理工作，制定財務戰略和規劃。組織編制和執行財務預算、財務收支計劃，控制成本費用。建立健全財務管理制度，加強財務內部控制。負責財務報表的編制和分析，為管理層提供決策支持。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供準確的財務信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回。定期進行財產清查，確保賬實相符。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，確保賬款相符。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，研究院各部門應根據下一年度工作計劃和業務發展目標，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合研究院整體戰略目標，編制研究院年度預算草案。3.年度預算草案經院長辦公會審議通過后，報董事會審批。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保各項收入和支出按預算進度完成。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向管理層匯報預算執行情況。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。（三）預算調整1.預算執行過程中，因政策變化、市場環境變動、業務調整等原因，導致原預算無法執行或需要調整的，相關部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等詳細信息，并經本部門負責人簽字確認。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報院長辦公會審議。4.預算調整申請經院長辦公會審議通過后，報董事會審批。四、收入管理（一）收入范圍研究院的收入主要包括科研項目收入、技術服務收入、政府撥款收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.科研項目收入：按照科研項目合同約定的收款方式和時間確認收入。對于跨年度科研項目，應根據項目進度合理確認收入。2.技術服務收入：在提供技術服務并經客戶驗收合格后確認收入。3.政府撥款收入：按照政府撥款文件規定的用途和時間確認收入。4.捐贈收入：在實際收到捐贈款項時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.加強對收入票據的管理，嚴格按照規定開具發票或收據，確保收入票據的真實性、合法性和完整性。3.定期對收入進行核對和清理，及時催收應收款項，確保收入足額、及時入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：指與科研項目、技術服務等直接相關的成本，如人員費用、設備購置費用、材料費用等。2.間接成本：指為組織和管理研究院業務活動而發生的各項費用，如辦公費用、差旅費、會議費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用開支標準和審批流程。2.各部門應根據預算控制成本費用支出，嚴格執行審批程序，確保成本費用支出合理、合規。3.財務部門應加強對成本費用的核算和分析，定期向管理層匯報成本費用控制情況，提出改進措施和建議。（三）費用報銷管理1.費用報銷應嚴格按照規定的審批流程進行，報銷人應填寫報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規性進行審核，審核通過后報院長審批。4.院長審批通過后，出納方可辦理報銷付款手續。六、資產管理（一）資產分類研究院的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款等，應嚴格按照現金管理和銀行結算制度進行管理。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據、其他應收款等，應加強對其核算和管理，定期進行核對和清理，及時催收款項。3.存貨：包括原材料、低值易耗品、在產品、產成品等，應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環節的管理，定期進行盤點，確保賬實相符。（三）固定資產1.固定資產的確認標準：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。2.固定資產的購置：各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，經院長辦公會審批后，由采購部門統一采購。3.固定資產的核算：財務部門按照國家統一會計制度的規定，對固定資產進行核算，計提折舊。4.固定資產的清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。（四）無形資產1.無形資產的確認標準：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。2.無形資產的取得：通過外購、自行研發等方式取得無形資產，應按照相關規定進行核算。3.無形資產的攤銷：按照規定的方法和期限對無形資產進行攤銷，計入當期損益。4.無形資產的管理：加強對無形資產的保護和管理，確保其安全、有效使用。七、負債管理（一）負債分類研究院的負債主要包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。（二）負債控制1.合理控制負債規模，根據研究院的經營狀況和資金需求，確定適當的負債水平，避免過度負債。2.加強對負債的核算和管理，及時記錄和反映負債的發生、償還等情況。3.嚴格按照合同約定償還債務，確保研究院的信用良好。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，全面反映研究院的財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.財務報告應按照國家統一會計制度的規定進行編制，做到數據真實、準確、完整，報表格式規范、內容清晰。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，報院長審批。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務分析內容應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等，重點分析研究院的償債能力、營運能力、盈利能力等。3.通過財務分析，發現問題，提出建議，為研究院的財務管理和決策提供依據。九、財務監督（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。3.內部審計部門應定期對研究院財務工作進行審計，監督財務制度的執行情況，防范財務風險。（二）外部監督1.接受國家財政、稅務、審計等部門的