賬務處理

會計實操文庫

記賬實操-傾聽咨詢公司的賬務處理流程

一、原始憑證收集與整理

1.收集各類原始憑證，包括但不限于：

發票：如辦公用品發票、培訓費用發票、設備采購發票

等。

銀行對賬單：記錄公司銀行賬戶的收支情況。

工資單：體現員工薪酬發放情況。

合同：咨詢服務合同、租賃合同等，用于確認收入和費

用的依據。

其他單據：如費用報銷單、收據等。

2.對原始憑證進行分類和整理，確保憑證的真實性、合法性

和完整性。

二、編制記賬憑證

1.根據原始憑證的內容，確定涉及的會計科目和金額。

例如，收到客戶支付的咨詢服務費，借記〃銀行存款〃

科目，貸記"主營業務收入"科目。

支付咨詢師薪酬時，借記"主營業務成本"科目，貸記

〃應付職工薪酬“科目，實際發放時借記〃應付職工薪酬〃

科目，貸記〃銀行存款〃科目。

2.按照會計業務的發生順序，逐筆編制記賬憑證，并注明憑

證日期、憑證編號、業務摘要等信息。

三、登記賬簿

1.根據編制好的記賬憑證，分別登記各類賬簿，包括：

總賬：記錄公司所有會計科目的總括信息。

明細賬：如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬、固定資

產明細賬等，詳細記錄特定會計科目的明細情況。

日記賬：如現金日記賬、銀行存款日記賬，逐筆記錄現

金和銀行存款的收支情況。

2.登記賬簿時，要確保數字準確、書寫清晰，并及時結出余

額。

四、成本核算與費用歸集

1.對于傾聽咨詢公司來說，成本主要包括咨詢師薪酬、培訓

費用等。將這些直接成本按照項目或服務對象進行歸集和分

配。

例如，根據咨詢師在不同項目上的工作時間比例，將其

薪酬分配到相應的項目成本中。

2.費用主要包括辦公費用、租金、水電費、營銷費用等。按

照費用的性質和用途進行分類歸集，以便準確核算公司的經

營成本和費用。

五、財務報表編制

1.期末，根據賬簿記錄編制財務報表，主要包括：

資產負債表：反映公司在某一特定日期的資產、負債和

所有者權益狀況。

利潤表：展示公司在一定期間內的收入、成本和利潤情

況。

現金流量表：反映公司現金的流入和流出情況，幫助了

解公司的資金運作狀況。

2.財務報表編制要遵循會計準則和相關法規的要求，確保報

表的真實性、準確性和完整性。

六、稅務申報與繳納

1.根據公司的經營情況和稅法規定，計算應繳納的各種稅

費，如增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅等。

例如，計算增值稅時，根據銷售收入和適用稅率確定銷

項稅額，同時考慮購進貨物和服務的進項稅額，計算應繳納

的增值稅額。

2.填寫稅務申報表，在規定的時間內向稅務機關申報納稅，

并按時繳納稅款。

七、財務分析與決策支持

1.對公司的財務狀況和經營成果進行分析，運用財務比率分

析、趨勢分析等方法，評估公司的盈利能力、償債能力、運

營效率等。

例如，計算毛利率、凈利率、資產負債率等財務比率，

分析公司的盈利水平和財務風險。

2.根據財務分析結果，為公司管理層提供決策支持，如制定

預算、調整經營策略、控制成本費用等。

八、審計與監督

1.定期對公司的財務報表進行內部審計，檢查賬務處理的合

規性和準確性，發現問題及時糾正。

2.接受外部審計機構的審計，確保公司的財務報表真實、可

靠，符合會計準則和相關法規的要求。

3.加強財務監督，建立健全內部控制制度，防范財務風險和

舞弊行為。

以下是一份財務盤點獎懲制度：

《財務盤點獎懲制度》

一、目的

為確保財務盤點工作的準確、高效進行，明確各相關人員的

責任，提高財務盤點的質量和效果，特制定本獎懲制度。

二、適用范圍

本制度適用于參與公司財務盤點工作的所有部門及人員。

三、獎勵規定

1.對于在財務盤點工作中表現突出的個人和團隊，給予以下

獎勵：

準確高效獎：在規定時間內高質量完成盤點任務，數據

準確無誤，且工作效率高的個人或團隊，可獲得一定金額的

現金獎勵（如［X］元）及榮譽證書。

發現問題獎：在盤點過程中，能夠及時發現重大財務問

題或風險隱患，并提出有效解決方案的個人或團隊，視問題

的嚴重程度和解決方案的價值給予相應的現金獎勵（［X］元至

［X］元不等）及表彰。

協作配合獎：積極配合盤點工作，與其他部門或人員協

作良好，為盤點工作的順利進行做出重要貢獻的個人或團

隊，給予榮譽表彰和適當的物質獎勵（如價值兇元的禮品

卡）0

2.獎勵的評選和發放流程:

由財務部門牽頭，組織相關部門負責人成立評選小組。

評選小組根據盤點工作的實際情況，對符合獎勵條件的

個人和團隊進行提名。

對提名的個人和團隊進行審核和評估，確定最終的獲獎

名單。

在公司內部進行公示，無異議后發放獎勵。

四、懲罰規定

1.對于在財務盤點工作中出現以下情況的個人和團隊，給予

相應的懲罰：

工作失職：未按照規定的盤點流程和要求進行工作，導

致盤點數據不準確、不完整，影響盤點工作進度和質量的，

給予警告處分，并責令其在規定時間內整改。若再次出現類

似情況，扣除當月績效獎金的[X]%。

故意隱瞞：發現財務問題或風險隱患故意隱瞞不報，或

對盤點結果進行虛假報告的，給予嚴重警告處分，扣除當月

績效獎金的[X]%,并視情節輕重給予降職、撤職等處分。

不配合工作：拒絕參與盤點工作，或在盤點過程中不配

合其他部門或人員，影響盤點工作順利進行的，給予警告處

分，扣除當月績效獎金的兇％。情節嚴重的，給予記過處分,

扣除當月全部績效獎金。

2.懲罰的實施流程：

財務部門或其他相關部門發現違規行為后，及時向公司

管理層報告。

公司管理層組織調查核實，確定違規行為的性質和程

度。

根據調查結果，作出相應的懲罰決定，并在公司內部進

行通報。

被懲罰的個人或團隊如有異議，可在規定時間內向公司

管理層提出申訴，公司管理層將重新進行審查。

五、附則

1.本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。

2.本制度自發布之日起生效。

以上制度可根據公司實際情況進行調整和完善，以確保其公

平性、合理性和有效性。

以下是一些傾聽咨詢公司賬務處理的案例：

案例一：收入確認與成本核算

傾聽咨詢公司與一家大型企業簽訂了為期一年的員工心理

健康咨詢服務合同，合同金額為100萬元。合同約定分四

個季度支付款項，每個季度支付25萬元。

1.第一季度服務完成后，確認收入25萬元。

賬務處理：借：應收賬款250,000,貸：主營業務收入

250,000。

2.為履行該合同，公司聘請了專業的心理咨詢師團隊，支付

咨詢師薪酬共計15萬元。

賬務處理：借：主營業務成本150,000,貸：銀行存款

150,000。

案例二：費用處理與稅務申報

1.公司租賃辦公場地，每月租金10,000元。

賬務處理：借：管理費用一租金10,000,貸：銀行存

款10,000。

2.購買辦公用品花費5,000元。

賬務處理：借：管理費用一辦公費5,000,貸：銀行存

款5,000。

3.當月公司實現咨詢服務收入30萬元，適用的增值稅稅

率為6%o

計算增值稅銷項稅額：300,000x6%=18,000元。

賬務處理:借:應收賬款（增值稅銷項稅額部分）18,000.

貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）18,000。

4.購買辦公設備取得增值稅專用發票,進項稅額為8,000

JLo

賬務處理：借：應交稅費一應交增值稅（進項稅額）

8,000,貸：銀行存款等（對應科目）8,000。

案例三：固定資產購置與折舊

1.公司購置一批新的辦公家具和電腦設備，總花費50萬

Jbo

賬務處理：借：固定資產500,000,貸：銀行存款

500,000。

2.假設這些固定資產預計使用年限為5年，采用直線法計

提折舊，無殘值。則每月折舊額為：500,000-（5x12）

8333.33元。

每月計提折舊賬務處理：借：管理費用一折舊費

8,333.33,貸:累計折舊8,333.33。

案例四：成本分攤與項目核算

公司同時承接了兩個咨詢項目，項目和項目

ABo

1.公司為兩個項目共同聘請了一位高級顧問，智用為10

萬元。按照兩個項目的預計收入比例進行成本分攤，假設項

目A預計收入為60萬元，項目B預計收入為40萬元,

則項目分攤的顧問成本為：

A100z000x(600,000?

(600,000+400,000))=60,000