公司出口退稅管理制度一、總則（一）目的為規范公司出口退稅管理工作，加強出口退稅業務操作的準確性和及時性，降低公司稅務風險，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及出口業務及出口退稅相關工作的部門和人員。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家有關出口退稅的法律法規、政策規定，確保公司出口退稅業務操作合法合規。2.準確及時原則：各相關部門和人員應準確、及時地提供出口退稅所需的各類資料和信息，確保出口退稅申報、審批等工作順利進行，及時獲取應退稅款。3.分工協作原則：明確各部門在出口退稅管理工作中的職責和分工，加強部門間的溝通與協作，形成工作合力，共同做好出口退稅管理工作。二、管理職責（一）業務部門1.負責出口業務的洽談、合同簽訂、訂單安排等工作，確保出口業務符合公司經營策略和相關政策要求。2.負責收集、整理、審核出口業務相關的原始憑證，包括出口合同、發票、裝箱單、報關單等，并確保憑證的真實性、準確性和完整性。3.及時跟蹤出口貨物的報關、運輸、收匯等情況，發現問題及時與相關部門溝通協調解決，確保出口業務流程的順利進行。4.在規定時間內將出口退稅所需的資料提交給財務部門，并協助財務部門做好出口退稅申報工作。（二）財務部門1.負責制定和完善公司出口退稅管理制度及相關流程，并組織實施。2.負責審核業務部門提交的出口退稅資料，對資料的合規性、準確性進行把關，確保申報數據與原始憑證一致。3.負責辦理出口退稅申報、審核、審批等具體業務操作，及時了解國家出口退稅政策變化，準確計算應退稅款，并跟蹤退稅款項的到賬情況。4.定期對公司出口退稅業務進行財務分析和總結，為公司決策提供相關數據支持和建議。5.負責與稅務機關保持良好溝通，配合稅務機關的檢查、核查等工作，及時解決出口退稅業務中出現的稅務問題。（三）物流部門1.負責按照業務部門的訂單要求，及時安排出口貨物的運輸、報關等事宜，確保貨物按時、準確出口。2.負責向業務部門和財務部門提供出口貨物的運輸信息、報關單等相關資料，協助做好出口退稅工作。（四）單證管理部門（如有）1.負責出口單證的制作、審核、歸檔等工作，確保單證的格式、內容符合國家有關規定和公司要求。2.協助業務部門和財務部門做好出口退稅申報所需單證的整理和提交工作，保證單證的完整性和準確性。三、出口退稅業務流程（一）合同簽訂與審核1.業務部門在簽訂出口合同前，應認真審核合同條款，確保合同內容符合國家出口政策和公司出口退稅管理要求。重點審核貿易方式、結算方式、貨物名稱、數量、價格等條款，避免因合同條款不合理導致出口退稅風險。2.合同簽訂后，業務部門應及時將合同副本提交給財務部門備案，以便財務部門提前了解業務情況，做好出口退稅申報準備工作。（二）貨物出口與單證收集1.業務部門按照合同要求組織貨物生產和發運，并及時跟蹤貨物出口情況。在貨物報關出口后，業務部門應督促報關行及時取得出口報關單，并對報關單信息進行核對，確保報關單內容與實際出口貨物一致。2.業務部門負責收集、整理出口業務相關的其他原始憑證，包括出口發票、裝箱單、提單等。出口發票應按照稅務機關規定的格式和內容開具，如實反映出口貨物的銷售情況；裝箱單應詳細注明貨物的包裝規格、數量等信息；提單應準確記錄貨物的運輸信息，包括起運港、目的港、船名、航次等。3.業務部門應在規定時間內將收集整理好的出口退稅資料提交給財務部門。提交的資料應包括出口報關單（出口退稅專用聯）、出口發票、裝箱單、提單、外匯核銷單（如有）等原件及復印件，復印件應加蓋公司公章，并注明與原件一致。（三）財務審核與申報1.財務部門收到業務部門提交的出口退稅資料后，應及時進行審核。審核內容包括資料的完整性、準確性、合規性等。重點審核報關單與發票、裝箱單等資料之間的邏輯關系是否一致，出口貨物的貿易方式、商品代碼等信息是否正確，外匯核銷情況是否符合規定等。2.對于審核中發現的問題，財務部門應及時與業務部門溝通核實，并要求業務部門進行整改。整改完成后，重新提交審核。3.經審核無誤的出口退稅資料，財務部門應按照國家稅務機關規定的申報期限和要求，及時進行出口退稅申報。申報方式可采用網上申報或紙質申報，具體申報方式按照當地稅務機關要求執行。在申報過程中，應確保申報數據的準確性和完整性，如有錯誤應及時更正。（四）稅務機關審核與審批1.稅務機關收到公司提交的出口退稅申報資料后，會進行審核。審核內容主要包括申報數據的真實性、準確性、合法性，出口業務的真實性和合規性等。稅務機關可能會要求公司提供相關補充資料或進行實地核查。2.財務部門應積極配合稅務機關的審核工作，及時提供所需資料，對稅務機關提出的問題進行解釋和說明。3.經稅務機關審核通過后，出口退稅申請將進入審批環節。審批通過后，稅務機關將按照規定辦理退稅手續，將退稅款退還給公司。（五）退稅款項跟蹤與到賬確認1.財務部門應密切跟蹤出口退稅款項的審批進度和到賬情況。在退稅款項到賬后，及時進行核對和確認，并做好相關賬務處理。2.如發現退稅款項未按時到賬或與申報金額不一致等情況，財務部門應及時與稅務機關溝通聯系，查明原因并采取相應措施解決問題。四、出口退稅申報資料管理（一）資料收集與整理1.業務部門和相關部門應按照本制度規定的要求，及時收集、整理出口退稅申報所需的各類資料。資料收集過程中應注意保證資料的真實性、準確性和完整性，不得偽造、篡改相關資料。2.對于出口退稅申報資料，應按照不同的業務類型、申報期限等進行分類整理，便于財務部門審核和申報。整理后的資料應妥善保管，防止丟失或損壞。（二）資料歸檔與保管1.財務部門負責將審核通過并已申報的出口退稅資料進行歸檔保管。歸檔資料應包括申報資料原件、申報數據備份、稅務機關反饋的審核結果等。2.出口退稅資料的保管期限應按照國家檔案管理規定執行，一般為10年。保管期間，應確保資料的安全、完整，便于查閱和追溯。（三）資料查閱與使用1.公司內部其他部門因工作需要查閱出口退稅資料的，應填寫《出口退稅資料查閱申請表》，經財務部門負責人批準后方可查閱。查閱過程中應注意保護資料的安全和保密，不得擅自復印、涂改或帶出檔案室。2.外部單位（如稅務機關、審計機構等）因工作需要查閱出口退稅資料的，應按照國家有關規定辦理相關手續，并在財務部門人員的陪同下查閱。查閱時應嚴格遵守公司保密制度，不得泄露公司商業機密和出口退稅相關信息。五、風險防控與監督檢查（一）風險防控1.加強對國家出口退稅政策的學習和研究，及時了解政策變化動態，確保公司出口業務操作符合最新政策要求，避免因政策理解偏差導致出口退稅風險。2.建立健全出口退稅風險預警機制，對出口業務過程中的關鍵環節進行實時監控，如報關單信息的準確性、外匯收匯情況、稅務申報數據的合理性等。發現異常情況及時發出預警信號，采取相應措施進行風險排查和處置。3.加強對業務部門、財務部門等相關人員的培訓和教育，提高其對出口退稅業務風險的認識和防范意識，規范業務操作流程，確保出口退稅工作的合規性和準確性。（二）監督檢查1.公司內部審計部門應定期對出口退稅管理工作進行審計監督，檢查出口退稅業務操作是否符合本制度規定，申報資料是否真實、準確、完整，退稅款項的核算和管理是否規范等。2.財務部門應定期對出口退稅業務進行自查自糾，及時發現和糾正工作中存在的問題。自查結果應形成報告，報送公司管理層和相關部門。3.對于監督檢查中發現的違規行為和風險隱患，應及時下達整改通知，要求相關部門和人員限期整改。整改完成后，對整改情況進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。對因違規操作導致公司遭受損失的，將依法追究相關人員的責任。六、培訓與宣傳（一）培訓計劃1.財務部門應根據公司業務發展情況和國家出口退稅政策變化，制定年度出口退稅業務培訓計劃。培訓計劃應明確培訓目標、培訓內容、培訓對象、培訓時間和培訓方式等。2.培訓內容主要包括國家出口退稅政策法規、出口退稅業務操作流程、申報系統使用方法、風險防控知識等。培訓方式可采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，以滿足不同人員的培訓需求。（二）培訓實施1.按照培訓計劃組織開展出口退稅業務培訓工作。內部培訓由財務部門業務骨干擔任講師，結合實際案例進行講解，提高培訓的針對性和實用性；外部培訓可邀請稅務機關官員、專業培訓機構講師等進行授課，及時了解最新政策動態和業務操作技巧。2.鼓勵員工參加在線學習平臺上的出口退稅相關課程，拓寬學習渠道，提升業務水平。同時，為員工提供必要的學習資源和支持，如學習資料、網絡設備等。（三）宣傳工作1.財務部門應定期收集整理國家出口退稅政策法規及相關業務知識，通過內部刊物、宣傳欄、電子郵件等形式向公司員工進行宣傳，提高員工對出口退稅工作的認識和重視程度。2.針對出口退稅業務中的重點、難點問題，及時進行解