公司合規收入合規管理制度一、總則（一）目的為加強公司收入合規管理，規范收入確認、核算、收繳等流程，確保公司收入真實、準確、完整，防范收入合規風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構在經營活動中涉及的各類收入管理。（三）基本原則1.合法性原則：收入的確認、核算和收繳必須符合國家法律法規及相關政策的規定。2.真實性原則：確保收入數據真實反映公司的經營成果，不得虛構或隱瞞收入。3.準確性原則：準確記錄和核算各項收入，保證數據的準確性和一致性。4.及時性原則：及時確認和收繳收入，避免收入流失和延誤。二、收入分類及管理職責（一）收入分類1.主營業務收入：包括公司核心業務所產生的銷售收入、服務收入等。2.其他業務收入：如出租資產收入、投資收益等。3.營業外收入：如政府補助、罰款收入等。（二）管理職責1.業務部門負責業務拓展和合同簽訂，確保合同條款符合公司利益和合規要求。及時跟進業務執行情況，按照合同約定收取款項，對收入的真實性和完整性負責。配合財務部門進行收入確認和核算工作，提供相關業務資料。2.財務部門負責制定收入核算流程和規范，建立健全收入臺賬。審核業務部門提交的收入相關資料，按照會計準則和稅收法規準確確認收入。定期核對收入數據，進行財務分析，及時發現和解決收入管理中存在的問題。負責收入的收繳和資金管理，確保資金安全和及時入賬。3.法務部門審查合同條款的合法性和合規性，提供法律意見和風險提示。處理涉及收入的法律糾紛，維護公司合法權益。4.審計部門對收入管理情況進行定期審計和監督，檢查收入制度的執行情況。對發現的違規問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、收入確認（一）主營業務收入確認1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時，才能予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。具體確認時點如下：對于需要安裝和檢驗的商品，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入，待安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。采用托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續時確認收入。采用預收款方式銷售商品的，在發出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債。2.提供勞務收入在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：已完工作的測量；已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例；已經發生的成本占估計總成本的比例。對于在同一會計期間內開始并完成的勞務，應在提供勞務交易完成時確認收入。對于勞務的開始和完成分屬不同的會計期間，且公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工百分比法確認提供勞務收入。（二）其他業務收入確認1.出租資產收入按照租賃合同或協議約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。2.投資收益對于交易性金融資產，在持有期間取得的利息或現金股利，應當確認為投資收益。處置交易性金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。對于長期股權投資，采用成本法核算的，除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，投資企業應當按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認投資收益，不再劃分是否屬于投資前和投資后被投資單位實現的凈利潤。采用權益法核算的，投資企業應按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。處置長期股權投資時，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，應當計入當期損益。（三）營業外收入確認1.政府補助與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。與收益相關的政府補助，用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。2.罰款收入等在實際收到款項時確認營業外收入。四、收入核算（一）會計科目設置1.根據收入的分類，在財務會計系統中設置相應的會計科目，如“主營業務收入”、“其他業務收入”、“營業外收入”等總賬科目，并按照具體業務內容設置明細科目。2.對于主營業務收入，應按照產品或服務類別、客戶名稱等設置明細科目，以便準確核算不同業務板塊和客戶的收入情況。（二）核算流程1.業務部門在完成業務交易并滿足收入確認條件后，應及時將相關業務資料傳遞給財務部門，包括合同、發票、發貨單、驗收單等。2.財務部門收到業務部門提交的資料后，進行審核。審核內容包括業務的真實性、合同條款的合規性、收入金額的準確性、相關手續的完整性等。3.審核通過后，財務人員根據收入確認原則和會計準則，在財務會計系統中錄入收入憑證，記錄收入的金額、來源、確認時間等信息。同時，按照規定的會計核算方法進行賬務處理，將收入計入相應的會計科目。4.定期對收入核算數據進行核對和匯總，確保總賬與明細賬、明細賬與相關業務記錄之間的數據一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。五、收入收繳（一）收款方式1.現金收款：對于金額較小、符合現金管理規定的收入，可以采用現金收款方式。業務人員收取現金后，應及時繳存公司指定的銀行賬戶，并將繳存憑證交財務部門入賬。2.銀行轉賬收款：鼓勵采用銀行轉賬方式收取款項，包括支票、匯票、電匯、網上銀行轉賬等。業務人員應及時將收款信息通知財務部門，財務部門根據收到的銀行到賬通知進行賬務處理。3.電子支付收款：隨著電子支付的發展，對于符合條件的業務，可以采用電子支付方式收款，如微信支付、支付寶支付等。財務部門應及時關注電子支付平臺的收款信息，并進行相應的賬務處理。（二）收款流程1.業務部門在與客戶簽訂合同或協議時，應明確收款方式、收款時間、收款賬戶等信息，并在合同執行過程中及時跟進收款情況。2.當達到合同約定的收款時間時，業務人員應向客戶發送收款通知，提醒客戶按時付款。收款通知應包括收款金額、收款賬戶、付款期限等內容。3.客戶付款后，業務人員應及時將付款憑證（如銀行回單、發票等）提交給財務部門。財務部門收到付款憑證后，進行審核確認，核對收款金額、付款人信息等是否與合同約定一致。4.審核無誤后，財務人員在財務會計系統中進行收款入賬處理，更新應收賬款余額，并與業務部門進行溝通確認。5.對于逾期未收款的情況，業務部門應及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應的催收措施。如催收無果，應及時報告上級領導，并與法務部門溝通，考慮通過法律途徑解決。（三）應收賬款管理1.財務部門應定期對應收賬款進行清理和分析，編制應收賬款賬齡分析表，及時掌握應收賬款的賬齡結構、客戶分布等情況。2.對于賬齡較長的應收賬款，應重點關注，與業務部門共同制定催收計劃，并跟蹤催收進展情況。3.建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家統一的會計制度規定，合理估計應收賬款可能發生的壞賬損失，計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失處理，并沖減已計提的壞賬準備。六、收入合規監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對收入管理情況進行自查，檢查收入確認、核算、收繳等環節是否符合制度規定，數據是否準確無誤。2.審計部門應定期對公司收入管理進行審計監督，檢查收入內部控制制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.業務部門應配合財務部門和審計部門的監督檢查工作，如實提供相關業務資料和信息。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關、審計機關等外部機構對公司收入情況的檢查，按照要求提供相關資料和信息。2.對于外部檢查中發現的問題，應及時整改，并將整改情況報告上級領導。同時，分析問題產生的原因，完善相關制度和流程，防止類似問題再次發生。七、違規處理（一）違規行為界定1.虛構收入、隱瞞收入或提前確認收入，導致公司財務報表數據失真。2.不按照合同約定收取款項，擅自減免客戶費用或延遲收款，造成公司收入損失。3.收款不入賬、截留挪用收入款項，或通過其他方式侵占公司收入。4.在收入確認、核算過程中，違反會計準則和稅收法規，導致財務核算錯誤或稅務風險。5.其他違反公司收入合規管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發現的違規行為，公司將視情節輕重給予相應