分公司異地財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)分公司異地財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保分公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障公司整體利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司在異地設(shè)立的各分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.分公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）人員配備1.分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司統(tǒng)一委派，負(fù)責(zé)主持分公司財(cái)務(wù)工作，對(duì)總公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核。三、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)制度，組織制定分公司財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期向總公司匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審核各類財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。4.負(fù)責(zé)分公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.參與分公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。6.負(fù)責(zé)與總公司及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，配合審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查工作。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和分公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)處理賬務(wù)差異。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核支付憑證。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分公司應(yīng)根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門審核匯總，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議后報(bào)總公司審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間進(jìn)度。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)總公司審批。（三）預(yù)算考核1.總公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與分公司及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.分公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)對(duì)銷售收入的管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入足額、及時(shí)入賬。3.對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用控制原則1.分公司應(yīng)樹立成本費(fèi)用控制意識(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循“預(yù)算控制、定額管理、審批把關(guān)”的原則，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，進(jìn)行成本核算。2.成本核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。3.加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的核算和管理，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。（三）成本費(fèi)用審批1.分公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、合法性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。七、資金管理（一）資金計(jì)劃管理1.分公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)營(yíng)需要，編制年度資金計(jì)劃，包括資金收入計(jì)劃、資金支出計(jì)劃和資金結(jié)余計(jì)劃等。2.資金計(jì)劃應(yīng)明確資金來源和用途，合理安排資金，確保資金平衡。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整資金計(jì)劃。（二）資金收支管理1.分公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金計(jì)劃進(jìn)行資金收支管理，確保資金收支的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.收入資金應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.支出資金應(yīng)按照審批后的預(yù)算和合同執(zhí)行，嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算管理1.分公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.分公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性的管理，合理安排資金，確保資金鏈不斷裂。3.對(duì)重大資金支出和投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。八、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，加強(qiáng)催收力度，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的審批程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國(guó)家規(guī)定的計(jì)價(jià)方法對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：按照規(guī)定的程序進(jìn)行無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確保轉(zhuǎn)讓的合法性和合規(guī)性。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，分公司應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合分公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)總公司備案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.分公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策變化的研究和學(xué)習(xí)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，及時(shí)處理稅務(wù)問題。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和總公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)總公司。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，深入剖析分公司的財(cái)務(wù)狀況和存在的問題。3.針對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)分公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。十一、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資金、資產(chǎn)等各個(gè)方面，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。