分公司稅務會計管理制度一、總則（一）目的為加強分公司稅務會計管理工作，規范稅務會計行為，確保分公司稅務工作的準確性、及時性和合規性，有效防范稅務風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司全體稅務會計人員及涉及稅務相關工作的其他部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定，依法履行納稅義務。2.準確性原則：確保稅務核算數據準確無誤，稅務申報及時、完整、準確。3.及時性原則：及時掌握稅收政策變化，按時完成各項稅務工作任務。4.保密性原則：對涉及公司稅務信息嚴格保密，防止信息泄露。二、崗位職責（一）稅務會計崗位主要職責1.負責分公司日常稅務核算工作，按照國家稅收法規和公司財務制度，準確計算各項應納稅額，進行賬務處理。2.收集、整理、保管分公司各類稅務資料，包括發票、納稅申報表、稅務審計報告等。3.按時完成分公司各項稅費的申報、繳納工作，確保申報數據的準確性和繳納的及時性。4.關注國家稅收政策變化，及時向公司管理層匯報，并提出合理的稅務籌劃建議，降低公司稅負。5.協助配合稅務機關的稅務檢查、審計等工作，提供相關資料，解釋稅務問題。6.負責與公司內部其他部門溝通協調稅務相關事宜，提供稅務咨詢和支持。（二）稅務管理相關崗位協作職責1.財務部門協助稅務會計進行財務數據的整理和分析，提供相關財務報表和資料。參與公司重大經濟業務的稅務籌劃討論，從財務角度提供專業意見。2.業務部門及時向稅務會計提供業務合同、發票等稅務相關資料，并對資料的真實性和完整性負責。在開展業務活動前，就稅務問題與稅務會計進行溝通，確保業務操作符合稅務法規要求。3.審計部門對分公司稅務工作進行定期審計，檢查稅務管理制度的執行情況和稅務處理的合規性。協助稅務會計應對外部稅務審計，提供審計所需的資料和支持。三、稅務核算管理（一）會計科目設置1.根據國家稅收法規和公司財務制度，設置專門的稅務會計科目，如“應交稅費”明細科目，分別核算增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。2.在“管理費用”“銷售費用”等科目下設置“稅金及附加”明細科目，核算公司應負擔的消費稅、房產稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費。（二）稅務核算流程1.收入核算稅務會計根據業務部門提供的銷售合同、發票等資料，確認銷售收入的實現。按照增值稅相關規定，準確計算銷項稅額，進行賬務處理。2.成本費用核算審核各項成本費用支出的發票及相關憑證，確保其真實性、合法性和合規性。對于可以抵扣進項稅額的成本費用，按照規定計算進項稅額，并進行相應的賬務處理。3.稅金計算與賬務處理根據收入、成本費用核算結果，結合稅收法規，計算當期應繳納的各項稅費。編制稅務記賬憑證，記錄稅費的計提、繳納等情況，確保賬務處理準確無誤。（三）稅務數據核對1.每日終了，稅務會計核對當天的稅務核算數據，確保銷售收入、銷項稅額、進項稅額等數據的準確性。2.定期（每月）與財務部門的總賬會計核對稅務相關科目余額，保證賬賬相符。3.每年年末，對全年的稅務核算數據進行全面核對和清理，確保年度稅務數據的準確性和完整性。四、發票管理（一）發票領購1.稅務會計根據分公司業務需要，及時向當地稅務機關申請領購發票。2.領購發票時，填寫發票領購申請表，提供相關證明材料，經稅務機關審核批準后，領取發票。（二）發票開具1.嚴格按照發票管理規定開具發票，確保發票內容真實、完整、準確。2.開具發票時，核對客戶信息、貨物或勞務名稱、數量、金額、稅率等信息，確保與實際業務相符。3.發票開具后，加蓋發票專用章，并按照規定的順序和方式進行編號、登記。（三）發票保管1.設立專門的發票保管場所，配備必要的保險柜等設施，確保發票安全。2.將發票存根聯、抵扣聯等按照規定的期限妥善保管，期滿后報經稅務機關查驗后銷毀。3.定期對發票保管情況進行檢查，防止發票丟失、被盜或損毀。（四）發票取得與審核1.在采購貨物、接受勞務等業務活動中，要求供應商提供合法有效的發票。2.稅務會計對取得的發票進行審核，重點審核發票的真實性、合法性、完整性，包括發票的格式、內容、印章、開票日期等。3.對于不符合規定的發票，及時要求供應商重新開具或更換，不得作為財務報銷憑證。五、納稅申報與繳納管理（一）納稅申報1.稅務會計按照國家稅收法規規定的申報期限和要求，編制各類納稅申報表。2.納稅申報表編制完成后，進行認真核對，確保申報數據準確無誤。3.通過電子稅務局等渠道按時提交納稅申報表，并取得申報成功的反饋信息。（二）稅款繳納1.根據納稅申報結果，計算應繳納的稅款金額。2.在規定的繳納期限內，通過銀行轉賬等方式足額繳納稅款。3.取得稅款繳納憑證，并及時進行賬務處理，記錄稅款繳納情況。（三）申報異常處理1.如遇納稅申報數據出現異常情況，稅務會計應及時查找原因，進行調整和更正。2.對于無法自行解決的申報異常問題，及時向稅務機關報告，并配合稅務機關進行調查和處理。六、稅務籌劃管理（一）稅務籌劃目標1.在合法合規的前提下，降低分公司整體稅負，提高公司經濟效益。2.優化公司稅務結構，防范稅務風險，確保公司稅務活動的穩健運行。（二）稅務籌劃原則1.合法性原則：稅務籌劃必須符合國家稅收法律法規的規定，不得采取違法手段進行避稅。2.成本效益原則：綜合考慮稅務籌劃方案的實施成本和收益，確保籌劃方案具有實際可行性。3.前瞻性原則：關注國家稅收政策變化趨勢，提前進行稅務籌劃安排，適應公司業務發展需要。（三）稅務籌劃方法1.利用稅收優惠政策：關注國家出臺的各項稅收優惠政策，如稅收減免、稅收抵免、稅率優惠等，合理調整公司業務和財務安排，充分享受稅收優惠。2.合理安排收入與成本費用：通過合理的收入確認時間、成本費用分攤等方法，優化公司應納稅所得額，降低稅負。3.組織形式籌劃：根據公司業務特點和發展戰略，選擇合適的組織形式，如分公司、子公司等，以實現稅務優化。（四）稅務籌劃流程1.收集信息：稅務會計收集分公司業務情況、財務數據、稅收政策等相關信息。2.分析研究：對收集的信息進行分析研究，結合公司實際情況，提出稅務籌劃建議。3.方案制定：根據分析研究結果，制定具體的稅務籌劃方案，明確籌劃目標、方法、步驟和預期效果。4.方案評估：組織相關部門對稅務籌劃方案進行評估，分析其可行性、風險和收益。5.方案實施與監控：經公司管理層批準后，實施稅務籌劃方案，并對實施過程進行監控，及時調整優化方案。七、稅務風險管理（一）風險識別與評估1.稅務會計定期對分公司稅務風險進行識別，關注稅收政策變化、業務模式調整、稅務合規情況等因素可能帶來的風險。2.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級。（二）風險應對措施1.對于低風險的稅務事項，采取日常監控和定期檢查的方式進行管理。2.對于中等風險的稅務事項，制定針對性的應對策略，如加強內部溝通協調、咨詢稅務專家等。3.對于高風險的稅務事項，及時向公司管理層報告，并制定專項應對方案，采取有效措施降低風險。（三）風險監控與預警1.建立稅務風險監控機制，定期對稅務風險狀況進行跟蹤監控，及時發現風險變化情況。2.設定稅務風險預警指標，如稅負率、發票異常率等，當指標超出正常范圍時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施。八、稅務檔案管理（一）檔案分類1.將稅務相關檔案分為稅務申報資料、發票管理資料、稅務籌劃資料、稅務審計資料等類別。2.對每類檔案再按照時間順序、業務類型等進行細分，便于查閱和管理。（二）檔案整理與歸檔1.稅務會計在完成各項稅務工作后，及時對相關資料進行整理，確保資料齊全、完整。2.將整理好的資料按照檔案分類標準進行歸檔，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息。（三）檔案保管與查閱1.設立專門的稅務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.檔案保管期限按照國家有關規定執行，期滿后經批準方可銷毀。3.因工作需要查閱稅務檔案的，需填寫檔案查閱申請表，經相關負責人批準后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。九、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.定期組織分公司稅務會計人員參加稅務知識培訓，及時了解國家稅收政策法規的變化。2.培訓內容包括稅收法律法規解讀、稅務會計實務操作、稅務籌劃案例分析等。3.鼓勵稅務會計人員參加外部專業培訓和學術交流活動，提升業務水平