子公司固定資產管理制度一、總則1.目的為加強子公司固定資產管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門。3.固定資產定義固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。4.管理原則固定資產管理遵循統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的原則。二、固定資產的分類與編號1.分類房屋及建筑物：包括辦公用房、生產車間、倉庫等。機器設備：如生產設備、加工設備、運輸設備等。電子設備：計算機、打印機、復印機等。運輸工具：汽車、貨車等。其他設備：不屬于以上各類的固定資產。2.編號固定資產編號采用“類別代碼+部門代碼+順序號”的方式。類別代碼按照上述分類確定，部門代碼由兩位數字表示各部門，順序號為四位數字。例如，某子公司財務部的一臺計算機，編號為DZ020001，其中DZ表示電子設備，02表示財務部，0001為順序號。三、固定資產的購置1.購置申請各部門根據工作需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置固定資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等，經部門負責人審核后報子公司分管領導審批。2.采購流程經審批后的購置申請交至采購部門，采購部門根據申請內容進行市場調研，選擇合適的供應商進行采購。采購合同應明確固定資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。采購部門負責跟蹤采購合同的執行情況，確保按時、按質、按量到貨。3.驗收固定資產到貨后，采購部門通知使用部門、資產管理部門共同進行驗收。驗收內容包括固定資產的數量、規格型號、外觀質量、技術性能等是否與合同一致。驗收合格后，填寫《固定資產驗收單》，由驗收人員簽字確認。四、固定資產的入賬1.入賬依據以《固定資產購置申請表》、采購合同、發票、《固定資產驗收單》等作為固定資產入賬的依據。2.入賬流程資產管理部門根據驗收合格的《固定資產驗收單》，填寫《固定資產卡片》，詳細記錄固定資產的基本信息、使用部門、購置時間、原值等。同時，將相關資料交至財務部門，財務部門按照財務制度進行賬務處理，登記固定資產總賬和明細賬。五、固定資產的使用與保管1.使用部門職責負責固定資產的日常使用和維護保養，確保固定資產的正常運行。合理安排固定資產的使用，提高使用效率，避免閑置浪費。發現固定資產損壞或故障時，及時通知資產管理部門進行維修。2.保管責任人固定資產實行保管責任人制度，各部門指定專人負責本部門固定資產的保管。保管責任人應妥善保管固定資產，防止丟失、損壞。3.使用登記使用部門應建立《固定資產使用登記表》，詳細記錄固定資產的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用內容等。4.維護保養資產管理部門制定固定資產維護保養計劃，定期組織對固定資產進行維護保養。使用部門應按照維護保養計劃的要求，做好固定資產的日常維護保養工作。對大型、精密設備，應安排專業人員進行維護保養，并做好維護保養記錄。六、固定資產的調撥1.內部調撥因工作需要，子公司內部各部門之間固定資產的調撥，由調出部門填寫《固定資產調撥申請表》，經調出、調入部門負責人簽字，報子公司分管領導審批。資產管理部門根據審批后的調撥申請，辦理固定資產的調撥手續，調整固定資產卡片和使用部門信息。2.對外調撥子公司對外調撥固定資產，需經子公司領導班子研究決定，并報上級主管部門批準。對外調撥固定資產應簽訂調撥協議，明確雙方的權利和義務。資產管理部門按照調撥協議辦理固定資產的調撥手續，進行賬務處理。七、固定資產的出租與出借1.出租子公司出租固定資產，應經子公司領導班子研究決定，并報上級主管部門備案。出租固定資產應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、租金支付方式、雙方的權利和義務等。財務部門負責收取租金，并按照財務制度進行賬務處理。2.出借子公司出借固定資產，需經子公司分管領導審批。出借固定資產應簽訂出借協議，明確出借期限、歸還時間、保管責任等。出借期間，出借部門應定期檢查出借固定資產的使用情況，確保安全完好。八、固定資產的處置1.處置范圍閑置、報廢、毀損的固定資產。因技術進步等原因，已不能繼續使用的固定資產。根據企業發展戰略，需要處置的固定資產。2.處置方式報廢：對已達到規定使用年限、技術性能落后、維修成本過高且無使用價值的固定資產，經技術鑒定和審批后進行報廢處理。出售：對閑置或不需用的固定資產，經評估后進行公開出售。捐贈：對符合條件的固定資產，經批準后可以對外捐贈。3.處置流程申請：使用部門填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明固定資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、原值、凈值、處置原因等，經部門負責人審核后報資產管理部門。鑒定：資產管理部門組織相關人員對擬處置的固定資產進行技術鑒定，提出鑒定意見。評估：對擬出售的固定資產，由資產管理部門委托具有資質的評估機構進行評估，確定評估價值。審批：《固定資產處置申請表》經資產管理部門、財務部門審核后，報子公司領導班子審批。重大固定資產處置需報上級主管部門批準。處置：經審批后的固定資產處置申請，由資產管理部門按照規定的處置方式進行處置。賬務處理：財務部門根據固定資產處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，核銷固定資產原值和累計折舊。九、固定資產的清查盤點1.清查盤點計劃資產管理部門制定固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點計劃應報子公司分管領導批準后實施。2.清查盤點實施清查盤點人員按照清查盤點計劃，對固定資產進行逐一清查盤點，核對固定資產的數量、規格型號、使用狀態、存放地點等是否與固定資產卡片和賬簿記錄一致。對清查盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄，并查明原因。3.清查盤點報告清查盤點結束后，清查盤點人員應撰寫《固定資產清查盤點報告》，報告內容包括清查盤點的基本情況、盤盈盤虧及毀損情況、原因分析、處理建議等。《固定資產清查盤點報告》經資產管理部門負責人審核后報子公司分管領導。4.盤盈盤虧處理盤盈的固定資產，經批準后按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并補提折舊。盤虧、毀損的固定資產，經批準后按照賬面價值扣除責任人賠償后的余額計入當期損益。十、固定資產的核算與財務處理1.核算原則固定資產核算遵循歷史成本原則，按照購置時的實際成本入賬。2.折舊計提固定資產折舊采用平均年限法計提。折舊年限按照國家有關規定和企業實際情況確定。財務部門每月按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，并進行賬務處理。3.減值準備對存在減值跡象的固定資產，財務部門應按照資產減值準則的規定進行減值測試，計提減值準備。十一、監督與檢查1.內部審計監督子公司內部審計部門定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、固定資產的購置、使用、保管、處置等環節是否合規。2.日常檢查資產管理部門定期對固定資產進行日常檢查，檢查固定資產的使用狀況、維護保養情況、保管情況等，發現問題及時督促整改。十二、責任追究