山西省財政預算管理制度一、總則（一）目的為加強山西省財政預算管理，規范預算編制、執行、監督等行為，提高財政資金使用效益，保障財政經濟平穩運行，根據國家有關法律法規和財政管理規定，結合本省實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于山西省各級財政部門及所屬預算單位的財政預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規，依法編制、執行和調整預算。2.完整性原則：將所有財政收支全部納入預算管理，不得隱瞞、截留、挪用。3.真實性原則：預算編制要真實、準確反映財政收支情況和經濟社會發展需求。4.科學性原則：運用科學的方法和合理的標準進行預算編制、審核和執行監控。5.公開性原則：除涉及國家秘密外，財政預算信息應依法公開，接受社會監督。二、預算編制（一）編制依據1.國家宏觀經濟政策和山西省經濟社會發展規劃。2.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。3.法律法規和財政政策要求。（二）編制內容1.一般公共預算：包括收入預算和支出預算。收入預算主要涵蓋稅收收入、非稅收入等；支出預算按照功能分類分為一般公共服務、國防、教育、科學技術、社會保障和就業等科目，按照經濟分類分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助等科目。2.政府性基金預算：根據基金項目收入情況和實際支出需求編制，明確基金收支規模、結構和用途。3.國有資本經營預算：反映國有資本收益及支出安排，包括利潤收入、股利和股息收入、產權轉讓收入等，支出主要用于國有經濟布局和結構調整、提高國有企業核心競爭力等方面。4.社會保險基金預算：根據社會保險政策和基金收支情況編制，涵蓋養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等基金。（三）編制程序1.準備階段財政部門下達編制預算的通知，明確編制原則、方法、時間要求等。各預算單位進行基礎數據收集、分析和測算，提出本單位預算建議數。2.初審階段財政部門對各預算單位上報的預算建議數進行初步審核，提出修改意見。各預算單位根據審核意見調整完善預算建議數后再次上報。3.匯總平衡階段財政部門對各預算單位的預算建議數進行匯總，結合財政收入預測情況，進行綜合平衡，編制省級預算草案。市、縣級財政部門按照同樣程序編制本級預算草案，并報上級財政部門審核。4.審查批準階段省級預算草案報省人民代表大會審查和批準。市、縣級預算草案報本級人民代表大會審查和批準。（四）編制方法1.收入預算編制稅收收入根據經濟稅源情況，按照國家稅收政策和征管制度進行預測。非稅收入依據政策規定、收費項目和征收標準，結合上年實際收入情況及當年變化因素進行測算。2.支出預算編制基本支出按照定員定額標準編制，確保人員經費和公用經費的合理需求。項目支出按照輕重緩急原則，對申報項目進行充分論證和排序，優先保障重點項目支出。三、預算執行（一）預算執行主體1.財政部門負責組織本級預算的執行，按照規定及時、足額撥付預算資金。2.各預算單位是預算執行的具體責任主體，負責本單位預算的執行，嚴格按照預算安排使用資金。（二）資金撥付1.財政部門根據預算單位的用款計劃和項目進度，按照國庫集中支付制度的規定，將資金直接支付到商品和服務供應商或用款單位。2.對于財政專項資金，實行專款專用，嚴格按照規定的用途和程序撥付使用。（三）預算執行監控1.財政部門建立預算執行動態監控機制，對預算資金的支付情況進行實時監控，及時發現和糾正違規支付行為。2.各預算單位要定期向財政部門報告預算執行情況，包括預算執行進度、資金使用效益、存在問題及改進措施等。（四）預算調整1.預算執行中，如遇國家政策調整、重大自然災害等不可預見因素，需要增加或減少預算總支出、調減預算安排的重點支出數額、增加舉借債務數額的，應當進行預算調整。2.預算調整方案由財政部門編制，報本級人民代表大會常務委員會審查和批準。未經批準，不得調整預算。四、預算監督（一）內部監督1.財政部門內部建立健全預算監督制度，加強對預算編制、執行、調整等環節的監督檢查，確保財政資金安全、規范、有效使用。2.各預算單位要加強對本單位預算執行情況的內部監督，建立健全內部控制制度，防范財務風險。（二）外部監督1.接受本級人民代表大會及其常務委員會的監督，定期向其報告預算執行情況。2.接受審計機關的審計監督，對審計發現的問題及時進行整改。3.接受社會公眾的監督，依法公開財政預算信息，保障公眾的知情權和監督權。五、績效評價（一）評價原則1.科學規范原則：建立科學合理的績效評價指標體系和評價方法。2.公正公開原則：評價過程和結果要客觀公正，接受社會監督。3.分級分類原則：根據不同部門、不同項目的特點，實施分級分類評價。4.績效相關原則：評價結果與預算安排、政策調整等掛鉤。（二）評價內容1.預算執行情況：包括預算資金的到位率、支出進度、資金使用合規性等。2.項目績效目標完成情況：對項目的經濟效益、社會效益、生態效益等進行評價。3.資金使用效益：分析財政資金投入產出情況，評估資金使用的經濟性、效率性和效果性。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較項目的投入成本和產出效益。2.比較法：與同類項目或標準進行比較。3.因素分析法：分析影響績效目標實現的各種因素。4.公眾評判法：通過公眾調查、滿意度測評等方式獲取評價信息。（四）評價結果應用1.作為預算安排和調整的重要依據，對績效好的項目給予優先支持，對績效差的項目減少或取消預算安排。2.作為考核預算單位工作績效的重要內容，與單位負責人的考核、獎懲掛鉤。六、信息化建設（一）建設目標建立全省統一的財政預算管理信息系統，實現預算編制、執行、監督、績效評價等業務的信息化管理，提高財政預算管理的效率和透明度。（二）系統功能1.預算編制模塊：支持預算數據的收集、審核、匯總、平衡和上報等功能。2.預算執行模塊：實現國庫集中支付、賬務處理、資金監控等功能。3.預算監督模塊：對預算執行情況進行實時監控、預警和分析，提供監督檢查工具。4.績效評價模塊：開展績效目標設定、執行監控、評價結果反饋等工作。5.信息公開模塊：及時、準確地公開財政預算信息，接受社會查詢。（三）數據管理1.建立規范的數據采集、錄入、審核和存儲制