會計實操文庫1/13做賬實操-防曬衣服裝廠的全盤賬務處理及成本核算全盤賬務處理1.采購環節原材料采購：購入防曬面料、拉鏈、紐扣、標簽等原材料，借記“原材料”，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”（取得增值稅專用發票時），貸記“銀行存款”“應付賬款”等。設備采購：購買生產設備如縫紉機、裁剪機、熨燙設備等，借記“固定資產”，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”（符合抵扣條件），貸記“銀行存款”等。2.生產環節原材料領用：車間領用原材料用于生產，根據領料單，借記“生產成本直接材料”，貸記“原材料”。人工費用：計提生產工人薪酬，借記“生產成本直接人工”，貸記“應付職工薪酬”。發放工資時，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”等。制造費用歸集：發生水電費、設備折舊、車間管理人員工資、廠房租金等間接費用，借記“制造費用”，貸記“銀行存款”“累計折舊”“應付職工薪酬”等。制造費用分配：期末按一定方法將制造費用分配計入生產成本，借記“生產成本制造費用”，貸記“制造費用”。3.完工產品入庫：產品完工驗收入庫，計算完工產品成本，借記“庫存商品”，貸記“生產成本直接材料”“生產成本直接人工”“生產成本制造費用”。4.銷售環節確認收入：銷售防曬服裝，借記“銀行存款”“應收賬款”等，貸記“主營業務收入”，貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”。結轉成本：按銷售數量和單位成本，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”。5.期間費用核算管理費用：核算行政管理部門的費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、無形資產攤銷等。發生時，借記“管理費用”，貸記相關科目。銷售費用：核算銷售過程中的費用，如廣告費、展覽費、運輸費、包裝費等。發生時，借記“銷售費用”，貸記“銀行存款”等。財務費用：核算利息收支、銀行手續費等。發生利息支出、手續費時，借記“財務費用”，貸記“銀行存款”等；取得利息收入時，借記“銀行存款”，貸記“財務費用”（紅字）。6.期末賬務處理結轉損益：將收入類科目余額轉入“本年利潤”貸方，將費用類科目余額轉入“本年利潤”借方。計算所得稅：根據應納稅所得額計算所得稅費用，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費應交企業所得稅”，并將“所得稅費用”轉入“本年利潤”。利潤分配：根據股東會決議進行利潤分配，如提取盈余公積、分配股利等，通過“利潤分配”科目核算。成本核算1.成本項目直接材料成本：主要是防曬面料，還包括拉鏈、紐扣、襯布、商標、吊牌等輔助材料。直接人工成本：直接參與生產的工人的工資、獎金、津貼、補貼等，如裁剪工人、縫紉工人、熨燙工人等的人工費用。制造費用：生產車間發生的間接費用，包括設備折舊、水電費、車間管理人員工資、廠房租金、機物料消耗、低值易耗品攤銷等。2.成本核算方法品種法：如果服裝廠生產的防曬服裝品種較少，生產過程相對簡單且連續，可采用品種法。將生產過程中的各項成本費用按成本項目歸集，計算出每種產品的總成本和單位成本。分批法：當企業按客戶訂單分批生產不同款式、規格的防曬服裝時，適合采用分批法。針對每批訂單分別歸集和核算成本，計算每批產品的成本。3.成本核算流程確定成本核算對象：根據企業生產特點和管理要求，確定是按產品品種、批次還是生產步驟作為成本核算對象。例如，若企業主要生產幾種固定款式的防曬服裝，可按品種作為核算對象；若按客戶訂單生產個性化產品，則按批次作為核算對象。歸集成本費用：將生產過程中發生的各項成本費用，根據其性質和用途，分別計入相應的成本項目和成本核算對象。例如，根據原材料采購發票和領料單，將防曬面料等直接材料成本計入“生產成本直接材料”；根據考勤記錄和工資計算單，將生產工人的人工成本計入“生產成本直接人工”；根據水電費發票、設備折舊計算表等，將制造費用計入“制造費用”科目。分配間接成本：選擇合適的分配標準分配制造費用。常用的分配標準有生產工時、機器工時、直接人工工時等。例如，以生產工時為分配標準，計算制造費用分配率=制造費用總額÷生產工時總數。然后根據各產品或批次的生產工時，計算其應分配的制造費用。假設本月制造費用總額為50,000元，生產工時總數為10,000小時，其中某款防曬服裝的生產工時為3,000小時，則該款防曬服裝應分配的制造費用=50,000÷10,000×3,000=15,000元。計算產品成本：根據成本核算對象，將歸集的直接材料成本、直接人工成本和分配的制造費用相加，計算產品的總成本和單位成本。例如，某批次防曬服裝生產1,000件，其直接材料成本為80,000元，直接人工成本為30,000元，分配的制造費用為15,000元，則該批次防曬服裝的總成本=80,000+30,000+15,000=125,000元，單位成本=125,000÷1,000=125元/件。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業的各項經濟業務，包括收入、支出、資產購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規定的申報期限內，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。確保報表數據準確、完整，能夠真實反映企業的財務狀況和經營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等