學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江西楓林涉外經貿職業學院《審計學綜合實訓》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對被審計單位的應付賬款進行審計時，以下哪種審計程序是有效的？（）A.直接向供應商發函詢證應付賬款的余額B.檢查被審計單位編制的應付賬款明細賬，確認余額的準確性C.分析應付賬款的賬齡，判斷是否存在長期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應結合使用2、假設對一家餐飲企業的采購業務進行審計，需要關注采購價格、供應商選擇和食材質量等方面。在審查采購合同和發票時，發現部分采購價格明顯高于市場平均價格。以下哪種情況最可能導致采購成本增加？（）A.企業未進行充分的市場調研，不了解市場價格B.采購人員與供應商存在不正當利益關系，抬高采購價格C.企業缺乏有效的采購談判策略，無法降低采購價格D.以上情況都可能3、當審計一家能源企業的環境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償等方面。假設企業所在地區的環保政策發生變化，以下哪種情況最可能導致環境成本核算不準確？（）A.企業未及時了解和適應新的環保政策，未調整環境成本核算B.對于環保設備的投資和運營成本核算不完整C.企業未對資源開采造成的生態破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能4、一家企業的財務報表顯示，其研發費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應重點關注：（）A.研發費用的列支是否符合相關稅收政策B.研發項目的進展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發費用的核算是否準確，有無將其他費用混入D.以上都是5、在審計固定資產時，需要關注其折舊計提是否合理。假設一家企業的固定資產使用年限估計過長，導致折舊計提不足。以下哪種審計程序最有助于發現這個問題？（）A.檢查固定資產的購置發票和入賬憑證B.分析固定資產的維修保養記錄C.重新計算固定資產的折舊，并與企業計提的折舊進行比較D.觀察固定資產的實際使用狀況6、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發現其存在重大錯報。以下關于重大錯報的處理，哪一項是正確的？（）A.如果審計人員認為重大錯報對財務報表的影響不重大，可以不要求被審計單位調整B.被審計單位拒絕調整重大錯報時，審計人員應當出具無保留意見的審計報告C.審計人員應當要求被審計單位立即調整所有的重大錯報，并重新編制財務報表D.即使被審計單位調整了重大錯報，審計人員仍需在審計報告中披露該事項7、在審計計劃的制定過程中，以下關于了解被審計單位及其環境的描述，哪一個是恰當的？（）A.了解被審計單位及其環境是一個一次性的工作，在審計計劃階段完成后就不再進行B.了解被審計單位的內部控制屬于了解被審計單位及其環境的范疇C.了解被審計單位及其環境對于審計計劃的制定沒有實質性的幫助D.了解被審計單位及其環境只需要詢問被審計單位的管理層和相關人員，不需要進行實地觀察和分析8、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關于貨幣資金審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.對現金進行盤點時，審計人員只需要核對現金日記賬的余額與實際庫存現金的金額是否一致B.銀行存款余額調節表應由被審計單位編制，審計人員無需審查C.審計人員應當關注貨幣資金的內部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風險D.只要被審計單位提供了銀行對賬單，審計人員就可以確認銀行存款的真實性和準確性9、審計報告是審計工作的最終成果之一。關于審計報告的類型，以下說法錯誤的是：（）A.無保留意見的審計報告表明財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量B.保留意見的審計報告表明審計人員在獲取充分、適當的審計證據后，認為財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報C.否定意見的審計報告表明財務報表沒有按照適用的財務報告編制基礎編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量D.無法表示意見的審計報告是因為審計范圍受到限制，審計人員無法獲取充分、適當的審計證據，不能對財務報表發表審計意見，此時被審計單位的財務報表一定存在重大錯報10、審計師在對一家金融機構進行審計時，發現其貸款業務存在一些潛在風險。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現下降，同時，內部風險管理系統顯示有部分貸款未按照規定流程審批。在這種情況下，審計師在評估金融機構的資產質量時，最為關鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規定審批的貸款是否存在違規操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產質量11、在銷售與收款循環審計中，以下關于營業收入的截止測試，哪一項是不準確的？（）A.營業收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業收入的會計記錄歸屬期是否正確，即應計入本期或下期的營業收入是否被推遲至下期或提前至本期確認B.注冊會計師可以通過檢查銷售發票、發貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業收入明細賬的記賬日期進行對比，以判斷營業收入是否存在跨期確認的情況C.如果發現營業收入存在跨期確認的情況，注冊會計師應當要求被審計單位進行調整，并評估其對財務報表的影響D.營業收入的截止測試只需要在年末進行，不需要在期中進行，因為營業收入的跨期確認通常發生在年末12、審計抽樣是審計中常用的一種技術方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質量。以下關于審計抽樣的相關描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統計抽樣和非統計抽樣。統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險；非統計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業判斷B.在進行審計抽樣時，注冊會計師應當確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規模的大小取決于可接受的抽樣風險、可容忍誤差和預計總體誤差等因素C.抽樣風險和非抽樣風險都會影響審計的效果和效率。抽樣風險是由于抽樣的隨機性導致的，非抽樣風險則是由于人為錯誤或其他因素導致的D.只要運用了審計抽樣，注冊會計師就能夠對總體得出準確無誤的結論，無需考慮其他審計程序13、在審計會計政策和會計估計變更時，以下關于審計的重點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查會計政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規定進行了追溯調整或未來適用B.對于會計估計變更，審計人員需要評估變更的合理性和依據的充分性，以及對財務報表的影響C.會計政策和會計估計變更通常不會對財務報表產生重大影響，因此審計人員可以適當減少關注D.審計人員應當關注管理層是否存在通過會計政策和會計估計變更來操縱利潤的動機14、審計師在對被審計單位的稅務處理進行審計時，發現企業可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導致這種問題？（）A.企業對稅收政策的理解有誤B.企業故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能15、一家企業的財務報表顯示，其長期股權投資在本年度發生了減值。審計師在審計時需要重點審查：（）A.減值跡象的判斷是否合理B.減值金額的計算是否準確C.相關信息在財務報表中的披露是否充分D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）一家企業存在重大的關聯方非貨幣性資產交換，審計師應如何審查其交易的合理性和定價的公允性？請詳細說明審計程序和應獲取的證據。2、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的礦產資源勘探與開發的會計處理。分析礦產資源資產的計價和攤銷，以及審計師的審計要點。3、（本題5分）詳細說明無形資產審計的要點和方法，如無形資產的確認、計量和攤銷等。分析無形資產審計中可能出現的錯誤和審計人員的應對策略。4、（本題5分）采購與付款循環是企業經營活動中的重要環節，也是審計的重點領域之一。請詳細闡述在采購與付款循環審計中，審計師應當關注的主要風險點，如采購合同的簽訂與執行、供應商的選擇與管理、應付賬款的確認與計量、固定資產的購置與折舊計提等。并說明相應的審計程序和方法，以發現潛在的錯報和舞弊行為。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細分析審計報告的類型（無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見）的適用條件和出具要求。結合具體案例討論不同類型審計報告對信息使用者的影響。2、（本題5分）探討審計人員如何對被審計單位的企業合并中的商譽減值測試進行審計。分析商譽減值測試的關鍵因素、審計程序和對財務報表的影響。3、（本題5分）深入論述審計工作中對審計差異的處理原則和方法。探討如何區分核算誤差和舞弊導致的差異，以及如何根據差異的性質和重要程度采取適當的審計調整或披露措施。4、（本題5分）深入論述貨幣資金審計的目標、重點審計領域和常見的審計程序。結合實際案例分析貨幣資金審計中可能存在的問題和風險。5、（本題5分）詳細闡述審計風險的應對策略，包括風險降低、風險轉移、風險規避等方法在審計中的應用。以具體審計項目為例，說明如何綜合運用多種策略來管理審計風險。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司在年度內進行了內部審計外包服務，但對外包機構的監督和評價不夠到位。審計人員在審計時應關注哪些方面？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責。2、（本題10分）某企業的財務報表中，存貨的盤點制度存在漏洞，且實際盤點結果與賬面記錄差異較大。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。3