財務共享：理論與實務第八章實驗案例本章學習目的元年版權所有本章重點是了解實驗案例的基本信息:了解案例企業的經營狀況、組織架構及組織成員；熟悉案例企業組織成員在財務共享實驗教學平臺中的職責與權限。元年版權所有實驗內容案例企業背景案例企業業務概況案例企業期初數據實驗注意事項思考題實驗內容實驗內容元年版權所有向陽汽車本教程使用財務共享實驗教學平臺模擬企業財務共享服務中心的真實應用場景，教程內置了一家汽車制造企業—向陽汽車有限公司。該企業將費用報銷、資產管理、合同管理、薪酬管理、稅務管理五個財務模塊放到財務共享服務中心處理，其余業務歸屬核算中心處理。本教程選取2024年6月份該汽車制造企業共享和非共享業務的一些片段，讓學生利用屬地公司、共享中心、核算中心的所有角色登錄系統處理業務財務。并于期末結賬，生成科目余額表和現金流量表。共享中心熟練掌握財務共享系統的基本操作，體驗業務處理的每一個流程環節，進一步理解共享系統的整體結構和運行特征。黨的二十大報告指出：“加強企業主導的產學研深度融合,強化目標導向,提高科技成果轉化和產業化水平”。在企業級信息化平臺的基礎上模擬真實業務場景,將理論與實踐相結合,實現產教融合、科教融匯。案例企業背景案例企業背景向陽汽車有限公司業務范圍包括汽車整車和汽車零部件的研發、生產及銷售，可自主生產發動機、變速器、車橋及制動器、內外飾和車燈等汽車核心零部件，目前公司主要產品有SUV、轎車和皮卡，年產能大約70萬輛。下設兩家分公司，分別為XYZ公司和ABC公司。其中XYZ公司負責采購和生產，ABC公司負責整車和汽車零部件的銷售，兩家分公司各自擁有財務部門處理本公司的財務工作。2024年向陽汽車設立財務共享中心，由財務總監直接管轄。元年版權所有（一）、公司組織架構元年版權所有元年版權所有（二）、用戶的身份和權限1357246負責企業日常采購合同管理工作。具有增加合同新增單、發起合同付款、發起費用報銷操作權限。采購專員-部門員工采購專員直屬領導，負責管理部門費用及與采購活動相關的付款合同審批工作。具有審批日常費用申請單、日常費用報銷單、資產新增單的操作權限。采購經理-部門領導負責ABC公司應付應收款管理工作。具有新增薪酬管理單、審批合同收款單、開具發票等操作權限。屬地會計1負責批量派工工作。具有將從屬地公司推送來的單據按一定規則派工給共享會計操作權限。派單員負責XYZ公司應付應收款管理工作。具有新增薪酬管理單、審批合同收款單、開具發票等操作權限。屬地會計2銷售專員直屬領導，負責管理部門費用及與銷售活動相關的收款合同審批工作。具有審批合同新增單、日常費用報銷單、日常費用申請單操作權限。銷售經理-部門領導具有增加合同新增單、發起合同付款、發起費用報銷操作權限。具有增加收款合同、發起費用報銷操作權限。銷售專員-部門員工元年版權所有81012911負責審批流轉到財務共享服務中心的單據、制證、推送憑證工作。具有搶單、審批日常費用報銷單、審批資產付款單、合同付款單、薪酬管理單、稅務管理單、生成轉賬憑證、推送轉賬憑證操作權限。共享會計1共享會計2

歸屬財務部核算中心，負責新增非共享中心處理的業務對應的會計憑證。具有登錄核算中心、新增憑證、記賬、期末結賬等操作權限。核算會計歸屬財務部，負責審批超審批金額單據。具有所有功能的操作權限。財務總監歸屬財務部核算中心，負責審核會計專員填寫的會計憑證。具有登錄核算中心、審批憑證、查看報表等操作權限。會計主管負責審批付款回款單據、付款、制證、確認收款工作。具有審批日常費用報銷單、資產付款單、合同付款單、回款單、薪酬管理單、稅務管理單,生成付款憑證、收款憑證,推送憑證操作權限。資金會計13負責企業資產的入庫、出庫，資產持有期間及處置階段的管理。具有發起資產付款單、資產管理單的權限。資產專員14負責企業增值稅的結轉，附加稅、企業所得稅的計提。具有發起稅務管理單的權限。稅務專員元年版權所有（三）、職員檔案用戶編號用戶名稱所屬部門所屬公司cgzy采購專員采購部XYZ公司cgjl采購經理sdkj2屬地會計2財務部xszy銷售專員營銷部ABC公司xsjl銷售經理sdkj1屬地會計1財務部pdy派單員財務共享服務中心財務部gxkj1共享會計1gxkj2共享會計2zjkj資金會計zczy資產專員資產管理中心swzy稅務專員稅務管理中心hskj核算會計核算中心kjzg會計主管cwzj財務總監財務部案例企業業務概況元年版權所有公司主要產品為SUV、轎車和皮卡，年產能大約70萬輛。根據產銷預測，2024年6月向陽集團汽車銷量約64100輛，產量將達到65500輛。其中SUV的產銷量最大，皮卡其次，轎車最少。兩家分公司分別與七家供應商和三家經銷商具有業務往來關系，由采購專員和銷售專員分別負責日常原材料采購和整車銷售業務。（一）、2024年6月產銷預測車型銷量（單位：臺）產量（單位：臺）皮卡1036510765SUV5309954135轎車636600總計6410065500元年版權所有（二）、供應商檔案供應商編號供應商主要業務開戶銀行開戶名銀行賬號GYS-1A公司銷售鋼材北京市向陽路支行A公司6212264100011300840GYS-2B公司銷售油漆北京市向陽路支行B公司6212264100011300841GYS-3C公司銷售座椅總成北京市向陽路支行C公司6212264100011300842GYS-4D公司銷售生產線、機床等大型生產設備，提供大型生產設備檢修服務北京市向陽路支行D公司6212264100011300843GYS-5E公司銷售組合音響北京市向陽路支行E公司6212264100011300844GYS-6F公司提供物業服務、租賃廠房、提供廣告宣傳服務北京市向陽路支行F公司6212264100011300845GYS-7G公司銷售非專利技術等無形資產北京市向陽路支行G公司6212264100011300846元年版權所有（三）、客戶檔案經銷商編號經銷商主要業務開戶銀行開戶姓名銀行賬號KH-1甲公司銷售SUV、轎車、皮卡北京市向陽路支行甲公司6212264100011300869KH-2乙公司銷售SUV、轎車、皮卡北京市向陽路支行乙公司6212264100011300870KH-3丙公司銷售SUV、轎車、皮卡北京市向陽路支行丙公司6212264100011300871案例企業期初數據元年版權所有（一）、

2024年6月期初科目余額表科目編碼科目名稱方向期初余額本年累計損益發生額1001庫存現金借100294.00

1002銀行存款借8079391814.12

1101交易性金融資產借184564259.52

110101成本借184564259.52

1121應收票據借25947204704.90

1122應收賬款借24255196220.02

1123預付賬款借564271709.16

1131應收股利借648129389.66

1132應收利息借204194195.09

1221其他應收款借983952978.08

1231壞賬準備貸53626373.52

1403原材料借2059622196.00

1405庫存商品借1287587596.11

1411周轉材料借81293819.19

141101包裝物借81293819.19

1471存貨跌價準備貸40213094.42

1503其他債券投資借0.00

1504其他權益工具投資借7700000.00

1511長期股權投資借5273861404.26

1521投資性房地產借99008358.76（單位：元）元年版權所有科目編碼科目名稱方向期初余額本年累計損益發生額1601固定資產借27487710428.49

160101房屋、建筑物借7553101020.67

160102機器、機械和其他生產設備02

160103器具、工具、家具等借364947905.88

160104運輸工具借526529780.79

160105電子設備借975873463.96

160106其他借1055159842.17

1602累計折舊貸1358457455.00

160201房屋、建筑物貸359374429.60

160202機器、機械和其他生產設備貸900111027.30

160203器具、工具、家具等貸17378471.30

160204運輸工具貸25072846.70

160205電子設備貸46470164.95

160206其他貸10050515.15

1603固定資產減值準備貸102389296.20

1604在建工程借3712007385.71

1605工程物資借-1000000.001606固定資產清理借0.00

1701無形資產借3337799694.61

170101專利權借1055901424.01

170104土地使用權借2093945624.11

170107其他借187952646.49

1702累計攤銷貸331374640.52

1801長期待攤費用借130687917.26

180103固定資產的大修理支出借50210231.02

180105其他借80477686.24

1811遞延所得稅資產借234019468.70

1901待處理財產損溢借0.00（續表）元年版權所有科目編碼科目名稱方向期初余額本年累計損益發生額2001短期借款貸8881700000.002201應付票據貸12345014591.102202應付賬款貸21891965038.532203預收賬款貸5813568597.732211應付職工薪酬貸698185891.96221101工資薪金貸500034727.20221102各類基本社會保障性繳款貸0.00221103職工教育經費支出貸0.00221104工會經費支出貸0.00221105職工福利費支出貸30000324.09221106住房公積金貸0.00221109其他貸168150840.672221應交稅費貸1076923626.12222101應交增值稅貸0.0022210101進項稅額借0.0022210102銷項稅額貸0.0022210103轉出未交增值稅借0.0022210104進項稅額轉出貸0.00222102應交城建稅貸4893793.25222103應交教育費附加貸2097339.96222104應交地方教育附加貸996554.71222105應交個人所得稅貸88649658.82222106應交企業所得稅貸167285329.05222108應交消費稅貸743089618.20222109未交增值稅貸69911332.132231應付利息貸-558657141.262232應付股利貸781949682.962241其他應付款貸2233248508.01（續表）元年版權所有科目編碼科目名稱方向期初余額本年累計損益發生額224101個人貸84910485.09224102代扣社保及公積金貸0.00224103公司貸2148338022.922401遞延收益貸1000000000.002501長期借款貸1275155776.352801預計負債貸1003660000.004001實收資本貸9127269000.004002資本公積貸1464187305.774101盈余公積貸3967512617.154103本年利潤貸0.004104利潤分配貸31952835939.16410401未分配利潤貸31951075939.16410402提取法定盈余公積貸1760000.005001生產成本借263276459.60500101基本生產成本借263276459.6050010101直接材料借237844450.0050010102直接人工借115298.0050010103制造費用借25316711.605101制造費用借0.006001主營業務收入貸0.00719400800.00600101商品銷售收入貸0.00719400800.006051其他業務收入貸0.0022064000.00605101銷售材料收入貸0.0022064000.006111投資收益貸0.001983626.006301營業外收入貸0.004640462.00630104政府補助利得貸0.004640462.006401主營業務成本借0.00605089000.00640101商品銷售成本借0.00605089000.00（續表）元年版權所有科目編碼科目名稱方向期初余額本年累計損益發生額6402其他業務成本借0.0020813224.00640201材料銷售成本借0.0020813224.006403稅金及附加借0.005979328.27640303城市維護建設稅借0.003487941.49640306教育費附加借0.001494832.07640307地方教育費附加借0.00996554.716601銷售費用借0.00703286.42660101職工薪酬借0.0050789.7666010102職工福利費支出借0.0012000.0066010103職工教育經費支出借0.0012744.0066010105各類基本社會保障性繳款借0.0026045.76660104業務招待費借0.0016340.64660105廣告費和業務宣傳費借0.00452656.00660107資產折舊攤銷費借0.00178000.0066010701固定資產折舊借0.00178000.00660113差旅費借0.005500.026602管理費用借0.004412722.44660201職工薪酬借0.00240659.2866020101工資薪金支出借0.00193878.0066020102職工福利費支出借0.005000.0066020103職工教育經費支出借0.0015619.2066020104工會經費支出借0.003827.2066020105各類基本社會保障性繳款借0.002402.8866020106住房公積金借0.0019932.00660207資產折舊攤銷費借0.00193376.0066020701固定資產折舊借0.0094000.0066020702無形資產攤銷借0.0099376.00660209辦公費借0.00345.14（續表）元年版權所有科目編碼科目名稱方向期初余額本年累計損益發生額660212訴訟費借0.003600000.00660213差旅費借0.0011022.02660220其他借0.00367320.0066022007其他費用借0.00367320.006603財務費用借0.00-6265382.00660303現金折扣借0.00-6265382.006701資產減值損失借0.00340000.006711營業外支出借0.006945600.00671101非流動資產處置損失借0.002000000.00671104非常損失借0.001265600.00671105捐贈支出借0.002800000.00671110其他借0.00880000.006801所得稅費用借0.0027517777.22（續表）元年版權所有（二）、

2024年1月至5月現金流量表項目行次本年累計金額一、經營活動產生的現金流量：

銷售商品、提供勞務收到的現金1706,135,644.00收到的稅費返還2-收到其他與經營活動有關的現金34,640,462.00經營活動現金流入小計4710,776,106.00購買商品、接受勞務支付的現金5379,806,362.30支付給職工以及為職工支付的現金6773,970.64支付的各項稅費7-支付其他與經營活動有關的現金82,835,935.00經營活動現金流出小計9383,416,267.94經營活動產生的現金流量凈額10327,359,838.06二、投資活動產生的現金流量：

收回投資收到的現金11-取得投資收益收到的現金12-處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額13-處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額14-收到其他與投資活動有關的現金15-投資活動現金流入小計16-購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金1726,423,436.94投資支付的現金18-取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額19-支付其他與投資活動有關的現金20-投資活動現金流出小計2126,423,436.94投資活動產生的現金流量凈額22-26,423,436.94三、籌資活動產生的現金流量：

吸收投資收到的現金23-取得借款收到的現金24-收到其他與籌資活動有關的現金25-籌資活動現金流入小計26-償還債務支付的現金27218,200,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現金28632,491,436.00支付其他與籌資活動有關的現金29-籌資活動現金流出小計30850,691,436.00籌資活動產生的現金流量凈額31-850,691,436.00四、匯率變動對現金及現金等價物的影響32-五、現金及現金等價物凈增加額33-549,755,034.88加：期初現金及現金等價物余額348,629,247,143.00六、期末現金及現金等價物余額358,079,492,108.12元年版權所有（三）、向陽集團主要會計科目及編碼由于在薪酬管理模塊填寫薪酬管理單時,屬地會計需要選擇相應會計科目,因此給出向陽汽車有限公司主要會計科目及編碼便于處理薪酬管理模塊業務。科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱1001庫存現金1409自制半成品1603固定資產減值準備1002銀行存款1411周轉材料1604在建工程1012其他貨幣資金141101包裝物1605工程物資101201銀行匯票存款141102低值易耗品1606固定資產清理101202銀行本票存款1421消耗性生物資產1621生產性生物資產101203信用卡存款1471存貨跌價準備1622生產性生物資產累計折舊101204信用證存款1501持有至到期投資1623公益性生物資產101205外埠存款1502持有至到期投資減值準備1701無形資產1101交易性金融資產1504其他權益工具投資170101專利權110101成本1511長期股權投資170102商標權110102公允價值變動1512長期股權投資減值準備170103著作權1121應收票據1521投資性房地產170104土地使用權1122應收賬款1531長期應收款170105非專利技術1123預付賬款1532未實現融資收益170106特許權使用費1131應收股利1601固定資產170107其他1132應收利息160101房屋、建筑物1702累計攤銷1200往來款160102機器、機械和其他生產設備1703無形資產減值準備1221其他應收款160103器具、工具、家具等1711商譽1231壞賬準備160104運輸工具1801長期待攤費用1321代理業務資產(受托代銷商品)160105電子設備180101已足提折舊資產的改建支出1401材料采購160106其他180102租入固定資產的改建支出1402在途物資1602累計折舊180103固定資產的大修理支出1403原材料160201房屋、建筑物180104開辦費1404材料成本差異160202機器、機械和其他生產設備180105其他1405庫存商品160203器具、工具、家具等1811遞延所得稅資產1406發出商品160204運輸工具1901待處理財產損溢1407商品進銷差價160205電子設備2001短期借款1408委托加工物資160206其他2101交易性金融負債（續表）元年版權所有科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱2201應付票據222102應交城建稅2232應付股利2202應付賬款222103應交教育費附加2241其他應付款2203預收賬款222104應交地方教育附加224101個人2211應付職工薪酬222105應交個人所得稅224102代扣社保及公積金221101工資薪金222106應交企業所得稅22410201養老保險221102各類基本社會保障性繳款222108應交消費稅22410202醫療保險221103職工教育經費支出222109未交增值稅22410203失業保險221104工會經費支出222110待抵扣進項稅22410204工傷保險221105職工福利費支出222111其他應交稅費22410205生育保險221106住房公積金22211101應交房產稅22410206住房公積金221107補充養老保險22211102應交土地使用稅224103公司221108補充醫療保險22211103應交土地增值稅224104殘保金221109其他22211104應交資源稅2314代理業務負債(代銷商品款)2221應交稅費22211105應交車船稅2401遞延收益222101應交增值稅22211106應交印花稅2501長期借款22210101進項稅額22211107其他2502應付債券22210102銷項稅額222112預交增值稅2701長期應付款22210103轉出未交增值稅222113待認證進項稅額2702未確認融資費用22210104進項稅額轉出222114待轉銷項稅額2711專項應付款22210105出口退稅222115增值稅留抵稅額2801預計負債22210106減免稅款222116簡易計稅2901遞延所得稅負債22210107已交稅金222117轉讓金融商品應交增值稅4001實收資本22210108轉出多交增值稅222118代扣代交增值稅4002資本公積22210109出口抵減內銷產品應納稅額2231應付利息4101盈余公積22210110銷項稅額抵減2231應付利息4103本年利潤元年版權所有科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱4104利潤分配6051其他業務收入6402其他業務成本410401未分配利潤605101銷售材料收入640201材料銷售成本410402提取法定盈余公積605102出租固定資產收入640202出租固定資產成本410403提取任意盈余公積605103出租無形資產收入640203出租無形資產成本410404應付股利（利潤）605104出租包裝物和商品收入640204包裝物出租成本4201庫存股605105其他640205其他5001生產成本6101公允價值變動損益6403稅金及附加500101基本生產成本6111投資收益640301消費稅50010101直接材料6301營業外收入640303城市維護建設稅50010102直接人工630101非流動資產處置利得640304資源稅50010103制造費用630102非貨幣性資產交換利得640305土地增值稅500102輔助生產成本630103債務重組利得630104640306教育費附加5101制造費用630105盤盈利得640307地方教育費附加5201勞務成本630106捐贈利得640308印花稅等5301研發支出630107罰沒利得640309車船稅530101資本化支出630108確實無法償付的應付款項640310土地使用稅5401工程施工630109匯兌收益640311房產稅5402工程結算630110其他6601銷售費用5403機械作業6401主營業務成本660101職工薪酬6001主營業務收入640101商品銷售成本66010101工資薪金支出600101商品銷售收入640102提供勞務成本66010102職工福利費支出600102提供勞務收入640103建造合同成本66010103職工教育經費支出600103建造合同收入640104讓渡資產使用權成本66010104工會經費支出600104讓渡資產使用權收入640105其他66010105各類基本社會保障性繳款600105其他640105主營業務成本/其他66010106住房公積金（續表）元年版權所有科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱科目編碼科目名稱66010107補充養老保險6602管理費用660214保險費66010108補充醫療保險660201職工薪酬660215運輸、倉儲費66010109其他66020101工資薪金支出660216修理費6