環(huán)衛(wèi)企業(yè)成本管理制度總則目的為加強(qiáng)公司成本管理，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本成本管理制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以及全體員工。基本原則1.成本效益原則：在確保環(huán)衛(wèi)服務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低成本，以最小的投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)和所有部門。3.全員參與原則：成本管理涉及公司每一位員工，全體員工應(yīng)樹立成本意識，積極參與成本管理工作。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。成本管理職責(zé)公司管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司成本管理目標(biāo)和政策，確保成本管理工作與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.審批公司成本預(yù)算、成本分析報(bào)告等重要成本管理文件。3.協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作，解決成本管理中的重大問題。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司成本核算制度和成本控制流程。2.組織編制公司年度成本預(yù)算，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本分析和報(bào)告。3.審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。4.協(xié)助各部門進(jìn)行成本管理，提供成本核算數(shù)據(jù)和分析建議。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的成本控制和管理工作，制定具體的成本控制措施并組織實(shí)施。2.編制本部門成本預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本管理中存在的問題。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算和成本分析工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。員工職責(zé)1.樹立成本意識，在工作中自覺節(jié)約資源，降低成本。2.嚴(yán)格遵守公司成本管理制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.積極提出成本管理合理化建議，為公司降低成本貢獻(xiàn)力量。成本預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)收入情況，合理安排成本支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有成本費(fèi)用項(xiàng)目，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，具有可操作性。4.彈性原則：考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便應(yīng)對突發(fā)情況。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門的成本預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度成本預(yù)算草案編制完成后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過后的預(yù)算即為公司正式的年度成本預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的成本預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月/每季度）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查找原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。成本核算管理核算對象與范圍1.成本核算對象為公司承接的各項(xiàng)環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，包括道路清掃保潔、垃圾清運(yùn)、公廁管理等。2.成本核算范圍包括為完成環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)直接成本和間接成本。直接成本主要包括人工成本、物料消耗、設(shè)備折舊等；間接成本主要包括管理費(fèi)用、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。核算方法1.成本計(jì)算方法：采用品種法進(jìn)行成本核算，即以每個(gè)環(huán)衛(wèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)目為成本計(jì)算對象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。2.費(fèi)用分配方法：人工成本：根據(jù)實(shí)際工作時(shí)間或工作量，將人工成本分配到各個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目中。物料消耗：按照各業(yè)務(wù)項(xiàng)目實(shí)際領(lǐng)用的物料數(shù)量和單價(jià)，計(jì)算物料消耗成本，并分配到相應(yīng)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目中。設(shè)備折舊：根據(jù)設(shè)備的使用情況和折舊方法，計(jì)算設(shè)備折舊費(fèi)用，并按一定比例分配到各個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目中。間接成本：采用合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，如人工工時(shí)、業(yè)務(wù)收入等，將間接成本分配到各個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目中。成本核算流程1.收集成本數(shù)據(jù)：各部門應(yīng)及時(shí)收集本部門發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，并于每月[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。成本費(fèi)用數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、工時(shí)記錄、物料領(lǐng)用清單等相關(guān)憑證。2.成本核算與記賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門報(bào)送的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進(jìn)行成本核算，并編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。3.成本報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門定期（每月/每季度）編制成本報(bào)表，包括成本明細(xì)表、成本分析表等，反映各業(yè)務(wù)項(xiàng)目的成本構(gòu)成和成本變動情況。4.成本分析與報(bào)告：財(cái)務(wù)部門對成本報(bào)表進(jìn)行分析，找出成本管理中存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。同時(shí)，撰寫成本分析報(bào)告，提交公司管理層和相關(guān)部門。成本控制措施人工成本控制1.合理配置人力資源：根據(jù)業(yè)務(wù)需求，科學(xué)合理地配置人員，避免人員冗余。通過優(yōu)化工作流程、提高工作效率等方式，減少不必要的人工投入。2.制定合理的薪酬體系：建立公平合理的薪酬體系，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)、技能水平等因素確定薪酬水平。同時(shí)，加強(qiáng)薪酬管理，嚴(yán)格控制加班工資、獎金等支出。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)與考核：通過培訓(xùn)提高員工的業(yè)務(wù)能力和工作效率，減少因員工技能不足而導(dǎo)致的工作失誤和重復(fù)勞動。建立員工考核機(jī)制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予獎勵，對不稱職的員工進(jìn)行相應(yīng)的處罰，激勵員工積極工作，提高工作質(zhì)量。物料消耗控制1.建立物料采購管理制度：規(guī)范物料采購流程，加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理和評估，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。建立物料采購審批制度，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和采購價(jià)格，避免盲目采購和高價(jià)采購。2.加強(qiáng)物料庫存管理：合理確定物料庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。建立物料出入庫管理制度，嚴(yán)格登記物料的出入庫數(shù)量、時(shí)間、用途等信息，定期進(jìn)行物料盤點(diǎn)，確保物料賬實(shí)相符。3.推廣節(jié)約使用物料的方法：加強(qiáng)對員工的宣傳教育，提高員工節(jié)約物料的意識。推廣使用環(huán)保型、節(jié)能型的清潔工具和設(shè)備，減少物料消耗。同時(shí)，加強(qiáng)對物料使用過程的監(jiān)督和管理，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。設(shè)備成本控制1.合理配置設(shè)備資源：根據(jù)業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，合理配置環(huán)衛(wèi)設(shè)備，避免設(shè)備閑置或過度配置。通過租賃、共享等方式，提高設(shè)備的利用率，降低設(shè)備購置成本。2.加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)與保養(yǎng)：建立設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。加強(qiáng)設(shè)備操作人員的培訓(xùn)，提高其操作技能和維護(hù)意識，減少設(shè)備故障和損壞。3.優(yōu)化設(shè)備更新計(jì)劃：根據(jù)設(shè)備的使用年限、技術(shù)狀況等因素，制定合理的設(shè)備更新計(jì)劃。在設(shè)備更新時(shí)，充分考慮設(shè)備的性價(jià)比，選擇性能優(yōu)良、價(jià)格合理的設(shè)備，避免盲目追求高檔次設(shè)備。間接成本控制1.加強(qiáng)費(fèi)用審批管理：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，對各項(xiàng)間接費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核。明確費(fèi)用審批權(quán)限和審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。2.控制辦公費(fèi)用支出：加強(qiáng)辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等辦公費(fèi)用的管理，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。推廣無紙化辦公，減少紙張浪費(fèi)；合理設(shè)置空調(diào)、照明等設(shè)備的使用時(shí)間，節(jié)約能源消耗。3.壓縮差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出：嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對出差審批、業(yè)務(wù)招待審批的管理。鼓勵員工采用經(jīng)濟(jì)、便捷的方式開展業(yè)務(wù)活動，減少不必要的開支。成本分析與考核成本分析1.定期成本分析：財(cái)務(wù)部門每月/每季度對公司成本情況進(jìn)行分析，撰寫成本分析報(bào)告。成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成分析、成本變動原因分析、成本控制措施執(zhí)行情況等內(nèi)容。2.專項(xiàng)成本分析：針對公司成本管理中的重點(diǎn)問題或重大項(xiàng)目，開展專項(xiàng)成本分析。專項(xiàng)成本分析應(yīng)深入剖析問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的解決方案和建議。3.成本分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析，通過與預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比，找出成本管理中的差異和問題，并分析其原因。成本考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司成本管理目標(biāo)和各部門職責(zé)，設(shè)定成本考核指標(biāo)。成本考核指標(biāo)應(yīng)包括成本預(yù)算完成率、成本降低率、人均成本等。2.考核周期：成本考核按季度進(jìn)行，每季度末對各部門的成本管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。3.考核方式：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式進(jìn)行成本考核。定量考核以成本考核指標(biāo)完成情況為依據(jù)，計(jì)算各部門的考核得分；定性考核主要評價(jià)各部門在成本管理工作中的組織領(lǐng)導(dǎo)、制度執(zhí)行、措施落實(shí)等方面的情