珠寶銷售財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司珠寶銷售財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司珠寶銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動，包括銷售收款、成本核算、費(fèi)用管理、利潤分配等環(huán)節(jié)，涉及公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。4.效益性原則：在保障公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范的前提下，通過合理的財(cái)務(wù)決策和管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運(yùn)用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司銷售、采購等業(yè)務(wù)活動的決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司經(jīng)營決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司資金的籌集和管理，合理安排資金使用，確保公司資金安全。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理計(jì)算和繳納稅款。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管公司庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。三、銷售收款管理（一）收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同后，應(yīng)及時將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。2.銷售人員根據(jù)銷售合同約定，跟蹤客戶付款情況，及時提醒客戶按時付款。3.客戶付款時，出納應(yīng)審核收款憑證，包括發(fā)票、收據(jù)等，確認(rèn)收款金額、付款人名稱等信息無誤后，辦理收款手續(xù)。4.收款后，出納應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章，將收款聯(lián)交給客戶，記賬聯(lián)交給會計(jì)記賬。5.會計(jì)根據(jù)收款憑證，及時登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保應(yīng)收賬款賬實(shí)相符。（二）收款方式1.現(xiàn)金收款：客戶直接支付現(xiàn)金時，出納應(yīng)在收款時進(jìn)行清點(diǎn)，并開具收款收據(jù)。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款：客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款時，出納應(yīng)及時查詢銀行到賬情況，并在確認(rèn)到賬后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.支票收款：收到客戶支票時，出納應(yīng)審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性，包括支票金額、出票日期、收款人名稱等信息。如支票存在問題，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系更換。支票存入銀行后，待銀行確認(rèn)款項(xiàng)到賬后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)與客戶溝通催款，財(cái)務(wù)部門提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和支持。3.對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷后，應(yīng)建立備查賬，保留相關(guān)資料，以備后續(xù)檢查。四、成本核算管理（一）成本核算對象珠寶銷售業(yè)務(wù)的成本核算對象為不同款式、規(guī)格的珠寶產(chǎn)品。（二）成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，即按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。（三）成本項(xiàng)目及核算內(nèi)容1.原材料成本：包括采購珠寶原材料的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.加工成本：指將原材料加工成珠寶產(chǎn)品所發(fā)生的人工費(fèi)用、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等。3.其他成本：如包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等與產(chǎn)品銷售直接相關(guān)的費(fèi)用。（四）成本核算流程1.采購部門采購珠寶原材料后，應(yīng)及時將采購發(fā)票、入庫單等資料提交給財(cái)務(wù)部門。2.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)用原材料，并填寫領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)部門審批后交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單、采購發(fā)票等資料，核算原材料成本，并計(jì)入生產(chǎn)成本。4.生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)人工工時、設(shè)備使用時間等，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄核算人工成本和制造費(fèi)用，并分配計(jì)入生產(chǎn)成本。5.產(chǎn)品完工后，生產(chǎn)部門填寫產(chǎn)品入庫單，經(jīng)檢驗(yàn)合格后交倉庫入庫。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單計(jì)算完工產(chǎn)品成本，并將完工產(chǎn)品成本從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫存商品。五、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類1.銷售費(fèi)用：包括銷售人員工資、獎金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等與銷售業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。2.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等公司管理部門發(fā)生的費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等與公司資金籌集和運(yùn)用相關(guān)的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)銷人應(yīng)及時收集相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單。2.報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和金額準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報(bào)銷人溝通核實(shí)。4.審核通過的報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，交給出納辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（三）費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算指標(biāo)，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：公司利潤分配應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.兼顧各方利益原則：既要考慮公司發(fā)展需要，又要保障股東利益，合理分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司發(fā)展需要和股東會決議，可提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，剩余利潤可根據(jù)股東會決議向股東進(jìn)行分配。（三）利潤分配決策程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制利潤分配預(yù)案，提交公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，將利潤分配預(yù)案提交股東會審議。3.股東會對利潤分配預(yù)案進(jìn)行表決，形成決議后執(zhí)行。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循準(zhǔn)確性、完整性、及時性原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，找出公司經(jīng)營中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、費(fèi)用控制、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門，并督促整改。對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行