生產企業財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范生產企業的財務管理行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障企業的穩健運營，實現企業價值最大化。2.適用范圍本制度適用于本生產企業及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。全面性原則：涵蓋企業財務活動的全過程，包括資金籌集、資產購置、成本費用控制、收入與利潤分配等各個環節。規范性原則：明確各項財務工作的流程、標準和方法，確保財務管理工作有序進行。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映企業財務狀況和經營成果。效益性原則：注重資金的使用效益，合理配置資源，降低成本費用，提高企業經濟效益。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責制定和執行企業財務管理制度、財務預算和財務計劃。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映企業財務狀況和經營成果。進行財務分析，為企業決策提供財務支持和建議。負責資金籌集、調配和管理，確保企業資金鏈的穩定。加強成本費用控制，制定成本核算方法和費用標準，降低企業運營成本。負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。參與企業投資、融資、利潤分配等重大決策，防范財務風險。對企業財務活動進行監督檢查，確保財務制度的有效執行。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和財務計劃。制定財務工作目標和工作計劃，合理安排財務人員工作任務。審核重要財務事項，參與企業重大決策，提供財務專業意見。協調與其他部門的關系，保障財務工作的順利開展。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核。會計人員負責財務核算工作，按照國家統一會計制度和企業財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和財務預算編制。出納人員負責現金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。協助會計人員進行資金核對和賬務處理。三、財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據企業預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋企業各項財務收支，包括收入、成本、費用、利潤等方面。準確性原則：預算數據應基于充分的市場調研和企業實際情況，力求準確可靠。可行性原則：預算目標應具有可操作性，符合企業實際經營能力。嚴肅性原則：預算一經確定，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據本部門的業務計劃和工作安排，結合歷史數據和市場情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，然后進行匯總編制企業年度預算草案。預算草案提交審議：企業年度預算草案提交企業管理層審議，經管理層討論通過后，報董事會審批。下達執行預算：董事會審批通過后的預算，由企業管理層下達各部門執行。3.預算執行與監控各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中的偏差，查找原因，并向管理層報告。對于預算執行偏差較大的項目，財務部門應會同相關部門進行專項分析，制定改進措施，確保預算執行的有效性。4.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應由相關部門提出書面申請，詳細說明調整的原因、內容和金額。財務部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，提出審核意見。預算調整申請經企業管理層審議通過后，報董事會審批。董事會審批通過后的預算調整方案，由財務部門下達各部門執行，并對預算執行情況進行跟蹤監控。四、資金管理1.資金籌集管理籌資原則根據企業發展戰略和經營需要，合理確定籌資規模和籌資結構，降低籌資成本和籌資風險。優先選擇內部籌資，充分利用企業自有資金，提高資金使用效率。合理安排債務籌資和股權籌資比例，保持企業資本結構的合理性。籌資渠道與方式內部籌資：包括企業留存收益、折舊等。債務籌資：如銀行借款、發行債券等。股權籌資：如吸收直接投資、發行股票等。籌資決策程序各部門根據業務發展需要提出籌資申請，說明籌資用途、金額、期限、成本等。財務部門對籌資申請進行審核，分析籌資的必要性、可行性和合理性，提出審核意見。企業管理層對籌資申請進行審議，根據企業戰略和財務狀況做出籌資決策。重大籌資決策需報董事會審批。籌資風險管理建立籌資風險預警機制，定期對企業籌資風險進行評估和分析。合理安排籌資期限和還款計劃，避免集中還款導致資金緊張。優化資本結構，降低資產負債率，提高企業償債能力。2.資金使用管理資金支付審批流程經辦人填寫付款申請單：詳細注明付款事由、金額、收款單位等信息。部門負責人審核：對付款事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務經理審核：審核付款申請是否符合財務制度和預算安排，簽字確認。企業管理層審批：根據付款金額大小，由相應層級的管理層進行審批。出納付款：經審批通過后，出納辦理資金支付手續。資金使用范圍用于企業生產經營活動所需的原材料采購、設備購置、人員工資等支出。符合企業戰略發展方向的投資項目支出。經企業管理層批準的其他合理支出。資金使用監督財務部門定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用符合規定用途和預算安排。建立資金使用績效評價制度，對資金使用效果進行評估，提高資金使用效益。3.資金結算管理現金管理嚴格遵守現金使用范圍規定，控制現金庫存限額。加強現金收付管理，確保現金收付安全、準確。定期對現金進行盤點，做到賬實相符。銀行存款管理按照國家有關規定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴格執行銀行存款支付審批制度，防范銀行存款風險。票據管理加強票據的購買、保管、使用和核銷管理。建立票據備查簿，詳細記錄票據的種類、號碼、出票日期、金額、收款人等信息。嚴格按照票據使用規定開具票據，確保票據的真實性和合法性。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，按照資金管理相關規定進行管理。應收款項建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對應收票據進行備查登記，加強票據到期兌付管理。存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經財務部門審核和企業管理層審批后實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式確定供應商和采購價格。固定資產折舊根據國家規定和企業實際情況，確定固定資產折舊方法和折舊年限。按照確定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，計入相關成本費用。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結果與固定資產臺賬進行核對，發現盤盈、盤虧等情況及時查明原因，按規定進行處理。固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產應進行資產評估，合理確定處置價格。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈收益或凈損失，計入當期損益。3.無形資產無形資產取得企業通過外購、自行研發等方式取得無形資產，按照實際成本入賬。自行研發的無形資產，應區分研究階段和開發階段，研究階段的支出計入當期損益，開發階段符合資本化條件的支出計入無形資產成本。無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和攤銷方法，計算并計提無形資產攤銷。無形資產攤銷計入相關成本費用。無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批，包括出售、轉讓、報廢等。處置無形資產應進行評估，合理確定處置價格。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈收益或凈損失，計入當期損益。六、成本費用管理1.成本管理成本核算方法：根據企業生產特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算流程確定成本核算對象，歸集和分配生產費用。計算產品成本，編制成本計算單。定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取措施降低成本。成本控制措施加強原材料采購管理，降低采購成本。優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。控制制造費用支出，合理分攤制造費用。2.費用管理費用分類：將企業費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等。費用報銷制度明確費用報銷標準和審批流程，嚴格控制費用支出。報銷人員應提供真實、合法、有效的票據，按照規定填寫報銷單。部門負責人、財務經理、企業管理層按照審批權限進行審批，審核通過后方可報銷。費用分析與控制定期對費用進行分析，找出費用變動原因和存在的問題。采取有效措施控制費用增長，提高費用使用效益。七、收入與利潤管理1.收入管理收入確認原則：按照國家會計準則和企業會計政策，合理確認收入。收入核算流程銷售部門負責簽訂銷售合同，跟蹤銷售訂單執行情況。財務部門根據銷售合同和發貨憑證等，確認銷售收入的實現，并進行賬務處理。加強應收賬款管理，及時催收貨款，確保收入的足額收回。收入分析與監控定期對收入進行分析，了解收入結構和變動趨勢。監控收入的真實性和準確性，防范收入舞弊風險。2.利潤管理利潤核算：按照國家會計準則和企業會計政策，準確核算企業利潤。利潤分配企業利潤分配應遵循國家法律法規和企業章程的規定。利潤分配方案經企業管理層審議通過后，報董事會審批。按照審批通過的利潤分配方案進行利潤分配，包括提取盈余公積、向股東分配利潤等。八、財務報告與財務分析1.財務報告財務報表編制：按照國家統一會計制度和企業財務制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表審核：財務報表編制完成后，由財務經理進行審核，確保財務報表數據真實、準確、完整。財務報告報送：經審核后的財務報表按照規定的時間和要求報送企業管理層、董事會、稅務機關等相關部門。2.財務分析分析內容：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法進行財務分析。分析報告：定期撰寫財務分析報告，為企業管理層提供決策支持。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。九、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，準確申報納稅。財務部門應安排專人負責稅務申報工作，確保申報數據的準確性和及時性。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低企業稅負。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.稅務風險管理建立稅務風險預警機制，定期對企業稅務風險進行評估和分析。加強與稅務機關的溝通與協調，及時解決稅務問題，防范稅務風險。十、財務監督與審計