生產工廠盤存管理制度總則目的為加強生產工廠的資產管理，確保資產的安全與完整，真實反映工廠的財務狀況和經營成果，規范盤存工作流程，特制定本制度。適用范圍本制度適用于生產工廠內所有原材料、在產品、產成品、固定資產、低值易耗品等各類資產的盤存管理。職責分工1.財務部負責制定盤存計劃，組織實施盤存工作，監督盤存過程，審核盤存結果。負責對盤盈、盤虧資產進行賬務處理，分析差異原因，提出改進建議。2.生產部門負責組織本部門人員配合盤存工作，提供相關資產的詳細信息，協助盤點人員進行實物盤點。對盤存中發現的本部門資產問題進行分析，提出整改措施并負責落實。3.倉庫管理部門負責倉庫內各類資產的日常管理，確保資產的存放有序、賬物相符。負責編制資產庫存明細表，配合盤點人員進行實物盤點，提供準確的庫存信息。對盤存中發現的庫存差異及時進行查找和反饋，協助分析原因并提出處理建議。4.其他相關部門根據盤存工作需要，配合提供相關資產的資料和信息，協助完成盤存工作。盤存計劃盤存周期1.原材料、在產品、產成品每月進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點。2.固定資產每年進行一次全面盤點，必要時可根據實際情況增加盤點次數。3.低值易耗品每半年進行一次盤點。盤存時間安排1.小盤點應安排在每月末最后一個工作日進行。2.大盤點應提前制定詳細的盤點計劃，確定盤點日期，一般安排在季度末或年末進行。3.固定資產盤點應選擇在生產經營活動相對平穩的時期進行，避免對正常生產造成較大影響。盤存人員安排1.成立盤存小組，由財務部人員擔任組長，成員包括生產部門、倉庫管理部門及其他相關部門的人員。2.根據資產類別和存放地點，將盤存人員分成若干小組，明確各小組的職責和分工，確保盤存工作全面、細致、無遺漏。盤存準備工作1.資料準備財務部負責整理各類資產的賬目資料，包括總賬、明細賬、出入庫記錄等，確保賬目清晰、準確。倉庫管理部門負責準備資產庫存明細表、物資收發存報表等相關資料，并對庫存資產進行清理、整頓，確保資產標識清晰、存放有序。生產部門負責提供在產品的生產進度、完工情況等相關資料。2.工具準備準備好盤點所需的工具，如盤點表、計算器、標簽、卡尺、磅秤等，確保工具齊全、完好。3.場地準備清理盤點現場，確保資產擺放整齊，便于盤點。對于存放混亂或難以盤點的區域，提前進行整理和標識。盤存實施實物盤點1.盤點人員按照分工對各類資產進行逐一清點，記錄資產的名稱、規格型號、數量、存放地點等信息。2.對于數量較大或難以逐一清點的資產，可采用抽樣盤點的方法，但抽樣比例應合理，確保能夠準確反映資產的整體情況。3.在盤點過程中，如發現資產存在損壞、變質、丟失等情況，應詳細記錄，并及時查明原因。賬實核對1.盤點結束后，盤點人員將實物盤點結果與相應的賬目記錄進行核對，找出賬實差異。2.對于賬實差異，應詳細記錄差異的資產名稱、規格型號、數量、差異原因等信息，并及時反饋給相關部門進行進一步核實和處理。特殊情況處理1.對于已領用但尚未辦理入庫手續的資產，應及時辦理入庫手續，并在盤點表中注明。2.對于已銷售但尚未發貨的產成品，應在盤點表中單獨列出，并注明銷售合同號、客戶名稱等信息。3.對于委托加工的資產，應核對委托加工合同及相關記錄，確保資產的真實性和準確性。盤存結果處理差異分析1.財務部負責對盤存結果進行匯總和分析，查找賬實差異的原因。差異原因主要包括以下幾個方面：賬務處理錯誤，如記賬憑證編制錯誤、賬目登記錯誤等。資產收發記錄不準確，如出入庫手續不完整、記錄時間不一致等。資產保管不善，如資產損壞、丟失、被盜等。其他原因，如資產盤盈可能是由于前期漏記、錯記等原因導致。2.根據差異原因，提出相應的處理建議，明確責任部門和責任人。審批流程1.盤存小組將盤存結果及差異分析報告提交給財務部審核。2.財務部審核通過后，將報告提交給公司管理層審批。3.公司管理層根據審批意見，下達處理決定，明確盤盈、盤虧資產的處理方式及責任追究措施。賬務調整1.財務部根據公司管理層的審批意見，對盤盈、盤虧資產進行賬務處理。對于盤盈資產，按照同類或類似資產的市場價格入賬，并貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，經批準后轉入“營業外收入”或其他相關科目。對于盤虧資產，按照賬面價值借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記相關資產科目，經批準后根據不同情況分別計入“管理費用”、“營業外支出”等科目。2.在賬務調整過程中，應確保會計憑證的編制準確、規范，賬目登記及時、完整。責任追究1.對于因工作失誤、保管不善等原因導致資產盤虧的責任部門和責任人，按照公司相關規定進行責任追究。情節較輕的，給予批評教育、警告等處分。情節嚴重的，給予罰款、降職、撤職等處分，如造成重大經濟損失的，依法追究法律責任。2.對于在盤存工作中表現突出的部門和個人，給予表彰和獎勵，以激勵員工積極參與資產管理工作。盤存記錄與檔案管理盤存記錄1.每次盤存工作結束后，盤點人員應及時整理盤點表，確保記錄清晰、準確、完整。2.盤點表應包括資產名稱、規格型號、數量、賬存數、實存數、差異數、差異原因等信息，并由盤點人員簽字確認。3.盤存記錄應妥善保存，作為資產清查和財務核算的重要依據。檔案管理1.財務部負責建立盤存檔案，將盤存計劃、盤點表、差異分析報告、審批文件、賬務調整記錄等相關資料進行歸檔保存。2.盤存檔案應按照時間順序和類別進行分類整理，便于查閱和管理。3.盤存檔案的保管期限按照公司檔案管理制度執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和處理。監督與檢查內部審計監督1.公司內部審計部門定期對生產工廠的盤存工作進行審計監督，檢查盤存制度的執行情況、盤存結果的真實性和準確性。2.內部審計部門應根據審計結果提出改進建議，督促相關部門及時整改存在的問題，確保盤存工作規范、有效。定期檢查1.財務部定期對生產工廠的資產盤存情況進行檢查，核實賬目記錄與實物資產是否相符，盤存制度是否得到有效執行。2.檢查過程