嚴格收賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范收賬行為，確保公司資金及時、足額回收，降低壞賬風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業務涉及的應收賬款管理，包括但不限于產品銷售、服務提供等產生的應收款項。（三）基本原則1.依法合規原則：收賬活動應嚴格遵守國家法律法規及相關政策規定。2.風險控制原則：強化應收賬款風險意識，采取有效措施防范和化解壞賬風險。3.責任明確原則：明確各部門及人員在收賬工作中的職責，確保收賬工作有序進行。4.及時高效原則：及時跟進應收賬款回收情況，提高收賬效率，縮短資金回籠周期。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶開發與維護，簽訂銷售合同，明確付款方式、期限等條款。2.對客戶信用狀況進行初步評估，及時反饋客戶信用變化情況。3.負責應收賬款的催收工作，制定催收計劃并組織實施，定期向財務部門匯報催收進展。（二）財務部門1.負責應收賬款的核算與管理，定期與銷售部門核對賬目，確保數據準確一致。2.分析應收賬款賬齡結構，提供賬齡分析報告，為收賬決策提供數據支持。3.協助銷售部門進行收賬工作，根據實際情況提供必要的財務支持和建議。4.對逾期應收賬款進行風險評估，提出壞賬準備計提建議。（三）法務部門1.參與重大銷售合同的審核，確保合同條款合法合規，保障公司權益。2.對應收賬款催收過程中涉及的法律問題提供專業意見和支持，協助處理法律糾紛。（四）管理層1.審批重大銷售合同及收賬政策，對收賬工作進行總體指導和監督。2.協調各部門之間的工作關系，解決收賬工作中出現的重大問題。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應對客戶進行信用評估。評估內容包括客戶基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.可通過多種渠道收集客戶信用信息，如實地考察、查閱客戶財務報表、查詢信用評級機構報告、向其他合作企業了解等。3.根據信用評估結果，對客戶進行信用等級劃分，分為A、B、C、D四級。A級為信用狀況良好，風險較低；B級為信用狀況較好，有一定風險；C級為信用狀況一般，風險較高；D級為信用狀況較差，風險高。（二）信用額度設定1.根據客戶信用等級，結合銷售業務實際情況，為客戶設定合理的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內允許客戶累計欠款的最高限額。2.信用額度應定期進行評估和調整，當客戶經營狀況、財務狀況等發生重大變化時，應及時調整信用額度。（三）信用期限確定1.根據銷售產品或服務的特點、市場慣例以及客戶信用狀況，確定合理的信用期限。信用期限是指客戶應支付貨款的最長時間。2.對于信用等級較高的客戶，可適當延長信用期限；對于信用等級較低的客戶，應縮短信用期限或要求現款現貨。四、應收賬款日常管理（一）合同簽訂1.銷售部門簽訂銷售合同時，應明確付款方式、付款期限、逾期付款責任等條款，確保合同條款清晰、準確、合法有效。2.合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。（二）發貨管理1.銷售部門應根據合同約定安排發貨，確保發貨數量、規格、質量等與合同一致。2.發貨后，應及時將發貨憑證、發票等相關資料提交給財務部門，以便財務部門進行賬務處理。（三）賬務核對1.財務部門應定期與銷售部門核對應收賬款賬目，確保雙方數據一致。核對周期至少為每月一次。2.如發現賬目差異，應及時查明原因，進行調整，并形成書面報告。（四）賬齡分析1.財務部門應每月編制應收賬款賬齡分析表，詳細反映應收賬款的賬齡結構、客戶分布、金額大小等情況。2.通過賬齡分析，及時發現逾期應收賬款，為收賬決策提供依據。五、收賬流程（一）提醒1.當應收賬款臨近到期時，財務部門應提前向銷售部門發出應收賬款到期提醒通知。2.銷售部門收到提醒通知后，應及時與客戶溝通，確認付款時間，并跟蹤款項回收情況。（二）催收1.對于逾期應收賬款，銷售部門應按照催收計劃及時進行催收。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。2.在催收過程中，應保持禮貌、專業，向客戶說明逾期付款的后果及對公司造成的影響，爭取客戶盡快付款。（三）專項跟進1.對于逾期時間較長、金額較大的應收賬款，應成立專項催收小組進行跟進。專項催收小組由銷售部門、財務部門、法務部門等相關人員組成。2.專項催收小組應制定詳細的催收方案，明確催收目標、措施、時間節點等，并定期召開會議，匯報催收進展情況，研究解決催收過程中遇到的問題。（四）法律手段1.如經多次催收仍無法收回的逾期應收賬款，應及時采取法律手段維護公司權益。2.法務部門應協助銷售部門收集相關證據，起草法律文書，提起訴訟或申請仲裁等。六、收賬考核與激勵（一）考核指標1.應收賬款回收率：考核銷售部門在一定時期內實際收回的應收賬款占應收賬款總額的比例。2.逾期應收賬款占比：考核逾期應收賬款金額占應收賬款總額的比例。3.壞賬率：考核因壞賬損失導致的應收賬款減少金額占應收賬款總額的比例。（二）考核周期1.應收賬款回收率、逾期應收賬款占比等指標按月度進行統計和考核。2.壞賬率指標按年度進行統計和考核。（三）激勵措施1.對于收賬工作表現優秀的部門和個人，給予相應的獎勵，如獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.將收賬考核結果與部門和個人的績效掛鉤，對收賬不力的部門和個人進行相應的處罰，如扣減績效獎金、調整崗位等。七、壞賬管理（一）壞賬確認1.符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。2.壞賬確認由財務部門提出申請，經法務部門審核，報管理層批準后進行賬務處理。（二）壞賬核銷1.已確認為壞賬的應收賬款，應及時進行核銷。核銷時，應按照公司財務制度規定的程序