中級現金管理制度總則1.目的為加強公司現金管理，規范現金收支行為，確保公司資金安全、高效運作，依據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的現金管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家現金管理法規，確保現金收支活動合法合規。安全性原則：采取有效措施保障現金的安全存儲、運輸和使用，防止現金被盜、遺失或挪用。效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排現金收支，提高資金使用效率，降低資金成本。職責分離原則：明確涉及現金管理各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制，避免出現舞弊行為。現金收支管理1.現金收入管理收入范圍公司的現金收入主要包括：銷售商品或提供勞務收到的現金；出租資產、場地等取得的租金收入；回收的應收賬款；員工交回的借款、備用金等；其他零星收入。收款流程業務部門：業務人員在銷售商品或提供勞務后，應及時開具發票或收款收據，并將款項當日或按規定時間內交至財務部門。如因特殊情況無法當日交款，需經財務負責人批準，并在款項收到后的次日及時交回。財務部門：財務人員收到現金時，應仔細核對款項金額、來源、票據等信息，確保無誤后在發票或收款收據上加蓋“現金收訖”章，并開具收款憑證。收款憑證應詳細記錄收款日期、收款金額、付款單位或個人、款項來源等內容。收款登記：財務人員應及時將現金收入情況登記在現金日記賬上，做到日清月結，賬款相符。同時，按日編制現金收入日報表，報送財務負責人及相關領導，以便及時掌握公司現金收入動態。2.現金支出管理支出范圍公司的現金支出主要用于：支付員工工資、獎金、津貼、補貼等；購買辦公用品、低值易耗品等小額物品；支付差旅費、業務招待費等零星費用；向個人支付的勞務報酬、賠償金、違約金等；其他按規定允許使用現金支付的款項。審批流程費用申請：各部門因業務需要發生現金支出時，應填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、預計支付時間等內容，并按規定程序進行審批。費用報銷單需附上相關發票、收據等原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。部門審批：部門負責人應對費用報銷或借款事項的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。對于不符合公司規定或不合理的支出，部門負責人有權拒絕審批。財務審核：財務人員收到經部門負責人審批后的費用報銷單或借款單后，應重點審核憑證的合規性、金額計算的準確性、審批手續的完整性等。如發現問題，應及時與報銷人或借款人溝通，要求其補充或更正相關信息。審核無誤后，財務人員在報銷單或借款單上簽署意見。領導審批：根據公司規定，超過一定金額的現金支出需經公司領導審批。領導應根據公司財務狀況、業務需求等因素，對現金支出進行綜合評估，做出審批決定。支付執行：經審批后的費用報銷單或借款單交至財務部門后，財務人員應按照審批意見及時辦理現金支付手續。支付現金時，應嚴格核對收款人姓名、賬號、金額等信息，確保支付準確無誤。支付后，在報銷單或借款單上加蓋“現金付訖”章，并在現金日記賬上進行登記。3.現金庫存限額管理限額設定：根據公司日常現金收支情況，結合國家有關規定，由財務部門會同相關部門核定公司現金庫存限額。庫存限額一般以滿足公司35天的日常零星開支為宜，具體金額經公司領導批準后執行。限額調整：隨著公司業務發展和現金收支情況的變化，財務部門應適時對現金庫存限額進行調整。調整時，需重新履行審批手續。庫存管理：公司應嚴格控制現金庫存，確保其不超過核定的庫存限額。超過限額的現金應及時繳存銀行，不得坐支現金。財務人員應定期對現金庫存進行盤點，做到賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定進行處理。現金收付憑證管理1.憑證種類公司現金收付憑證主要包括發票、收款收據、費用報銷單、借款單等。2.憑證填制要求內容完整：憑證應填寫日期、憑證編號、摘要、金額、對方單位或個人名稱、制單人、審核人、審批人等必要信息，確保內容完整、準確。字跡清晰：憑證上的字跡應清晰可辨，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規定的方法進行更正。簽章齊全：憑證應加蓋制單單位或個人的印章、財務專用章、審核章、審批章等，確保憑證的真實性和有效性。3.憑證審核要點合法性審核：審核憑證是否符合國家法律法規和公司財務制度的規定，是否為稅務部門認可的合法票據。真實性審核：審核憑證所反映的經濟業務是否真實發生，內容是否與實際情況相符，有無虛構、偽造等行為。完整性審核：審核憑證的各項內容是否填寫齊全，簽章是否完備，手續是否合規。準確性審核：審核憑證上的金額計算是否準確，大小寫金額是否一致，數字書寫是否規范。關聯性審核：審核憑證與所附原始憑證的內容是否一致，原始憑證的張數、金額等是否與憑證記錄相符。4.憑證保管與歸檔保管期限：現金收付憑證應按照國家檔案管理規定進行妥善保管，保管期限一般為15年。歸檔要求：財務人員應定期將審核無誤的現金收付憑證進行整理、裝訂，按時間順序編號，并填寫憑證封面，注明年度、月份、憑證起止號碼、憑證種類、附件張數等信息。裝訂后的憑證應整齊、牢固，便于查閱和保管。查閱與調閱：因工作需要查閱或調閱現金收付憑證時，應嚴格履行審批手續。查閱人不得擅自將憑證帶出檔案室，如需復制或摘錄相關內容，須經財務負責人批準。查閱或調閱后，應及時將憑證歸還檔案室，并辦理歸還手續。現金盤點與監督1.現金盤點盤點頻率：財務部門應定期對現金進行盤點，至少每月進行一次全面盤點。在節假日或其他特殊時期，應增加盤點次數。盤點人員：現金盤點工作應由財務部門負責人或指定的其他財務人員負責組織實施，盤點時應由兩名以上財務人員共同進行，確保盤點過程的準確性和公正性。盤點方法：盤點現金時，應實地清點現金實存數，并與現金日記賬余額進行核對。如有未入賬的收付款憑證，應在盤點時一并處理。盤點結束后，應編制現金盤點報告表，詳細記錄盤點日期、實際現金庫存金額、現金日記賬余額、差異金額及原因等內容。現金盤點報告表應由盤點人員、監盤人員簽字確認，作為賬務處理和財務分析的依據。2.監督檢查內部審計監督：公司內部審計部門應定期對公司現金管理制度的執行情況進行審計監督，檢查現金收支的合規性、現金庫存的安全性、憑證管理的規范性等方面存在的問題，并提出改進建議。財務負責人監督：財務負責人應加強對現金管理工作的日常監督，定期檢查現金日記賬、現金收付憑證等相關資料，及時發現和糾正現金管理過程中存在的問題。公司領導監督：公司領導應對現金管理情況進行不定期檢查，了解公司現金收支狀況，確保現金管理制度的有效執行。違規處理1.對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、