中職稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范中職公司稅務(wù)管理工作，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中職公司及其所屬各部門、分公司、子公司等。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理規(guī)劃稅務(wù)安排，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同合作原則稅務(wù)管理工作涉及公司各個部門，各部門應(yīng)密切配合，協(xié)同做好稅務(wù)管理相關(guān)工作。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.收集、整理、研究稅收政策法規(guī)，及時向公司內(nèi)部傳達(dá)并提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。3.負(fù)責(zé)公司各項納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作。4.參與公司重大經(jīng)營決策、合同簽訂等事項的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險評估。5.組織開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查和評估，提出改進(jìn)措施。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理公司稅務(wù)爭議和突發(fā)事件。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，為稅務(wù)管理提供基礎(chǔ)支持。2.配合稅務(wù)管理部門進(jìn)行納稅申報、稅款繳納等工作，及時提供相關(guān)財務(wù)資料。3.協(xié)助稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)籌劃工作，從財務(wù)角度提出專業(yè)意見和建議。4.參與公司稅務(wù)風(fēng)險評估，對財務(wù)核算環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)按照公司稅務(wù)管理制度要求，配合稅務(wù)管理部門做好本部門相關(guān)稅務(wù)工作，如提供業(yè)務(wù)合同、費用報銷等資料。2.在開展業(yè)務(wù)活動過程中，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，及時與稅務(wù)管理部門溝通，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立或變更時，稅務(wù)管理部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或變更登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)登記時，需提供以下資料：營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證副本原件及復(fù)印件；法定代表人身份證明原件及復(fù)印件；公司章程復(fù)印件；其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料。3.稅務(wù)登記完成后，稅務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證件及相關(guān)資料，并及時將稅務(wù)登記信息傳達(dá)給財務(wù)部門等相關(guān)部門。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記內(nèi)容變更時，如名稱、地址、法定代表人、經(jīng)營范圍等，稅務(wù)管理部門應(yīng)在變更事項發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)變更登記時，需提供以下資料：變更后的營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；變更后的組織機(jī)構(gòu)代碼證副本原件及復(fù)印件；變更事項的相關(guān)證明文件原件及復(fù)印件（如股東會決議、章程修正案等）；原稅務(wù)登記證件正、副本；其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時，需提供以下資料：稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人身份證明；發(fā)票專用章；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購登記臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票領(lǐng)購的種類、數(shù)量、起始號碼等信息。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，應(yīng)按照規(guī)定向購買方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)做到以下幾點：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格遵守增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，確保開票信息準(zhǔn)確無誤。（三）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容真實、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅額等；發(fā)票加蓋銷售方發(fā)票專用章；發(fā)票為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票。3.財務(wù)部門在審核發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（五）發(fā)票繳銷1.公司發(fā)生以下情形時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繳銷發(fā)票：變更、注銷稅務(wù)登記；發(fā)票改版、換版；發(fā)票不再使用；其他需要繳銷發(fā)票的情形。2.申請繳銷發(fā)票時，需提供以下資料：需繳銷的發(fā)票；發(fā)票領(lǐng)購簿；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并及時將相關(guān)信息傳達(dá)給財務(wù)部門等相關(guān)部門。五、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報。2.納稅申報的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目；應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目；計稅依據(jù)；扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)；適用稅率或者單位稅額；應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額；應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額；稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。3.納稅申報方式可采用網(wǎng)上申報、上門申報等方式。采用網(wǎng)上申報的，稅務(wù)管理部門應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并在申報期限內(nèi)提交申報數(shù)據(jù)；采用上門申報的，應(yīng)在申報期限內(nèi)將紙質(zhì)納稅申報表及相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時計算應(yīng)繳納的稅款，并在規(guī)定的繳納期限內(nèi)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上劃款等方式。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式的，應(yīng)確保銀行賬戶余額充足，并及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)；采用網(wǎng)上劃款方式的，應(yīng)按照相關(guān)操作流程進(jìn)行操作，確保劃款成功。3.對于因特殊原因需要延期繳納稅款的，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。延期繳納稅款期限最長不得超過3個月，同時應(yīng)按照規(guī)定繳納稅款滯納金。六、稅務(wù)籌劃（一）稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)規(guī)定。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)狀況、稅務(wù)環(huán)境等因素，確保稅務(wù)籌劃方案與公司整體戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)。3.前瞻性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，提前對公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等進(jìn)行規(guī)劃，充分利用稅收政策變化帶來的機(jī)遇，合理降低稅務(wù)成本。4.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)權(quán)衡籌劃成本與收益，確保籌劃方案具有經(jīng)濟(jì)可行性，不得因追求節(jié)稅而忽視籌劃成本。（二）稅務(wù)籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策收集、研究國家及地方稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵免、稅率優(yōu)惠等，結(jié)合公司實際情況，合理運用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。2.合理安排經(jīng)營活動通過合理安排公司經(jīng)營活動，如銷售方式、結(jié)算方式、采購渠道、投資地點等，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)。3.優(yōu)化公司組織架構(gòu)根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和稅務(wù)管理需要，合理調(diào)整公司組織架構(gòu)，如設(shè)立子公司、分公司等，充分利用不同組織形式的稅收特點，降低公司整體稅負(fù)。（三）稅務(wù)籌劃流程1.稅務(wù)籌劃需求分析由稅務(wù)管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等，對公司經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、稅務(wù)情況等進(jìn)行全面分析，明確稅務(wù)籌劃需求和目標(biāo)。2.稅務(wù)籌劃方案制定根據(jù)稅務(wù)籌劃需求分析結(jié)果，結(jié)合國家稅收法律法規(guī)及稅收政策，制定多種稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)包括方案背景、目標(biāo)、具體措施、預(yù)期效果、風(fēng)險評估及應(yīng)對措施等內(nèi)容。3.稅務(wù)籌劃方案評估組織公司內(nèi)部相關(guān)部門及專家對制定的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估，從合法性、可行性、成本效益等方面進(jìn)行分析論證，選擇最優(yōu)方案。4.稅務(wù)籌劃方案實施與監(jiān)控按照選定的稅務(wù)籌劃方案組織實施，并對實施過程進(jìn)行監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)方案實施過程中出現(xiàn)問題或稅收政策發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。七、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）稅務(wù)風(fēng)險識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，識別范圍包括公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各個環(huán)節(jié)。2.稅務(wù)風(fēng)險識別方法可采用問卷調(diào)查、流程圖分析、風(fēng)險矩陣等方法，結(jié)合公司實際情況，全面、準(zhǔn)確地識別稅務(wù)風(fēng)險點。（二）稅務(wù)風(fēng)險評估1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險識別結(jié)果，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務(wù)風(fēng)險評估可采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方法，如采用風(fēng)險矩陣進(jìn)行定性評估，通過設(shè)定風(fēng)險發(fā)生可能性等級和影響程度等級，確定風(fēng)險等級；采用統(tǒng)計分析、情景分析等方法進(jìn)行定量評估，計算風(fēng)險發(fā)生的概率和損失大小。（三）稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。風(fēng)險規(guī)避對于高風(fēng)險且無法通過其他措施有效降低風(fēng)險的稅務(wù)事項，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，如放棄相關(guān)經(jīng)營活動或交易。風(fēng)險降低對于具有一定風(fēng)險但可以通過采取措施降低風(fēng)險發(fā)生可能性或影響程度的稅務(wù)事項，應(yīng)采取風(fēng)險降低策略，如優(yōu)化稅務(wù)處理流程、加強(qiáng)稅務(wù)核算管理、完善稅務(wù)內(nèi)部控制等。風(fēng)險轉(zhuǎn)移對于某些風(fēng)險可以通過購買保險、簽訂合同等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方的稅務(wù)事項，應(yīng)采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，如購買稅務(wù)風(fēng)險保險。風(fēng)險承受對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低且影響程度較小的稅務(wù)事項，在公司可承受范圍內(nèi)，可采取風(fēng)險承受策略，如對某些小額稅務(wù)風(fēng)險不予特別處理。2.針對不同的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，制定具體的應(yīng)對措施，并明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施有效執(zhí)行。（四）稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行實時監(jiān)控。稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)可包括稅負(fù)率、納稅申報準(zhǔn)確率、發(fā)票管理合規(guī)率等。2.定期對稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險變化趨勢及異常情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期向公司管理層匯報稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控情況，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、稅務(wù)檔案管理（一）稅務(wù)檔案內(nèi)容公司稅務(wù)檔案包括以下資料：1.稅務(wù)登記資料，如稅務(wù)登記證副本、稅務(wù)登記表、變更登記申請表等；2.納稅申報資料，如納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料等；3.稅款繳納憑證，如銀行轉(zhuǎn)賬完稅憑證、稅收繳款書等；4.發(fā)票管理資料，如發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具清單、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等；5.稅務(wù)籌劃資料，如稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)籌劃分析報告等；6.稅務(wù)風(fēng)險管理資料，如稅務(wù)風(fēng)險識別報告、稅務(wù)風(fēng)險評估報告、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施及執(zhí)行情況報告等；7.稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的各類文件、通知、檢查結(jié)論等；8.其他與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）稅務(wù)檔案整理與歸檔1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)檔案內(nèi)容分類，定期對稅務(wù)資料進(jìn)行整理。整理后的資料應(yīng)做到內(nèi)容完整、順序清晰、標(biāo)識明確。2.將整理好的稅務(wù)資料及時歸檔，建立稅務(wù)檔案登記簿，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號、日期、保管期限等信息。3.稅務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理要求進(jìn)行存放，確保檔案安全、完整，便于查閱。（三）稅務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)填寫《稅務(wù)檔案查閱申請表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人及稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時，應(yīng)在稅務(wù)管理部門指定的地點進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出。2.外部單位或個人查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)持單位介紹信等有效證明文件，填寫《稅務(wù)檔案查閱申請表》，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稅務(wù)管理部門指定專人陪同查閱，并對查閱過程進(jìn)行監(jiān)督。查閱內(nèi)容如需摘錄、復(fù)印，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人同意。3.稅務(wù)檔案一般不得外借。確因工作需要外借的，應(yīng)填寫《稅務(wù)檔案借閱申請表》，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，限期歸還。借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、遺失。（四）稅務(wù)檔案保管期限稅務(wù)檔案保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，稅務(wù)登記證副本、稅務(wù)登記表等稅務(wù)登記資料保管期限為永久；納稅申報資料、稅款繳納憑證等保管期限為10年；發(fā)票管理資料、稅務(wù)籌劃資料、稅務(wù)風(fēng)險管理資料等保管期限