主營收入管理制度一、總則（一）目的為規范公司主營收入管理，確保主營收入的準確核算、及時收取和有效管理，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及主營收入的業務活動及相關部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：主營收入的確認、計量和核算必須符合國家法律法規及相關會計準則的要求。2.準確性原則：確保主營收入數據的真實、準確、完整，不得虛報、漏報或隱瞞收入。3.及時性原則：及時確認和記錄主營收入，保證收入款項按時足額收回。4.完整性原則：涵蓋公司所有主營收入來源，不得遺漏任何業務環節的收入。二、主營收入的定義與范圍（一）定義主營收入是指公司在日常經營活動中，主要通過銷售商品、提供勞務等主營業務所取得的收入。（二）范圍1.銷售商品收入：包括公司生產的各類產品銷售收入。2.提供勞務收入：如為客戶提供的技術服務、咨詢服務、工程服務等收入。3.其他符合主營收入定義的收入。三、主營收入的確認與計量（一）收入確認原則1.銷售商品收入公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入企業。交易的完工進度能夠可靠地確定。交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。完工百分比法，是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務交易的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，應當將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入計量方法1.銷售商品收入的計量通常按照從購貨方已收或應收的合同或協議價款確定銷售商品收入金額，但已收或應收的合同或協議價款不公允的除外。合同或協議價款的收取采用遞延方式，實質上具有融資性質的，應當按照應收的合同或協議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協議期間內采用實際利率法進行攤銷，計入當期損益。2.提供勞務收入的計量按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定提供勞務收入總額，但已收或應收的合同或協議價款不公允的除外。企業應當在資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。四、主營收入的核算流程（一）銷售訂單管理1.業務部門收到客戶訂單后，對訂單內容進行審核，包括客戶信息、產品規格、數量、價格、交貨期等。2.審核無誤后，將訂單錄入公司銷售管理系統，并提交給相關部門進行后續處理。（二）發貨管理1.倉儲部門根據銷售訂單安排發貨，確保發貨數量、規格與訂單一致。2.發貨時，填寫發貨單，詳細記錄發貨日期、產品名稱、規格、數量、客戶名稱等信息，并將發貨單副本交財務部門。（三）收入確認與發票開具1.財務部門在收到發貨單副本后，根據收入確認原則，判斷是否滿足收入確認條件。2.若滿足收入確認條件，及時確認主營收入，并進行賬務處理。3.同時，根據客戶要求開具發票，發票內容應與銷售訂單和發貨單一致。（四）款項收取與核銷1.銷售部門負責跟進客戶款項收取情況，及時與客戶溝通催款。2.財務部門收到客戶款項后，進行核對并核銷相應的應收賬款。（五）會計核算與報表編制1.財務人員按照會計準則和公司財務制度，對主營收入進行準確的會計核算。2.定期編制主營收入相關報表，如銷售收入明細表、主營業務利潤表等，為公司管理層提供決策依據。五、主營收入的內部控制（一）崗位分離與職責分工1.銷售業務的審批、執行、發貨、收款等環節應相互分離，明確各崗位的職責權限。2.業務部門負責銷售訂單的獲取與執行，倉儲部門負責發貨，財務部門負責收入確認、款項收取與核算等。（二）授權審批制度1.建立銷售業務授權審批制度，明確不同金額銷售業務的審批流程和審批權限。2.銷售人員不得擅自決定銷售價格、信用政策等重要事項，重大銷售業務需經公司管理層審批。（三）客戶信用管理1.建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分類。2.根據客戶信用等級，確定相應的信用額度和信用期限，并定期進行評估和調整。3.對于信用狀況不佳的客戶，采取適當的風險控制措施，如要求預付款、縮短信用期限等。（四）銷售合同管理1.銷售業務應簽訂書面合同，明確雙方的權利和義務。2.合同簽訂前，由法務部門對合同條款進行審核，確保合同合法合規。3.合同簽訂后，業務部門應及時將合同副本交財務部門備案。（五）應收賬款管理1.財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現逾期賬款。2.銷售部門負責對逾期賬款進行催收，制定合理的催收策略。3.對于長期無法收回的應收賬款，應及時查明原因，采取相應的措施，如法律訴訟等。（六）內部審計與監督1.內部審計部門定期對主營收入業務進行審計，檢查收入確認、款項收取、內部控制等方面的執行情況。2.對審計中發現的問題，及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。六、主營收入的考核與獎懲（一）考核指標1.主營收入完成率：考核公司主營收入目標的完成情況。2.收入增長率：考核主營收入的增長情況。3.應收賬款周轉率：考核應收賬款的回收效率。（二）考核周期月度統計、季度考核、年度總評。（三）獎懲措施1.對于完成或超額完成主營收入考核指標的部門和個人，給予相應的獎勵，如獎金、晉升機會等。2.對于未完成主營收入考核指標的部門和個人，進行相應的懲罰，如扣減績效獎金、警告等。3.對于在主營收入管理工作中表現突出，提出合理化建議并取得顯著成效的人員，給予特別獎勵。七、主營收入的風險防范（一）市場風險1.關注市場動態和競爭對手情況，及時調整銷售策略，以應對市場變化。2.加強市場調研，了解客戶需求和市場趨勢，不斷優化產品和服務，提高市場競爭力。（二）信用風險1.嚴格執行客戶信用管理制度，加強對客戶信用狀況的評估和監控。2.對于信用風險較高的客戶，采取有效的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例等。（三）法律風險1.加強合同管理，確保銷售合同合法合規，避免因合同糾紛導致的法律風險。2.關注法律法規的變化，及時調整公司主營收入管理制度，確保公司經營活動符合法律要求。（四）財務風險1.合理