京東財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范京東集團(tuán)及其下屬子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理活動，包括但不限于財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時提供財(cái)務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)部門一般包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)管理等崗位。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策支持，為公司重大決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行管理和考核。3.會計(jì)核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。4.財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分解和監(jiān)控。進(jìn)行成本費(fèi)用分析和控制，提出降低成本的措施和建議。開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。參與公司投資、融資等重大財(cái)務(wù)決策的前期調(diào)研和分析。5.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。編制資金計(jì)劃，合理安排資金，提高資金使用效率。監(jiān)控資金流動情況，防范資金風(fēng)險。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理和維護(hù)。6.稅務(wù)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和申報(bào)工作，合理降低稅務(wù)成本。研究稅收政策，及時調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)問題。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序，充分調(diào)動各部門的積極性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，提出審核意見，反饋給各部門進(jìn)行修改。預(yù)算平衡與調(diào)整：財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批與下達(dá)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核、董事會審批后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警提示，督促其采取措施加以改進(jìn)。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的金額、時間、用途等。對擬籌集資金的項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保籌集資金的安全性和效益性。辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，如簽訂借款合同、發(fā)行債券等，確保資金及時足額到位。2.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用。加強(qiáng)對資金支出的審核，審核內(nèi)容包括支出的真實(shí)性、合法性、合理性等。規(guī)范資金支付方式，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金支付安全。3.資金風(fēng)險管理建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和預(yù)警。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對，確保資金安全。制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險事件。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)對貨幣資金的日常管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偂９潭ㄙY產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。固定資產(chǎn)處置：對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，合理購置無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)價值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類生產(chǎn)成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項(xiàng)成本，如原材料、直接人工、制造費(fèi)用等。銷售費(fèi)用：指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則堅(jiān)持成本效益原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，降低成本費(fèi)用。實(shí)行全面成本管理，將成本費(fèi)用控制貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，明確各部門和各崗位在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)。3.成本費(fèi)用控制措施成本預(yù)算控制：編制成本預(yù)算，將成本指標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品，嚴(yán)格控制成本預(yù)算執(zhí)行。成本核算與分析：加強(qiáng)成本核算工作，定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取措施加以改進(jìn)。費(fèi)用審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制費(fèi)用支出的合理性和必要性。成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎優(yōu)罰劣。七、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，合理確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對于銷售商品收入，在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.收入管理措施加強(qiáng)銷售合同管理，明確合同條款和雙方權(quán)利義務(wù)，確保銷售收入的真實(shí)性和完整性。建立銷售客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限，防范銷售風(fēng)險。加強(qiáng)銷售價格管理，根據(jù)市場行情和公司成本等因素，合理制定銷售價格，確保公司利潤最大化。3.利潤分配管理公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配方案由公司管理層提出，經(jīng)董事會審議通過后，報(bào)股東大會批準(zhǔn)。公司在進(jìn)行利潤分配時，應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，加蓋公司公章。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時報(bào)送公司管理層、董事會、監(jiān)事會等相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)。按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門定期開展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括公司財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司健康發(fā)展。九、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各個環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約。加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評估和改進(jìn)。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)