企業(yè)財經(jīng)管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織公司的財務(wù)管理和會計核算工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行對賬和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計編制資金報表，提供資金收支情況信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務(wù)管理部門牽頭，組織各部門共同參與編制。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)管理部門匯總。2.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審批。3.公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批通過后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入與成本費用管理（一）收入管理1.公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)、計量和記錄。2.銷售部門應(yīng)加強銷售合同管理，確保合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收。財務(wù)部門應(yīng)密切配合銷售部門，做好收入的核算和管理工作。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。（二）成本費用管理1.成本費用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.公司應(yīng)建立健全成本費用管理制度，明確成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.各部門應(yīng)按照公司成本費用預(yù)算控制指標(biāo)，合理安排各項支出，降低成本費用水平。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用管理中的問題。4.成本費用的核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費用。成本費用的分?jǐn)倯?yīng)遵循合理、公平、一致的原則。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等，并報公司管理層審批。3.公司在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控和管理，確保資金安全、高效使用。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.公司應(yīng)建立資金結(jié)算風(fēng)險防范機制，防范資金結(jié)算過程中的風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。3.存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊政策計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、合理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、攤銷政策等。2.無形資產(chǎn)的購置或自行研發(fā)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)購置或研發(fā)合理、合規(guī)。3.無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準(zhǔn)確、合理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。3.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，及時披露財務(wù)信息，確保財務(wù)信息的公開、透明。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及原因。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由公司財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，定期對公司財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.外部監(jiān)督由國家有關(guān)部門和社會中介機構(gòu)進(jìn)行，公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，按照審計程序開展審計工作。審計工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)