會計體制管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：公司的會計核算和財務管理必須符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：會計資料必須真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得提前或延后。4.一致性原則：會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。5.明晰性原則：會計記錄和會計報表應當清晰明了，便于理解和利用。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和監(jiān)督工作。會計部門應根據(jù)工作需要配備相應的會計人員，并明確各崗位的職責和分工。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并具備一定的會計工作經(jīng)驗。2.會計人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。2.對公司的財務收支進行監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)紀律和公司財務制度的行為，有權拒絕辦理，并及時向公司領導報告。3.定期對公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司領導提供決策依據(jù)。4.負責公司的財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料。三、會計核算（一）會計核算的基本要求1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.公司應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.公司應當按照規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，不得隨意變更。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。2.公司辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，都必須取得或填制原始憑證，并及時送交會計部門。會計部門對原始憑證進行審核無誤后，才能據(jù)以編制記賬憑證。3.記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容真實、項目齊全、科目正確、金額準確、摘要清楚、編號連續(xù)。記賬憑證應當由會計人員簽名或蓋章，并經(jīng)稽核人員審核后，據(jù)以登記賬簿。（三）會計賬簿1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。3.公司應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬簿記錄與實物、款項不符的問題，應及時查明原因，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行處理。（四）財務會計報告1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。2.會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.公司應當在年度終了時編制年度財務會計報告，并依法經(jīng)會計師事務所審計。公司應當按照國家有關規(guī)定，及時對外提供財務會計報告。財務會計報告應當由公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的公司，還須由總會計師簽名并蓋章。四、財務管理制度（一）資金管理制度1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。公司設立資金管理崗位，負責公司資金的收付、結算和管理工作。2.公司應當按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶。3.公司應當加強資金的預算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。公司應當定期對資金的使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。4.公司應當加強對現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。公司應當定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。（二）費用報銷制度1.公司應當建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。2.公司員工因工作需要發(fā)生的費用，應當按照公司規(guī)定的程序和標準進行報銷。報銷時應當提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫費用報銷單。3.費用報銷單應當由經(jīng)辦人簽名或蓋章，并經(jīng)部門負責人審核、財務負責人審批后，方可報銷。4.公司應當加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費用報銷，不予批準。對違反規(guī)定報銷費用的行為，應當追究相關人員的責任。（三）成本核算制度1.公司應當建立健全成本核算制度，明確成本核算的對象、方法和程序。2.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用進行成本核算。成本核算應當采用適當?shù)姆椒ǎ瑢⒏黜椯M用合理地分配到產(chǎn)品或服務中去。3.公司應當定期對成本核算結果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。公司應當采取有效措施，降低成本，提高經(jīng)濟效益。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.公司應當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價方法、折舊方法和處置程序。2.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算和管理。固定資產(chǎn)應當按照取得時的成本入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。3.公司應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。4.公司應當加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對固定資產(chǎn)的處置，應當按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。五、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應當建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財務監(jiān)督的機構、人員和職責。2.公司應當定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。3.公司會計機構、會計人員對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)紀律和公司財務制度的行為，有權拒絕辦理，并及時向公司領導報告。（二）外部監(jiān)督1.公司應當接受財政、稅務、審計等有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料。2.公司應當按照國家有關規(guī)定，聘請會計師事務所對公司的財務會計報告進行審計。公司應當積極配合會計師事務所的審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。六、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在會計核算過程中形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、會計電算化數(shù)據(jù)以及其他會計資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計人員應及時將會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料整理立卷，裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊。2.會計檔案應按照類別、年度、保管期限等進行分類整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。3.會計檔案整理完畢后，應及時移交公司檔案管理部門歸檔保管。移交時，雙方應辦理交接手續(xù)，明確責任。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案時，應填寫《會計檔案查閱申請表》，經(jīng)所在部門負責人和財務負責人批準后，方可查閱。查閱時，應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自將會計檔案帶出檔案室。2.外部單位因工作需要查閱公司會計檔案時，應持有單位介紹信，并經(jīng)公司負責人和財務負責人批準后，方可查閱。查閱時，應按照規(guī)定的程序進行登記，并由檔案管理人員負責監(jiān)督。3.會計檔案一般不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人和財務負責人批準后，方可外借，并限期歸還。外借期間，借閱人應妥善保管會計檔案，不得轉借、涂改、損壞。（五）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由公司檔案管理部門會同財務部門提出銷毀意見，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.《會計檔案銷毀清冊》應經(jīng)公司負責人和財務負責人審核批準后，方可銷毀。銷毀時，應由檔案管理部門、財務部門和審計部門共同派員監(jiān)銷。3.保管期滿但未結清的債權債