會計報賬管理制度一、總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范會計報賬行為，確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保報賬行為合法合規(guī)。真實性原則：報賬憑證必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況。準確性原則：報賬數(shù)據(jù)準確無誤，計算清晰，內(nèi)容完整。及時性原則：報賬人員應(yīng)及時辦理報賬手續(xù)，不得拖延。審批嚴格原則：建立健全審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保報賬事項經(jīng)過嚴格審核。二、報賬流程1.報賬準備報賬人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況，收集整理相關(guān)原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批文件等。原始憑證應(yīng)符合以下要求：憑證內(nèi)容必須真實、完整，包括日期、單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。憑證必須是正規(guī)發(fā)票或財政監(jiān)制收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。憑證上的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補。報賬人員應(yīng)對原始憑證進行初步審核，檢查憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人補充或更正。2.填寫報賬單報賬人員應(yīng)根據(jù)原始憑證內(nèi)容，如實填寫報賬單，報賬單應(yīng)包括以下內(nèi)容：報賬日期、報賬部門、報賬事項、金額、附件張數(shù)等。報賬單上的金額應(yīng)與原始憑證金額一致，大小寫金額必須相符。報賬人員應(yīng)在報賬單上簽字，并注明聯(lián)系方式。3.部門負責人審批報賬人員將填寫好的報賬單及原始憑證提交給部門負責人審批。部門負責人應(yīng)對報賬事項的真實性、合理性進行審核，確認無誤后在報賬單上簽字批準。4.財務(wù)審核報賬人員將經(jīng)過部門負責人審批的報賬單及原始憑證提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員應(yīng)對報賬憑證進行詳細審核，重點審核以下內(nèi)容：原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。報賬事項是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。報賬金額的計算是否正確，審批手續(xù)是否齊全。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)人員應(yīng)及時與報賬人員溝通，要求其補充或更正相關(guān)憑證。審核無誤后，財務(wù)人員在報賬單上簽字。5.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，將經(jīng)過財務(wù)審核的報賬單提交給相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對報賬事項進行最終審批，確認無誤后在報賬單上簽字批準。6.報賬支付財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報賬單，按照公司財務(wù)支付流程辦理付款手續(xù)。對于符合支付條件的報賬事項，財務(wù)人員應(yīng)及時安排資金支付，確保款項及時到賬。對于不符合支付條件的報賬事項，財務(wù)人員應(yīng)及時通知報賬人員，并說明原因。三、報賬審批權(quán)限1.日常費用報賬審批權(quán)限單筆金額在[X]元以下的日常費用報賬，由部門負責人審批。單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費用報賬，由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆金額在[X]元以上的日常費用報賬，由部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。2.專項費用報賬審批權(quán)限專項費用報賬，無論金額大小，均需由部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。專項費用包括但不限于項目經(jīng)費、大額采購費用、對外投資費用等。3.重大事項報賬審批權(quán)限涉及公司重大事項的報賬，如重大資產(chǎn)處置、重大債務(wù)重組等，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后，方可辦理報賬手續(xù)。四、報賬時間規(guī)定1.報賬人員應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理報賬手續(xù)，特殊情況除外。2.每月[X]日前，各部門應(yīng)將上月的報賬憑證整理完畢并提交給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理和結(jié)賬。3.財務(wù)部門應(yīng)在收到報賬憑證后的[X]個工作日內(nèi)完成審核和審批工作，對于緊急事項，應(yīng)優(yōu)先處理。五、報賬憑證要求1.發(fā)票要求發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。發(fā)票不得涂改、挖補，如有錯誤，應(yīng)重新開具發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，報賬人員應(yīng)確保發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)齊全，并按照規(guī)定進行認證和抵扣。2.收據(jù)要求收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。收據(jù)上應(yīng)加蓋財務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰、完整。收據(jù)不得涂改、挖補，如有錯誤，應(yīng)重新開具收據(jù)。3.其他憑證要求合同、協(xié)議等其他憑證應(yīng)內(nèi)容完整、條款清晰，雙方簽字蓋章齊全。審批文件應(yīng)具有明確的審批意見和審批人簽字。對于自制憑證，如工資表、差旅費報銷單等，應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容準確，并有相關(guān)人員簽字確認。六、報賬內(nèi)容規(guī)范1.費用報銷差旅費報銷：應(yīng)按照公司制定的差旅費標準執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。報賬時應(yīng)提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證。業(yè)務(wù)招待費報銷：應(yīng)嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。報賬時應(yīng)提供招待審批單、發(fā)票、消費清單等相關(guān)憑證。辦公用品費報銷：應(yīng)按照公司辦公用品采購制度執(zhí)行，報賬時應(yīng)提供發(fā)票、采購清單等相關(guān)憑證。通訊費報銷：應(yīng)按照公司通訊費補貼標準執(zhí)行，報賬時應(yīng)提供發(fā)票、通訊費清單等相關(guān)憑證。其他費用報銷：應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，報賬時應(yīng)提供相應(yīng)的原始憑證。2.采購報賬采購報賬應(yīng)按照公司采購流程執(zhí)行，包括采購申請、采購合同簽訂、驗收、付款等環(huán)節(jié)。報賬時應(yīng)提供采購合同、發(fā)票、驗收單、入庫單等相關(guān)憑證，確保采購業(yè)務(wù)的真實性和合法性。對于固定資產(chǎn)采購，還應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行入賬和管理。3.借款報賬員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、金額、還款日期等，并按照公司借款審批流程辦理審批手續(xù)。借款人員應(yīng)在規(guī)定的還款日期內(nèi)歸還借款，如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。借款報賬時，應(yīng)提供借款單、相關(guān)費用發(fā)票等憑證，沖減借款金額。七、報賬監(jiān)督與檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對報賬情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括報賬憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，報賬流程的執(zhí)行情況，審批權(quán)限的遵守情況等。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時提出整改意見，并要求相關(guān)部門和人員進行整改。3.公司審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支情況進行審計，包括報賬情況的審計。審計部門應(yīng)按照審計程序和方法，對報賬事項進行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。4.對