會(huì)計(jì)票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)票據(jù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類會(huì)計(jì)票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)或篡改。3.完整性原則：會(huì)計(jì)票據(jù)的各項(xiàng)要素必須填寫齊全，手續(xù)完備，不得遺漏或缺失。4.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)票據(jù)應(yīng)及時(shí)取得、開具、傳遞和處理，不得拖延或積壓，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.安全性原則：加強(qiáng)會(huì)計(jì)票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生。二、會(huì)計(jì)票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的情況。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或其他非增值稅一般納稅人的情況。3.其他普通發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取各種款項(xiàng)，如銷售貨款、押金、租金等，并作為收款憑證。2.付款收據(jù)：用于公司支付款項(xiàng)時(shí)，由收款方開具給公司的收款證明。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。三、會(huì)計(jì)票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請(qǐng)1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，定期編制會(huì)計(jì)票據(jù)領(lǐng)購計(jì)劃，并填寫《會(huì)計(jì)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.《會(huì)計(jì)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）領(lǐng)購手續(xù)1.經(jīng)審批后的《會(huì)計(jì)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員持本人有效身份證件及《會(huì)計(jì)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或銀行等票據(jù)管理部門辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購人員在領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與《會(huì)計(jì)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時(shí)與票據(jù)管理部門溝通解決。4.領(lǐng)購人員將領(lǐng)購的會(huì)計(jì)票據(jù)妥善保管，并及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門登記入賬。四、會(huì)計(jì)票據(jù)的開具（一）開具要求1.會(huì)計(jì)票據(jù)的開具必須由專人負(fù)責(zé)，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，熟悉各類票據(jù)的開具規(guī)定。2.開具會(huì)計(jì)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、準(zhǔn)確無誤。3.發(fā)票的開具應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)填寫，不得虛開、代開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.收據(jù)的開具應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。5.支票的開具應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行，填寫支票日期、收款人、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)資料提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)資料無誤后，開具相應(yīng)的會(huì)計(jì)票據(jù)。3.發(fā)票開具后，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.收據(jù)開具后，應(yīng)將收據(jù)聯(lián)交給付款方，并在收據(jù)存根聯(lián)上注明收款日期、收款人等信息。5.支票開具后，應(yīng)及時(shí)交付給收款人，并要求收款人在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。（三）作廢處理1.開具的會(huì)計(jì)票據(jù)如因填寫錯(cuò)誤、銷貨退回等原因需要作廢的，應(yīng)在原票據(jù)上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.作廢的發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行處理，不得擅自銷毀。3.作廢的收據(jù)、支票等應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并保存，以備查驗(yàn)。五、會(huì)計(jì)票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全完整。（二）保管方式1.會(huì)計(jì)票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管鑰匙。2.對(duì)于已開具的會(huì)計(jì)票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管。3.對(duì)于空白的會(huì)計(jì)票據(jù)，應(yīng)分類存放，嚴(yán)格按照編號(hào)順序使用，不得跳號(hào)、漏號(hào)。（三）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。2.其他會(huì)計(jì)票據(jù)的保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司會(huì)計(jì)檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（四）安全防范1.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施。2.定期對(duì)票據(jù)保管情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的安全。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取措施，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告。六、會(huì)計(jì)票據(jù)的使用（一）使用范圍會(huì)計(jì)票據(jù)只能用于公司正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或用于其他非法目的。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立會(huì)計(jì)票據(jù)使用登記制度，對(duì)每本票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.票據(jù)使用登記內(nèi)容包括票據(jù)號(hào)碼、開具日期、收款單位、金額、用途等信息。3.票據(jù)使用人員在使用票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)在登記薄上進(jìn)行登記，并簽字確認(rèn)。（三）使用監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用存在問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、會(huì)計(jì)票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)部門在會(huì)計(jì)票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)編制會(huì)計(jì)票據(jù)核銷申請(qǐng)，詳細(xì)注明已使用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、開具金額等信息。2.《會(huì)計(jì)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）核銷手續(xù)1.經(jīng)審批后的《會(huì)計(jì)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理核銷手續(xù)。2.核銷人員持已使用完畢的會(huì)計(jì)票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或銀行等票據(jù)管理部門辦理核銷手續(xù)。3.核銷人員在辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的存根聯(lián)與實(shí)際使用情況是否一致，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與票據(jù)管理部門溝通解決。4.票據(jù)管理部門審核無誤后，在《會(huì)計(jì)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》上簽字蓋章，并出具核銷證明。5.核銷人員將核銷證明交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，并將已核銷的會(huì)計(jì)票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂，妥善保管。八、會(huì)計(jì)票據(jù)的交接（一）交接范圍1.會(huì)計(jì)票據(jù)保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要辦理交接手續(xù)的，應(yīng)將所保管的會(huì)計(jì)票據(jù)及相關(guān)資料進(jìn)行交接。2.會(huì)計(jì)票據(jù)使用人員在工作交接時(shí)，應(yīng)將未使用完的會(huì)計(jì)票據(jù)及相關(guān)資料進(jìn)行交接。（二）交接程序1.交接雙方應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)票據(jù)交接清單》，詳細(xì)注明交接的票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼、起止日期、金額等信息，并簽字確認(rèn)。2.交接過程中，交接雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼、金額等信息，確保交接的準(zhǔn)確性和完整性。3.交接完畢后，交接雙方應(yīng)將《會(huì)計(jì)票據(jù)交接清單》一式兩份，分別留存一份，以備查驗(yàn)。（三）監(jiān)交責(zé)任1.會(huì)計(jì)票據(jù)交接時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，確保交接過程的公正、透明。2.監(jiān)交人員應(yīng)在《會(huì)計(jì)票據(jù)交接清單》上簽字確認(rèn)，對(duì)交接過程的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。九、監(jiān)督檢查與處罰（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)票據(jù)的管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保票據(jù)管理符合規(guī)定。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門有權(quán)對(duì)公司會(huì)計(jì)票據(jù)的使用和管理情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料。（二）處罰措施1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭