會計記賬管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司會計記賬行為，確保會計信息的準確性、完整性和及時性，為公司財務管理和決策提供可靠依據。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的會計記賬工作。3.基本原則合法性原則：會計記賬應符合國家法律法規和財務會計準則的要求。真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據進行記賬，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：記賬憑證、賬簿記錄等應準確無誤，數據計算和記錄應清晰、規范。及時性原則：及時記錄和處理經濟業務，不得拖延，確保財務信息的時效性。完整性原則：涵蓋公司所有經濟業務，全面記錄財務活動，不得遺漏重要信息。二、會計記賬機構與人員1.會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計記賬工作。會計部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。2.人員配備會計人員應具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，并定期參加繼續教育，不斷更新知識。根據公司業務規模和會計工作需要，合理配備會計主管、記賬會計、審核會計等崗位人員，明確各崗位的職責和權限。3.崗位職責會計主管負責組織和管理會計部門的日常工作，制定工作計劃和目標，并監督執行。審核重要的會計憑證和財務報表，確保會計信息的準確性和合規性。協調與其他部門的工作關系，提供財務支持和決策依據。負責會計人員的培訓和考核，提高團隊整體業務水平。記賬會計根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務處理。登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬賬相符、賬實相符。定期核對賬目，及時發現和解決賬務處理中的問題。協助編制財務報表，提供相關數據支持。審核會計對記賬會計編制的記賬憑證進行審核，檢查憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。審核財務報表，確保報表數據與賬簿記錄一致，符合財務會計準則和公司規定。對會計核算過程進行監督，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤落實情況。三、會計記賬流程1.原始憑證的收集與整理公司各部門在經濟業務發生后，應及時取得或填制原始憑證，并確保憑證內容真實、完整、合法。原始憑證應包括發票、收據、報銷單、合同等相關證明文件。各部門將原始憑證定期傳遞給會計部門，會計人員對原始憑證進行初步審核，檢查憑證的基本要素是否齊全，內容是否合規。2.記賬憑證的編制記賬會計根據審核后的原始憑證，按照會計制度和公司規定的會計科目，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的摘要、借貸方科目、金額、日期等信息，并由制單人簽名或蓋章。對于涉及多個經濟業務的原始憑證，可以匯總編制記賬憑證，但應注明原始憑證的張數。3.記賬憑證的審核審核會計對記賬憑證進行全面審核，重點檢查記賬憑證的編制是否符合會計制度和公司規定，會計分錄是否正確，金額計算是否準確，摘要是否清晰等。審核無誤后，審核會計在記賬憑證上簽名或蓋章。如發現問題，應及時與記賬會計溝通，要求其進行更正。4.賬簿登記根據審核通過的記賬憑證，記賬會計按照規定的記賬方法和程序，逐筆登記各類賬簿。賬簿登記應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。記賬時應注意摘要的填寫，確保清晰反映經濟業務的內容。同時，應按照賬頁順序連續登記，不得跳行、隔頁。對于現金日記賬和銀行存款日記賬，應做到日清月結，每日終了應結出余額，并與庫存現金和銀行對賬單進行核對。5.賬目核對定期進行賬目核對，包括賬賬核對、賬實核對、賬證核對等。賬賬核對：總賬與明細賬、日記賬之間進行核對，確保各賬簿之間的數據一致。賬實核對：庫存現金與現金日記賬余額核對，銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，各項財產物資的賬面余額與實際庫存數核對等。賬證核對：記賬憑證與原始憑證、賬簿記錄進行核對，確保記賬憑證與原始憑證相符，賬簿記錄與記賬憑證一致。如發現賬目不符，應及時查明原因，并編制余額調節表或進行賬務調整。6.財務報表編制根據賬簿記錄和相關資料，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照財務會計準則和公司規定的格式和內容編制，確保數據準確、內容完整。會計主管對財務報表進行審核，審核無誤后簽字蓋章，并報送公司管理層和相關部門。四、會計憑證與賬簿管理1.會計憑證管理會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等信息。會計憑證封面應加蓋單位公章和會計主管、裝訂人員的印章。會計憑證應妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國家法律法規和公司規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批。2.賬簿管理賬簿應定期打印，打印的賬簿應連續編號，并加蓋單位公章和會計主管的印章。賬簿打印后應及時裝訂成冊，與會計憑證一同保管。對于實行電算化記賬的公司，應定期進行數據備份，并將備份數據存儲在安全的介質上，如光盤、移動硬盤等。備份數據應與紙質賬簿和憑證一樣妥善保管。賬簿的保管期限與會計憑證相同，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批。五、會計檔案管理1.會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、審計報告、財務預算、財務分析報告等與公司財務活動相關的資料。2.會計檔案的整理與歸檔會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別和時間順序進行分類，確保檔案資料的完整性和系統性。將整理好的會計檔案移交公司檔案管理部門統一歸檔保管，并辦理交接手續。3.會計檔案的查閱與借閱公司內部人員因工作需要查閱會計檔案，應填寫查閱申請表，經會計主管批準后，在檔案管理部門指定的地點查閱。查閱人員不得擅自將會計檔案帶出指定地點，不得在檔案上涂改、標記、拆封等。外部單位因審計、稅務檢查等原因需要查閱公司會計檔案，應持有單位介紹信和相關證明文件，經公司管理層批準后，由檔案管理部門安排專人陪同查閱。查閱過程中應嚴格遵守公司規定，不得泄露公司財務信息。會計檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借，應經公司管理層批準，并辦理借閱手續。借閱期限不得超過規定時間，借閱人員應確保會計檔案的安全和完整，按時歸還。4.會計檔案的保管期限與銷毀會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家法律法規和公司規定執行。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由檔案管理部門提出銷毀意見，會同會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應由檔案管理部門和會計部門共同派員監銷。監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本公司負責人。六、會計電算化管理1.電算化系統的選型與配置根據公司業務需求和財務管理要求，選擇適合的會計電算化軟件，并確保軟件具備合法的版權和良好的性能。配備必要的計算機硬件設備，保證電算化系統的正常運行。硬件設備應定期進行維護和保養，確保其穩定性和安全性。2.電算化系統的初始化設置在電算化系統投入使用前，進行初始化設置，包括會計科目設置、憑證類型設置、賬套參數設置、操作人員權限設置等。初始化設置應符合國家法律法規和公司財務制度的要求，確保會計核算的準確性和規范性。3.電算化系統的日常操作與維護操作人員應嚴格按照操作規程使用電算化系統，確保數據錄入的準確性和及時性。定期對電算化系統進行數據備份，備份數據應存儲在安全的介質上，并按照規定的期限進行保存。電算化系統出現故障時，應及時進行維修和排除，確保系統的正常運行。如遇重大故障，應及時報告會計主管和公司管理層，并采取相應的應急措施。4.電算化系統的安全管理設置電算化系統的用戶密碼，操作人員應妥善保管自己的密碼，不得泄露給他人。加強對電算化系統的安全防護，安裝殺毒軟件、防火墻等安全軟件，并定期進行更新和升級，防止病毒和黑客攻擊。對電算化系統的操作進行日志記錄，記錄操作人員的登錄時間、操作內容、操作結果等信息，以便進行審計和追蹤。七、財務信息化建設與數據安全1.財務信息化建設規劃結合公司發展戰略和財務管理需求，制定財務信息化建設規劃，明確建設目標、任務和步驟。財務信息化建設應注重與公司其他信息系統的集成，實現數據的共享和協同，提高財務管理效率。2.數據安全管理建立健全數據安全管理制度，加強對財務數據的保護，防止數據泄露、篡改和丟失。對財務數據進行加密存儲和傳輸，采用安全可靠的加密算法，確保數據在傳輸和存儲過程中的安全性。定期對財務數據進行備份，并將備份數據存儲在不同的物理位置，以防止因自然災害、硬件故障等原因導致數據丟失。加強對財務信息系統的訪問控制，設置不同的用戶權限，只有經過授權的人員才能訪問和操作相關數據。對財務信息系統的安全漏洞進行定期掃描和修復，及時發現和解決安全隱患。八、監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對會計記賬工作進行審計監督，檢查會計憑證、賬簿、報表等資料的真實性、準確性和完整性，以及會計記賬流程的合規性。內部審計人員應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。2.財務檢查財務部門定期對各下屬分支機構的會計記賬工作進行財務檢查，檢查內容包括會計基礎工作、財務制度執行情況、財務報表編制等。財務檢查應形成檢查報告，對發現的問題進行通報，