會計規章管理制度總則目的本制度旨在規范公司會計行為，加強財務管理和會計核算，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司經濟效益，維護公司合法權益，促進公司健康穩定發展。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的會計工作。基本原則1.合法性原則：公司會計工作應當遵守國家有關法律法規和財務制度的規定。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等應當真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。3.準確性原則：會計核算應當準確無誤，確保財務數據的可靠性。4.及時性原則：會計工作應當及時進行，不得拖延，以保證財務信息的時效性。5.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保無遺漏。6.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。會計機構與會計人員會計機構設置公司設立獨立的會計機構，配備相應的會計人員，負責公司的會計核算和財務管理工作。會計人員配備1.崗位設置：根據公司業務需要，設置會計主管、會計、出納等崗位。2.任職資格會計主管：具備中級及以上會計專業技術資格，熟悉國家財經法規和財務制度，具有較強的組織協調能力和財務管理經驗。會計：具備初級及以上會計專業技術資格，熟悉會計核算業務，能夠熟練運用財務軟件進行賬務處理。出納：具備會計從業資格證書，熟悉現金、銀行存款等出納業務，責任心強。會計人員職責1.會計主管職責負責組織和領導公司的會計工作，制定會計工作計劃和財務管理制度。審核重要財務事項，確保財務決策的準確性和合規性。組織財務報表的編制和分析，為公司管理層提供決策支持。協調與外部審計、稅務等相關部門的關系。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供相關財務信息。協助會計主管進行財務預算的編制和執行監控。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。協助會計做好資金核對工作。會計人員培訓與考核1.培訓：定期組織會計人員參加業務培訓，包括新會計準則、財務法規、財務軟件操作等方面的培訓，提高會計人員的業務水平和綜合素質。2.考核：建立會計人員考核制度，對會計人員的工作業績、業務能力、職業道德等進行考核，考核結果作為會計人員晉升、獎勵、處罰的依據。會計核算會計核算基礎1.會計期間：公司采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日為一個會計年度。2.記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用借貸記賬法，遵循權責發生制原則進行會計核算。會計憑證1.憑證種類：包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證要求原始憑證必須真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦部門負責人和經辦人員的簽名或蓋章。3.記賬憑證要求記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，內容完整，摘要清楚，會計科目使用正確，金額計算準確。記賬憑證應連續編號，編號方法應符合會計制度的規定。記賬憑證填制完畢后，應進行審核，審核無誤后加蓋制單、審核、記賬、會計主管等印章。會計賬簿1.賬簿種類：設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿登記要求會計賬簿應按照連續編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。記賬時應將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。凡需要結出余額的賬戶，應定期結出余額，并在“借或貸”欄內注明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應在“借或貸”欄內注明“平”字，并在余額欄內用“0”表示。3.賬簿核對定期進行賬證核對、賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄與會計憑證相符、賬簿之間相符、賬簿記錄與實物及款項相符。賬證核對應在記賬后及時進行，賬賬核對應每月進行一次，賬實核對應每年至少進行一次。財務會計報告1.報告種類：包括月度、季度、半年度和年度財務會計報告。2.報告內容：財務會計報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附注等。3.報告編制要求財務會計報告應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。公司應按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制財務會計報告，不得隨意改變。財務會計報告編制完成后，應進行審核，審核無誤后加蓋公司公章，并由公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管）簽名并蓋章。財務管理制度資金管理制度1.資金預算：公司應編制年度資金預算，合理安排資金收支，確保資金平衡。資金預算應包括現金流量預算、資金籌集預算、資金運用預算等。2.資金籌集：公司可通過銀行貸款、發行債券、吸收投資等方式籌集資金?；I集資金應符合國家法律法規和公司發展戰略的要求，確保資金來源合法、可靠。3.資金運用：公司應嚴格控制資金運用，確保資金安全、有效。資金運用應按照資金預算進行，不得擅自改變資金用途。4.資金審批：建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策。費用報銷制度1.報銷范圍：包括辦公費、差旅費、業務招待費、會議費、培訓費、福利費等。2.報銷標準：制定各項費用的報銷標準，明確費用報銷的額度、范圍、審批程序等。3.報銷流程：員工應按照公司規定填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，經部門負責人審核、財務審核、公司領導審批后，到財務部門報銷。固定資產管理制度1.固定資產定義：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。2.固定資產購置：公司購置固定資產應按照規定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司生產經營需要。3.固定資產折舊：采用平均年限法計提折舊，折舊年限和折舊率按照國家統一的會計制度規定執行。4.固定資產清查：定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。清查中發現的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時進行賬務處理。成本核算制度1.成本核算對象：根據公司生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象。2.成本核算方法：采用品種法、分批法、分步法等適合公司生產經營特點的成本核算方法。3.成本核算流程：按照成本核算對象歸集和分配生產費用，計算產品成本。成本核算應做到數據準確、核算及時。內部控制與監督內部控制制度1.建立健全內部控制制度：涵蓋公司財務活動的各個環節，包括資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用控制、資產管理等方面，確保各項經濟業務活動的合法、合規、有效。2.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限，確保各項經濟業務活動經過適當的授權審批。會計系統控制：按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。財產保護控制：加強對財產物資的保管和控制，確保財產物資的安全完整。預算控制：編制年度預算，加強預算執行監控，確保預算目標的實現。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業績進行考核評價，確保公司目標的實現。內部監督1.內部審計：公司設立內部審計機構，配備專職內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，及時發現問題并提出改進建議。2.財務監督：財務部門應加強對公司財務活動的日常監督，確保財務制度的執行和財務信息的真實、準確。3.員工監督：鼓勵員工對公司財務活動中的違規行為進行監督舉報，對舉報屬實的給予獎勵。會計檔案管理會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報資料、會計電算化數據等。會計檔案整理會計檔案應按照國家有關規定進行整理、裝訂，確保檔案的整齊、規范。會計檔案保管1.保管期限：會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。2.保管地點：設立專門的會計檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全。3.檔案查閱：單位內部人員查閱會計檔案，應經會計主管批準；外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，并經公司負責人批準。查閱會計檔案應登記查閱日期、查閱內容、查閱人員等信息。會計檔案銷毀1.銷毀程序：會計檔案保管期滿需要銷毀的，