會計財產管理制度總則1.目的本制度旨在規范公司會計財產管理，確保公司財產的安全、完整，提高財產使用效益，保障公司正常運營。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的所有財產管理活動，包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.基本原則合法性原則：財產管理應符合國家法律法規及公司相關規定。準確性原則：財產記錄應準確、完整，反映財產的真實狀況。安全性原則：采取有效措施確保財產安全，防止財產損失。效益性原則：合理配置財產資源，提高財產使用效益。固定資產管理1.固定資產定義與分類定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。分類：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具等。2.固定資產購置需求申請：各部門根據業務需要，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置理由、規格型號、數量、預計金額等。審批流程：申請表經部門負責人審核后，報財務部門審核預算，再由分管領導、總經理審批。采購實施：經審批后，由采購部門按照公司采購流程進行采購。3.固定資產驗收驗收主體：固定資產購置到貨后，由使用部門、資產管理部門、財務部門共同進行驗收。驗收內容：核對固定資產的數量、規格型號、質量、技術參數等是否與采購合同一致，檢查隨機附件、資料是否齊全。驗收報告：驗收合格后，填寫固定資產驗收報告，各方簽字確認。4.固定資產入賬入賬依據：財務部門根據固定資產購置發票、驗收報告等資料，及時進行賬務處理，將固定資產入賬。入賬價值：固定資產按照實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。5.固定資產折舊折舊方法：采用直線法計提折舊，折舊年限根據固定資產類別按照國家規定確定。折舊計算：財務部門每月按照規定的折舊方法和折舊年限計算折舊額，并進行賬務處理。6.固定資產日常管理使用部門職責：負責固定資產的日常使用、維護和保管，確保固定資產正常運行。資產管理部門職責：建立固定資產臺賬，定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、使用狀況等。財務部門職責：監督固定資產的購置、使用、處置等環節，定期與資產管理部門核對固定資產賬目。7.固定資產清查盤點清查盤點周期：每年至少進行一次全面的固定資產清查盤點。清查盤點內容：核對固定資產的實際數量與臺賬記錄是否一致，檢查固定資產的使用狀況、完好程度等。清查盤點報告：清查盤點結束后，編制固定資產清查盤點報告，對清查盤點結果進行分析，提出處理意見。8.固定資產處置處置原因：包括固定資產報廢、出售、轉讓、捐贈等。處置流程：使用部門提出處置申請，填寫固定資產處置申請表，說明處置原因、處置方式等。經資產管理部門審核、財務部門審核、分管領導、總經理審批后，按照規定的處置方式進行處置。處置收入：固定資產處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統一核算。流動資產管理1.貨幣資金管理現金管理：嚴格遵守現金使用范圍，控制現金庫存限額，確保現金安全。現金收支應及時入賬，做到日清月結。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬目準確。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。2.應收賬款管理信用政策制定：根據客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限等。應收賬款催收：銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回款項。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收。壞賬管理：財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，對于確實無法收回的應收賬款，按照公司規定計提壞賬準備，并進行賬務處理。3.存貨管理存貨分類：包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等。存貨采購：采購部門根據生產經營需要，制定存貨采購計劃，按照公司采購流程進行采購。存貨驗收：存貨到貨后，由倉庫管理人員、質量檢驗人員等共同進行驗收，核對存貨的數量、質量、規格型號等是否與采購合同一致。存貨保管：倉庫管理人員負責存貨的保管工作，建立存貨臺賬，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨安全。存貨發出：根據生產經營需要，按照規定的審批流程辦理存貨發出手續，確保存貨發出的準確性。存貨盤點：每年至少進行一次全面的存貨清查盤點，核實存貨的實際數量與賬面記錄是否一致，檢查存貨的質量狀況等。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。無形資產管理1.無形資產定義與分類定義：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。分類：專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產購置需求申請：各部門根據業務需要，填寫無形資產購置申請表，詳細說明購置理由、無形資產類別、預計金額等。審批流程：申請表經部門負責人審核后，報財務部門審核預算，再由分管領導、總經理審批。采購實施：經審批后，由采購部門按照公司采購流程進行采購。3.無形資產驗收驗收主體：無形資產購置到貨后，由使用部門、資產管理部門、財務部門共同進行驗收。驗收內容：核對無形資產的相關證書、文件等是否齊全，檢查無形資產的權屬狀況、技術含量等。驗收報告：驗收合格后，填寫無形資產驗收報告，各方簽字確認。4.無形資產入賬入賬依據：財務部門根據無形資產購置發票、驗收報告等資料，及時進行賬務處理，將無形資產入賬。入賬價值：無形資產按照實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。5.無形資產攤銷攤銷方法：采用直線法進行攤銷，攤銷年限根據無形資產類別按照國家規定確定。攤銷計算：財務部門每月按照規定的攤銷方法和攤銷年限計算攤銷額，并進行賬務處理。6.無形資產日常管理使用部門職責：負責無形資產的日常使用、維護和保管，確保無形資產的正常使用。資產管理部門職責：建立無形資產臺賬，定期對無形資產進行清查盤點，核實無形資產的數量、使用狀況等。財務部門職責：監督無形資產的購置、使用、攤銷等環節，定期與資產管理部門核對無形資產賬目。7.無形資產處置處置原因：包括無形資產轉讓、出售、報廢等。處置流程：使用部門提出處置申請，填寫無形資產處置申請表，說明處置原因、處置方式等。經資產管理部門審核、財務部門審核、分管領導、總經理審批后，按照規定的處置方式進行處置。處置收入：無形資產處置收入應及時足額上繳公司財務，納入公司統一核算。財產清查1.清查范圍包括固定資產、流動資產、無形資產等所有公司財產。2.清查方法實地盤點法：對固定資產、存貨等進行實地盤點，核實數量。賬目核對法：核對銀行存款、應收賬款、無形資產等賬目記錄。3.清查時間每年定期進行全面清查。發生重大財產變動或發現財產問題時，及時進行專項清查。4.清查結果處理對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，查明原因，分清責任。按照規定的審批程序進行處理，調整相關賬目。財產損失處理1.損失界定明確財產損失的認定標準，包括自然災害、意外事故、管理不善等原因導致的財產損失。2.損失報告發生財產損失后，相關部門應及時向公司報告，詳細說明損失情況、損失原因等。3.損失審批財務部門會同相關部門對財產損失進行審核，提出處理意見，報分管領導、總經理審批。4.損失處理經審批后，按照規定進行賬務處理，對損失財產進行清理、處置等。監督與檢查1.內部審計監督內部審計部門定期對公司財產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查財產管理的合規性、準確性等。2.財務監督財務部門加強對財產收支、核算等環節的監督，