會計預管管理制度一、總則（一）目的為了加強公司會計預管工作，規范會計預管行為，提高公司財務管理水平，保障公司財務安全，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工在會計預管工作中的相關行為。（三）基本原則1.合法性原則：會計預管工作必須遵守國家法律法規和財務制度。2.準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，預管數據可靠。3.及時性原則：及時進行會計核算和預管工作，不得拖延。4.保密性原則：對涉及公司財務機密的信息嚴格保密。二、會計預管職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司會計預管制度，并監督執行。2.組織開展會計核算工作，編制財務報表。3.進行預算編制、執行監控和分析，提供預管決策支持。4.負責資金管理，確保資金安全和合理使用。5.對公司各項財務活動進行審核和監督。（二）其他部門職責1.配合財務部門提供相關財務數據和資料。2.按照公司預算執行本部門的業務活動，控制費用支出。3.對本部門的資產進行管理和維護。三、會計核算管理（一）會計憑證1.各類經濟業務發生時，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.記賬憑證應按照規定的格式和內容填制，確保摘要清晰、科目準確、金額無誤。（二）會計賬簿1.設立總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿。2.會計賬簿應按照國家統一的會計制度和公司規定進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行核對和結賬，保證賬簿記錄的連續性和準確性。（三）財務報表1.按照規定的時間和格式編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。3.財務報表編制完成后，經財務負責人審核、公司領導審批后對外報送。四、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門組織各部門編制下一年度預算。2.各部門應根據公司戰略目標和業務計劃，結合歷史數據和市場情況，編制本部門的預算草案。3.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內容。4.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。（二）預算審批1.公司年度預算草案經財務負責人審核后，提交公司領導審批。2.公司領導根據公司發展戰略和實際情況，對預算草案進行審批，審批通過后的預算作為公司年度正式預算。（三）預算執行1.各部門應嚴格按照公司年度預算執行本部門的業務活動，確保預算目標的實現。2.財務部門對預算執行情況進行監控，定期對比實際執行數據與預算數據，及時發現差異并分析原因。3.對于預算執行過程中出現的重大差異或調整事項，應及時向公司領導匯報，并按照規定的程序進行審批。（四）預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請。2.申請應說明調整的原因、調整的內容和預計對預算執行的影響。3.財務部門對預算調整申請進行審核，審核通過后提交公司領導審批。4.經公司領導審批后的預算調整申請作為預算執行的依據。（五）預算分析與考核1.定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司決策提供參考。2.根據預算執行情況，對各部門進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。五、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資等。2.資金籌集應符合國家法律法規和公司規定，確保資金來源合法、可靠。3.財務部門負責辦理資金籌集相關手續，與金融機構保持良好溝通。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.各項資金支出應嚴格按照預算執行，確保資金使用合理、合規。3.加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析。（三）資金結算1.規范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.對重大資金結算事項進行跟蹤和監督，確保資金流向清晰、可追溯。（四）資金安全1.制定資金安全管理制度，加強對資金保管、使用等環節的安全防范。2.采取必要的安全措施，如設置密碼、安裝監控設備等，確保資金安全。3.定期進行資金安全檢查，及時發現和消除安全隱患。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理按照資金管理相關規定執行。2.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等流程，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置：根據公司實際需要，編制固定資產購置計劃，按照規定的審批程序進行采購。2.固定資產核算：對固定資產進行分類核算，準確記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。4.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。（三）無形資產1.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產的取得、核算、攤銷等應按照國家相關規定執行。3.加強對無形資產的保護和管理，定期評估無形資產的價值。七、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項目，按照規定的成本核算方法進行成本核算。2.準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算數據真實、準確。（二）費用控制1.建立費用管理制度，明確費用開支標準和審批流程。2.各部門應嚴格控制費用支出，杜絕不合理開支。3.財務部門對費用支出進行審核和監控，定期對費用情況進行分析，提出改進措施。（三）成本分析與考核1.定期進行成本分析，找出成本變動的原因，提出降低成本的建議和措施。2.根據成本費用控制情況，對各部門進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。八、財務審計與監督（一）內部審計1.設立內部審計部門或配備內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計。2.內部審計應獨立、客觀、公正，審計結果應及時向公司領導匯報。3.對審計發現的問題，應提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家規定，定期聘請外部會計師事務所對公司財務報表進行審計。2.配合外部審計機構開展工作，提供必要的資料和信息。3.對外部審計提出的意見和建議，應認真研究并落實整改。（三）財務監督1.財務部門應加強對公司財務活動的日常監督，確保財務制度的執行。2.對違反財務制度的行為，應及時制止并向上級報告。3.建立財務監督舉報機制，鼓勵員工對違規財務行為進行舉報。九、財務檔案管理（一）檔案收集1.財務部門負責收集、整理各類財務檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、預算資料、審計報告等。2.檔案收集應及時、完整，確保檔案資料的真實性和完整性。（二）檔案整理與歸檔1.對收集到的財務檔案進行分類、編號、裝訂等整理工作。2.按照規定的檔案保管期限和保管要求，將整理好的檔案進行歸檔。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.定期對財務檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失。（四）檔案查閱與借閱1.建立檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的審批流程和權限。2.查閱和借閱財務檔案應填寫申請表，經批準后方可查閱或借閱