侮辱發票管理制度總則目的為加強公司發票管理，規范發票開具、使用、取得和保管行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經營活動相關的發票管理工作。基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理規定，確保發票管理工作合法、合規。2.準確及時原則：發票開具、使用、取得和保管應準確無誤，并及時進行相關操作，不得延誤。3.責任明確原則：明確各部門及人員在發票管理中的職責，做到責任清晰，獎懲分明。發票的種類及適用范圍發票種類1.增值稅專用發票：適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務。2.增值稅普通發票：適用于公司與小規模納稅人、個人消費者之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務，以及公司內部費用報銷等。3.其他發票：如機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等，根據實際業務需要使用。適用范圍1.銷售商品：包括公司生產的產品、購進的商品等銷售業務。2.提供勞務：如加工、修理修配勞務，以及其他應稅勞務。3.提供服務：如交通運輸服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務等。4.其他經營活動：如出租不動產、轉讓無形資產等。發票的開具開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.公司應根據實際發生的業務內容如實開具發票，不得虛開發票，不得開具與實際經營業務不符的發票。4.開具發票時，應準確填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應稅勞務、服務名稱應按照稅收分類編碼規范填寫，規格型號、單位、數量、單價、金額、稅額等應填寫齊全、準確。開具流程1.業務部門根據合同或協議等相關資料，確認收入實現后，填寫《發票開具申請表》，詳細注明購貨單位信息、業務內容、金額、稅額等內容，并提交給財務部門。2.財務部門收到《發票開具申請表》后，對其內容進行審核，重點審核業務的真實性、發票信息的準確性等。審核無誤后，安排專人開具發票。3.發票開具人員應按照規定的格式和要求，在防偽稅控系統或其他開票軟件中開具發票，并確保打印清晰、內容完整。4.發票開具完成后，發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章，并及時交付給購貨單位。同時，將記賬聯交給財務部門進行賬務處理。開具時限1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。4.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。6.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。7.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。8.提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。9.提供其他應稅服務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。發票的取得取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發票應是由稅務機關統一印制、套印全國統一發票監制章的發票，發票上應加蓋收款方發票專用章。3.取得的發票應內容真實、完整，包括發票名稱、發票代碼、發票號碼、開票日期、購貨單位信息、業務內容、金額、稅額、發票專用章等。取得流程1.業務部門在發生采購業務、接受服務等經營活動時，應及時向收款方索取發票。2.取得發票后，業務部門應認真審核發票的真實性、完整性、合法性等，并在發票上簽字確認。審核無誤后，將發票及時傳遞給財務部門。3.財務部門收到業務部門傳遞的發票后，再次進行審核。審核內容包括發票的真偽、發票信息與業務實際是否相符、發票開具是否符合規定等。審核無誤后，按照公司財務制度進行賬務處理。特殊情況處理1.若取得的發票存在錯誤，如發票信息有誤、發票內容不完整等，應及時與收款方聯系，要求其重新開具正確的發票。2.若因客觀原因無法取得發票，如對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，應取得對方開具的收款憑證及內部憑證，并注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。發票的保管保管要求1.公司應設立專門的發票存放場所，確保發票存放安全、有序。發票存放場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.發票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。3.公司應指定專人負責發票的保管工作，保管人員應具備較強的責任心和保密意識。保管人員不得擅自將發票轉借、轉讓、代開、虛開、丟失、擅自銷毀發票等。保管流程1.發票開具人員在完成發票開具工作后，應及時將發票記賬聯交給財務部門進行賬務處理，并將發票聯和抵扣聯等交給購貨單位。同時，將未開具的發票存放在發票專用保險柜中妥善保管。2.財務部門應定期對發票進行盤點，確保發票賬實相符。盤點工作可每月或每季度進行一次，盤點結果應記錄在《發票盤點表》中。3.若發現發票丟失、被盜等情況，保管人員應立即向財務負責人報告，并及時向稅務機關掛失。同時，采取必要的措施，如登報聲明作廢等，以避免造成不必要的損失。發票的審核審核內容1.發票的真實性：通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等渠道，對發票的真偽進行查驗。2.發票的合法性：審核發票的開具是否符合國家稅收法律法規及發票管理規定，是否存在虛開發票、違規開具發票等情況。3.發票的完整性：審核發票的內容是否填寫齊全、準確，發票聯次是否完整，發票專用章是否加蓋等。4.發票與業務的一致性：審核發票所記載的業務內容是否與公司實際發生的業務相符，發票金額是否與合同或協議約定的金額一致等。審核流程1.業務部門在取得發票后，應首先對發票進行初步審核，重點審核發票的真實性、完整性及與業務的一致性等。審核無誤后，在發票上簽字確認，并將發票傳遞給財務部門。2.財務部門收到業務部門傳遞的發票后，進行再次審核。審核人員應通過發票查驗平臺等工具對發票真偽進行查驗，并對發票的合法性、完整性及與業務的一致性等進行全面審核。審核無誤后，按照公司財務制度進行賬務處理。3.對于審核中發現的問題發票，財務部門應及時與業務部門溝通核實，并要求對方重新開具正確的發票或采取其他補救措施。若問題發票涉及稅務風險，應及時向公司管理層報告，并按照稅務機關的要求進行處理。發票的風險防范稅務風險防范1.加強對國家稅收法律法規及發票管理規定的學習，提高公司員工的稅務風險意識和發票管理水平。2.定期組織稅務培訓，邀請稅務專家或稅務機關工作人員對公司財務人員、業務人員等進行培訓，及時了解稅收政策變化和發票管理要求。3.建立健全稅務風險內部控制制度，加強對發票管理各個環節的監督和檢查，確保發票管理工作合法、合規，避免因發票問題引發稅務風險。其他風險防范1.加強對發票保管人員的安全教育，提高其安全意識，防止發票丟失、被盜等情況發生。2.對發票開具、取得、保管等環節的相關資料進行妥善保存，以備稅務機關等部門檢查。3.關注發票管理的新政策、新法規，及時調整公司發票管理制度，確保制度的有效性和適應性。違規處理違規行為界定1.虛開發票：為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。2.未按規定開具發票：如未按照規定的時限、順序、欄目開具發票，未加蓋發票專用章等。3.未按規定取得發票：如取得不符合規定的發票，未按照規定保管發票等。4.其他違反發票管理規定的行為：如轉借、轉讓、代開發票，丟失發票未按規定處理等。處理措施1.對于發現的發票違規行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.對于因發票違規行為給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。