保管會計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司保管會計工作的規范化管理，提高保管會計工作質量和效率，確保公司資產的安全與完整，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及保管會計相關工作的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則保管會計工作應當符合國家法律法規以及公司內部規章制度的要求，確保各項財務活動合法合規。2.準確性原則保證會計信息的真實、準確、完整，如實反映公司財物保管及相關財務狀況和經營成果。3.及時性原則及時收集、處理、傳遞保管會計信息，為公司決策提供及時有效的支持。4.保密性原則嚴格遵守公司保密制度，對涉及保管會計工作的各類信息予以保密，防止信息泄露。二、保管會計崗位職責（一）保管會計主管崗位職責1.負責保管會計部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。2.審核保管會計憑證、賬簿、報表等資料，確保財務數據的準確性和合規性。3.監督公司財物保管情況，定期組織盤點清查，對發現的問題及時提出整改意見并跟蹤落實。4.參與公司財務預算編制工作，為預算管理提供財物保管方面的數據支持和分析建議。5.與其他部門溝通協調，提供財務方面的支持和服務，協助解決財物保管中的問題。6.負責保管會計人員的培訓、考核和績效評估工作，提升團隊整體素質和業務能力。7.對保管會計工作中的重大事項及時向上級領導匯報，并提出處理建議。（二）保管會計崗位職責1.負責公司各類財物的出入庫核算工作，準確記錄財物的收發數量、金額和來源去向。2.根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，及時登記保管會計賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期核對財物庫存賬目與實際庫存情況，發現差異及時查明原因并進行調整。4.協助編制財物盤點計劃，參與財物盤點工作，負責盤點數據的記錄、整理和分析，對盤盈、盤虧情況提出處理意見。5.負責保管會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整和安全。6.按時完成月度、季度、年度保管會計報表的編制工作，為公司財務報告提供準確的數據支持。7.負責與供應商、客戶等核對往來賬目，及時清理債權債務，防范財務風險。8.完成領導交辦的其他與保管會計相關的臨時性工作任務。三、財物保管核算流程（一）財物采購入庫核算1.采購部門在收到采購的財物后，填寫一式多聯的“入庫單”，詳細注明財物名稱、規格、型號、數量、單價、金額等信息，并經采購經辦人、驗收人簽字確認后，將“入庫單”傳遞給保管會計。2.保管會計根據“入庫單”核對實物無誤后，在“入庫單”上加蓋“已入庫”章，并據此編制記賬憑證，借記相關財物科目，貸記“應付賬款”或“銀行存款”等科目。3.對于貨到票未到的財物，保管會計應在月末進行暫估入賬處理，借記相關財物科目，貸記“應付賬款——暫估應付款”科目；下月初用紅字沖回暫估入賬分錄，待收到發票后再按正常業務進行處理。（二）財物領用核算1.各部門領用財物時，填寫“領用單”，注明領用財物名稱、規格、型號、數量、用途等信息，經部門負責人簽字批準后，到倉庫領取財物。2.倉庫保管人員根據“領用單”發放財物，并在“領用單”上簽字確認后，將“領用單”傳遞給保管會計。3.保管會計根據“領用單”編制記賬憑證，借記相關成本費用科目，貸記相關財物科目。（三）財物盤存核算1.保管會計定期組織或參與公司的財物盤點工作，制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。2.盤點人員對財物進行實地盤點，詳細記錄盤點結果，填寫“盤點表”，包括財物名稱、規格、型號、數量、實際盤點數、賬存數、盤盈盤虧數量及金額等信息。3.保管會計根據“盤點表”編制“財物盤盈盤虧報告表”，分析盤盈盤虧原因，提出處理建議，報經相關領導審批后進行賬務處理。對于盤盈的財物，借記相關財物科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；經批準處理后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“管理費用”等科目。對于盤虧的財物，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記相關財物科目；屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法查明原因的部分，經批準后，借記“管理費用”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。（四）財物處置核算1.公司因出售、報廢、毀損等原因處置財物時，由相關部門提出申請，填寫“財物處置申請表”，注明處置財物名稱、規格、型號、數量、處置原因、處置方式等信息，經部門負責人、財務負責人、總經理等審批后進行處置。2.保管會計根據批準的“財物處置申請表”及相關處置證明文件，編制記賬憑證，進行賬務處理。對于出售財物，按實際收到的價款，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按其賬面原價，貸記相關財物科目，按其差額，貸記或借記“資產處置損益”科目。對于報廢、毀損的財物，按其賬面價值，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按其賬面原價，貸記相關財物科目；清理過程中發生的清理費用及殘料價值等，借記或貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記或借記“銀行存款”“原材料”等科目；經批準后，借記“營業外支出——非流動資產處置損失”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。四、保管會計檔案管理（一）檔案內容保管會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財物盤點資料、財物出入庫單據、合同協議、稅務資料、銀行對賬單等與保管會計工作相關的各類文件資料。（二）檔案整理1.每月末，保管會計對當月的會計憑證進行整理，按編號順序排列，檢查憑證的完整性和準確性，剔除不合格的憑證。2.將整理好的會計憑證裝訂成冊，在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號碼、憑證張數等信息，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.對會計賬簿、財務會計報告等其他會計檔案，按照類別和時間順序進行整理，編寫檔案目錄，注明檔案名稱、保管期限等信息。（三）檔案保管1.設立專門的保管會計檔案室，配備必要的檔案保管設備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲、防盜等設施，確保檔案存放安全。2.按照檔案類別和保管期限對檔案進行分類存放，并建立檔案索引，便于查找和調閱。3.保管會計檔案的期限按照國家有關規定執行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年和30年。會計憑證、會計賬簿等主要會計檔案的保管期限為30年，月度、季度、半年度財務會計報告的保管期限為10年，年度財務會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊為永久保管。4.檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和核對，發現問題及時處理，確保檔案的完整和安全。（四）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱保管會計檔案時，應填寫“檔案查閱申請表”，注明查閱檔案的名稱、查閱原因、查閱時間等信息，經所在部門負責人和財務負責人審批后，到保管會計檔案室查閱。2.查閱檔案時，檔案管理人員應在場監督，查閱人員不得在檔案上涂改、標記、拆封、抽換等。如需復印檔案資料，應經檔案管理人員同意并登記。3.外單位人員因特殊原因需要查閱保管會計檔案時，應持有單位介紹信，經公司總經理批準后，方可查閱。查閱時，必須由公司財務人員陪同，查閱范圍嚴格按照批準的內容進行。4.公司內部人員因工作需要借閱保管會計檔案時，應填寫“檔案借閱申請表”，注明借閱檔案的名稱、借閱期限、借閱用途等信息，經所在部門負責人、財務負責人和總經理審批后，到保管會計檔案室辦理借閱手續。5.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延長借閱期限，應重新辦理審批手續。借閱人員應妥善保管借閱的檔案，不得轉借他人，不得在檔案上圈劃、涂改、污損，確保檔案的完整和安全。借閱期滿后，借閱人員應及時歸還檔案，檔案管理人員應進行核對，如發現檔案有損壞、丟失等情況，應及時查明原因并追究責任。（五）檔案銷毀1.保管會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由保管會計提出銷毀申請，填寫“檔案銷毀申請表”，注明擬銷毀檔案的名稱、類別、數量、起止年度、檔案編號等信息，并詳細說明銷毀原因。2.財務負責人對銷毀申請進行審核，簽署意見后報公司總經理審批。3.公司總經理批準后，由財務部門、審計部門、檔案管理部門等共同組成檔案銷毀小組，負責檔案銷毀工作的具體實施。4.檔案銷毀小組應對擬銷毀的檔案進行逐一清點核對，確保銷毀檔案的準確性和完整性。核對無誤后，在指定地點進行銷毀，并由檔案銷毀小組成員在“檔案銷毀清冊”上簽字確認。5.檔案銷毀清冊應永久保存，作為公司檔案管理的重要資料。五、監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對保管會計工作進行審計監督，檢查保管會計制度的執行情況、財物保管核算的準確性和合規性、會計檔案管理的規范性等，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門自查保管會計主管應定期組織保管會計人員對保管會計工作進行自查，檢查財務數據的準確性、憑證賬簿的完整性、財物盤點的及時性等，發現問題及時糾正，并做好自查記錄。（三）上級監督檢查公司財務負責人及上級領導定期對保管會計工作進行監督檢查，通過聽取匯報、查閱資料、實地查看等方式，了解保管會計工作情況，對發現的問題提出改進要求，督促相關人員及時整改。六、考核與獎懲（一）考核1.建立保管會計人員考核制度，對保管會計人員的工作表現、業務能力、職業操守等方面進行考核評價。2.考核指標包括工作完成情況、工作質量、工作效率、團隊協作、遵守制度等方面。3.考核方式采用定期考核與不定期考核相結合的方式，定期考核每半年進行一次，不定期考核根據公司實際情況隨時開展。4.考核結果分為優秀、良好、合格、不合格四個等級。考核結果作為保管會計人員薪酬調整、崗位晉升、獎勵懲罰的重要依據。（二）獎懲1.對于在保管會計工作中表現突出、成績顯著的人員，給予以下獎勵：通報表揚；給予一定金額的獎金；在崗位晉升、培訓學習等方面給予優先考慮。2.對于在保管會計工作中違反公司制度、出現重大失誤或造成公司經濟損失的人員，給予以下懲罰：批評教育；扣