信用賒銷管理制度一、總則（一）目的為規范公司信用賒銷行為，加強應收賬款管理，降低經營風險，提高資金使用效率，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及信用賒銷業務的部門及人員，包括銷售部門、財務部門、法務部門等。（三）基本原則1.風險可控原則：在開展信用賒銷業務時，充分評估客戶信用狀況，確保風險在可控范圍內。2.信用評估原則：對客戶進行全面、客觀的信用評估，依據評估結果確定信用額度和信用期限。3.規范操作原則：嚴格按照規定的流程和審批權限進行信用賒銷業務操作，確保業務的規范性和合法性。4.及時追收原則：對應收賬款進行實時監控，及時采取有效措施進行追收，避免逾期賬款的產生。二、信用評估（一）客戶信息收集1.銷售部門負責收集客戶的基本信息，包括但不限于客戶名稱、法定代表人、注冊地址、經營范圍、聯系方式等。2.同時，收集客戶的財務狀況信息，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，以及客戶的信用記錄，包括銀行信用評級、是否有逾期還款記錄等。（二）信用評估指標1.客戶基本情況：包括客戶規模、經營年限、行業地位等。2.財務狀況：主要考察客戶的資產負債率、流動比率、速動比率、盈利能力等指標。3.信用記錄：查看客戶在銀行、供應商等方面的信用表現。4.經營管理水平：評估客戶的內部管理流程、團隊穩定性等。（三）信用評估方法1.銷售部門根據收集到的客戶信息，填寫《客戶信用評估申請表》，提交給信用管理部門。2.信用管理部門對客戶信息進行綜合分析，采用定性與定量相結合的方法進行信用評估。3.定量分析可運用財務比率分析等方法，對客戶的財務風險進行評估；定性分析則結合客戶的經營管理水平、行業前景等因素進行判斷。4.根據信用評估結果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。（四）信用額度與信用期限確定1.對于A級客戶，給予較高的信用額度和較長的信用期限；對于D級客戶，原則上不給予信用賒銷。2.信用額度根據客戶的信用評估結果、經營規模、預計銷售額等因素綜合確定。信用期限一般不超過[X]天，特殊情況需經公司高層審批。3.銷售部門應在與客戶簽訂銷售合同前，將客戶的信用評估結果、信用額度和信用期限告知客戶，并取得客戶的確認。三、信用賒銷審批（一）審批流程1.銷售部門在接到客戶賒銷申請后，填寫《信用賒銷申請表》，詳細說明客戶基本情況、申請賒銷金額、信用期限等內容。2.將申請表提交給信用管理部門進行初審，信用管理部門根據客戶信用評估結果，審核申請賒銷金額和信用期限是否在規定范圍內。3.初審通過后，申請表流轉至財務部門，財務部門對客戶的財務狀況進行再次審核，評估應收賬款的回收風險，并審核申請賒銷金額是否符合公司資金安排。4.財務部門審核通過后，申請表提交給法務部門，法務部門對銷售合同的合法性、合規性進行審查，確保合同條款符合法律法規要求。5.最后，申請表提交給公司管理層進行終審，管理層根據公司整體經營策略和風險承受能力，做出是否批準信用賒銷的決定。（二）審批權限1.對于信用額度在[X]萬元以下、信用期限在[X]天以內的賒銷申請，由銷售部門負責人審批。2.信用額度在[X]萬元至[X]萬元之間、信用期限在[X]天至[X]天之間的賒銷申請，由財務部門負責人審批。3.信用額度在[X]萬元以上、信用期限在[X]天以上的賒銷申請，由公司總經理審批。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在獲得信用賒銷批準后，與客戶簽訂銷售合同。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括貨物名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式、信用期限等條款。2.合同中應特別注明逾期付款的違約責任，如按照未付款金額的一定比例支付違約金等。3.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本提交給信用管理部門、財務部門和法務部門備案。（二）合同執行跟蹤1.銷售部門負責合同的執行跟蹤，及時了解客戶的收貨情況和付款意向。2.定期與客戶溝通，提醒客戶按照合同約定的付款時間付款。如發現客戶有逾期付款的跡象，應及時向信用管理部門和財務部門報告。3.財務部門負責對應收賬款進行賬務處理，及時記錄應收賬款的增減變動情況，并定期與銷售部門核對賬目。（三）合同變更與解除1.如因客戶原因需要變更銷售合同的條款，如賒銷金額、信用期限等，銷售部門應重新填寫《信用賒銷申請表》，按照審批流程進行審批。2.合同變更獲得批準后，銷售部門應及時與客戶簽訂補充協議，并將相關情況告知信用管理部門、財務部門和法務部門。3.如因不可抗力或其他原因需要解除銷售合同，銷售部門應及時通知客戶，并按照合同約定辦理相關手續。同時，對已發生的應收賬款進行清理和追收。五、應收賬款管理（一）賬齡分析1.財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，編制《應收賬款賬齡分析表》。2.賬齡分析表應詳細列出各客戶的應收賬款余額、賬齡分布情況，以便及時掌握應收賬款的回收情況。（二）逾期催收1.對于逾期應收賬款，財務部門應及時通知銷售部門進行催收。銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式和催收時間節點。2.催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對于逾期時間較長、金額較大的應收賬款，可考慮通過法律手段進行追收。3.銷售部門應定期向財務部門反饋催收進展情況，財務部門對應收賬款的催收情況進行跟蹤和監督。（三）壞賬處理1.對于確實無法收回的應收賬款，由銷售部門提出壞賬核銷申請，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等情況。2.壞賬核銷申請提交給信用管理部門進行初審，信用管理部門審核申請材料的真實性和完整性，并對壞賬形成的原因進行分析。3.初審通過后，申請表流轉至財務部門，財務部門根據公司財務制度和相關會計準則，對壞賬核銷申請進行審核。4.財務部門審核通過后，申請表提交給公司管理層進行終審。管理層批準后，財務部門進行壞賬核銷賬務處理。六、信用風險管理與監控（一）風險預警1.信用管理部門建立信用風險預警機制，設定關鍵風險指標，如應收賬款周轉率、逾期賬款率等。2.當關鍵風險指標出現異常時，及時發出風險預警信號，提醒相關部門關注信用風險。（二）風險評估與應對1.定期對公司的信用賒銷業務進行風險評估，分析信用風險狀況及其變化趨勢。2.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如調整信用政策、加強催收力度、優化客戶結構等。（三）內部審計與監督1.內部審計部門定期對公司的信用賒銷業務進行審計，檢查信用評估、審批流程、合同管理、應收賬款管理等環節是否符合制度規定。2.對審計中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司信用賒銷業務的規范運作。七、信息溝通與協作（一）部門間溝通機制1.建立銷售部門、信用管理部門、財務部門、法務部門等相關部門之間的定期溝通機制，及時交流信用賒銷業務中的信息和問題。2.每月召開信用賒銷業務溝通會議，各部門匯報工作進展情況，共同商討解決存在的問題。（二）信息共享平臺1.搭建公司內部的信用賒銷信息共享平臺，各部門可以在平臺上實時查詢客戶信用信息、銷售合同執行情況、應收賬款余額等數據。2.通過信息共享平臺，提高工作效率，加強部門間的協作與配合。八、培訓與考核（一）培訓1.定期組織公司員工參加信用賒銷業務培訓，提高員工的信用風險意識和業務操作能力。2.培訓內容包括信用評估方法、信用賒銷審批流程、應收賬款管理技巧、相關法律法規等。（二）考核1.將信用賒銷業務相關指標納入員工績效考核體系，對銷售部門、信用管理部門、財務部門等相關部門的員