2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試重要知識(shí)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的征收范圍僅限于商品銷(xiāo)售

答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

答案：B

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額

答案：B

4.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率

D.關(guān)稅的征收范圍僅限于進(jìn)出口的貨物

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售商品

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

答案：ABC

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

答案：ABCD

4.下列屬于關(guān)稅征收范圍的有：

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.進(jìn)出境物品

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

答案：√

2.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。（）

答案：√

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

答案：√

4.關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人。（）

答案：√

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

答案：×（計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入。（）

答案：×（計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額和免稅收入）

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額，不包括減免稅額。（）

答案：×（計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額和減免稅額）

8.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是完稅價(jià)格，不包括關(guān)稅稅率。（）

答案：×（計(jì)稅依據(jù)包括完稅價(jià)格和關(guān)稅稅率）

四、簡(jiǎn)答題（每題6分，共24分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。具體包括以下三個(gè)方面：一是銷(xiāo)售商品，包括銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；二是提供加工、修理修配勞務(wù)；三是進(jìn)口貨物。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括以下七個(gè)方面：一是職工工資及福利費(fèi)；二是職工教育經(jīng)費(fèi)；三是業(yè)務(wù)招待費(fèi)；四是廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；五是利息支出；六是租賃費(fèi)；七是捐贈(zèng)支出。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括以下四個(gè)方面：一是工資、薪金所得；二是勞務(wù)報(bào)酬所得；三是財(cái)產(chǎn)租賃所得；四是資本利得所得。

4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的征收范圍。

答案：關(guān)稅的征收范圍包括以下三個(gè)方面：一是進(jìn)口貨物；二是出口貨物；三是進(jìn)出境物品。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.C

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人。稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，征收范圍包括商品銷(xiāo)售、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。選項(xiàng)A、B、D描述不全面。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，稅率為25%。征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得等。選項(xiàng)A描述不準(zhǔn)確，C描述過(guò)于狹隘，D描述錯(cuò)誤。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。選項(xiàng)A描述不準(zhǔn)確，C描述過(guò)于狹隘，D描述錯(cuò)誤。

4.C

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人。稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。征收范圍包括進(jìn)出口的貨物、進(jìn)出境物品、進(jìn)出境運(yùn)輸工具等。選項(xiàng)A、B、D描述不準(zhǔn)確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。選項(xiàng)A、B、C、D均符合增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息支出、租賃費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。選項(xiàng)A、B、C符合稅前扣除項(xiàng)目，D為稅收滯納金，不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、進(jìn)出境物品、進(jìn)出境運(yùn)輸工具等。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于關(guān)稅的征收范圍。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，這是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：關(guān)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人，這是關(guān)稅的基本規(guī)定。

5.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是僅銷(xiāo)售額