分公司財務管理制度總則1.目的為加強分公司財務管理，規范財務行為，確保分公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高經濟效益，根據國家相關法律法規及總公司財務管理制度，結合分公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于分公司全體員工，包括分公司各部門及下屬分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務信息的可靠性。完整性原則：全面涵蓋分公司各項財務活動，確保財務管理無遺漏。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。財務機構與人員設置1.財務機構設置分公司設立獨立的財務部門，負責分公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.人員配備財務負責人：由總公司任命，負責全面領導分公司財務工作，制定財務戰略和計劃，監督財務制度的執行，協調與總公司及其他部門的關系。會計人員：負責分公司的會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務數據的準確和及時。出納人員：負責分公司的現金收付、銀行結算、票據管理等工作，保證資金的安全和正常流轉。3.人員職責財務負責人職責組織編制和執行分公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總公司和分公司領導提出合理化建議。負責對分公司財務人員的業務培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。負責分公司財務印章的保管和使用，嚴格按照規定程序進行審批和用印。負責與總公司財務部門及其他相關部門的溝通協調，及時匯報分公司財務工作情況。會計人員職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務報表等。對分公司的財務收支進行監督，對違反財經紀律和財務制度的行為，有權制止和糾正；制止和糾正無效的，應及時向財務負責人報告。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和銷毀工作，確保會計檔案的安全和完整。協助財務負責人編制財務預算和財務分析報告，提供相關財務數據和信息。出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。每月終了，應與銀行對賬單核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節表調節相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等，確保其安全和完整。財務審批流程1.一般費用審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。財務人員對費用報銷單進行審核，重點審核費用是否符合公司財務制度規定、報銷憑證是否合法合規、審批手續是否齊全等。審核無誤后，簽字確認。財務負責人對金額較大或有疑問的費用進行審批，審批通過后，方可報銷。報銷人持審批通過的費用報銷單到出納處辦理報銷手續，出納根據報銷金額支付現金或通過銀行轉賬方式支付。2.重大支出審批流程對于分公司金額較大的重大支出項目，如固定資產購置、大額投資、重大合同簽訂等，需提前提交項目預算和可行性分析報告。項目負責人組織相關部門對項目進行論證和評審，形成評審意見。將項目預算、可行性分析報告及評審意見提交給分公司領導，分公司領導進行審批。分公司領導審批通過后，報總公司相關部門審批?？偣緦徟ㄟ^后，方可組織實施。項目實施過程中，嚴格按照預算控制支出，并定期向分公司領導和總公司匯報項目進展情況。項目完成后，及時進行驗收和結算，并按照規定進行財務處理。預算管理1.預算編制分公司應根據總公司的戰略規劃和年度經營目標，結合分公司實際情況，編制年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由財務部門牽頭，各部門參與，共同完成預算編制工作。預算編制內容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等，確保預算的全面性和準確性。預算編制完成后，經分公司領導審核后報總公司審批。2.預算執行分公司應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應將預算指標分解到具體責任人，明確責任和目標，確保預算的有效執行。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。調整后的預算應及時報總公司備案。3.預算考核分公司應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤完成率等，確?？己酥笜说目茖W性和合理性。預算考核結果應與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預算目標。收入管理1.收入確認原則分公司的收入應按照國家統一會計制度的規定進行確認和計量。銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入應在資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。2.收入核算與管理財務部門應設置專門的收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算的準確性和及時性。加強對銷售合同的管理，明確銷售條款和結算方式，確保收入的順利實現。定期對收入情況進行分析，及時發現收入異常變動情況，并查明原因，采取相應措施加以解決。嚴格按照國家稅收法律法規的規定，及時足額繳納各項稅款，確保稅務合規。成本費用管理1.成本費用分類分公司的成本費用主要包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指分公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。銷售費用是指分公司為銷售產品或提供勞務而發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。管理費用是指分公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員工資等。財務費用是指分公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、手續費等。2.成本費用控制建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的核算和監督。制定成本費用預算，嚴格按照預算控制成本費用支出，確保成本費用不超支。加強對原材料采購、生產過程、銷售環節等各個環節的成本費用控制，降低生產成本和經營費用。優化費用支出結構，合理安排各項費用支出，提高費用使用效益。定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。3.成本費用報銷嚴格按照公司財務制度規定的報銷標準和審批流程進行成本費用報銷。報銷憑證應真實、合法、有效，不得虛開發票或偽造報銷憑證。對于不符合規定的報銷憑證，財務人員有權拒絕報銷。資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。出納人員應嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定進行收付和管理，確保貨幣資金的安全。應收賬款：財務部門應建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發生、收回情況，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。存貨：分公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時發現和處理盤盈、盤虧等情況。2.固定資產固定資產購置：分公司應根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，經審批后組織實施。固定資產購置應按照規定的程序進行招標、采購，確保資產質量和價格合理。固定資產折舊：財務部門應按照國家統一會計制度的規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產清查：分公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。固定資產處置：固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規定進行核銷。稅務管理1.稅務登記與申報分公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。財務人員應熟悉國家稅收政策法規，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，分公司可以進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策法規的變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。及時關注國家稅收政策法規的變化，確保分公司稅務處理的合規性。定期對分公司的稅務情況進行自查自糾，發現問題及時整改，避免稅務風險的發生。財務報告與分析1.財務報告編制分公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映分公司的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報財務數據。財務報告編制完成后，經財務負責人審核后報分公司領導和總公司財務部門。2.財務分析財務部門應定期對分公司的財務狀況和經營成果進行分析，為分公司領導提供決策支持。財務分析內容應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、財務比率分析等，通過分析發現問題，提出改進建議。定期撰寫財務分析報告，報告應語言簡潔、重點突出、數據準確，為分公司領導提供有價值的財務信息。財務監督與檢查1.內部監督分公司應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對分公司的財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查自糾，發現問題及時整改。各部門應配合財務部門的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.外部審計分公司應按照總公司的要求，定期接受