比利亞資產(chǎn)管理制度總則目的為加強(qiáng)比利亞公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于比利亞公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有資產(chǎn)的管理。資產(chǎn)定義本制度所指資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.流動(dòng)資產(chǎn)：指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置1.需求申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)流程：經(jīng)審批后的購(gòu)置申請(qǐng)交至采購(gòu)部門，采購(gòu)部門按照公司采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.驗(yàn)收與入庫(kù)：固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門通知使用部門、資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫(kù)手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算折舊額。預(yù)計(jì)凈殘值率一般為固定資產(chǎn)原值的3%5%。2.折舊年限：各類固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體如下：房屋及建筑物：2040年；機(jī)器設(shè)備：1014年；電子設(shè)備：35年；運(yùn)輸設(shè)備：610年；其他設(shè)備：510年。3.折舊計(jì)提：資產(chǎn)管理部門每月末根據(jù)固定資產(chǎn)卡片信息，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊額，編制《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置1.報(bào)廢與毀損：固定資產(chǎn)因磨損、技術(shù)進(jìn)步等原因不能繼續(xù)使用或已無(wú)使用價(jià)值時(shí)，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)廢原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、已使用年限等。經(jīng)資產(chǎn)管理部門、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售與轉(zhuǎn)讓：公司閑置或不需用的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門提出出售或轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)詳情、處置方式、擬交易價(jià)格等。經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批后，按照公司資產(chǎn)處置管理規(guī)定進(jìn)行公開拍賣、招標(biāo)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等處置操作。3.處置收入管理：固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。固定資產(chǎn)清查1.清查范圍：每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，清查范圍包括公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有固定資產(chǎn)。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等與固定資產(chǎn)卡片記錄是否一致。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。3.清查結(jié)果處理：清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)取得1.自行研發(fā)：公司自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，區(qū)分研究階段和開發(fā)階段。研究階段的支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出符合資本化條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益。2.外購(gòu)：外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.投資者投入：投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。無(wú)形資產(chǎn)攤銷1.攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)攤銷采用直線法，根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算攤銷額。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其殘值一般視為零。2.攤銷年限：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限按照合同規(guī)定受益年限、法律規(guī)定有效年限孰短的原則確定。合同和法律均未規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)10年。3.攤銷計(jì)提：資產(chǎn)管理部門每月末根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)卡片信息，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的攤銷額，編制《無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)處置1.轉(zhuǎn)讓與出售：公司轉(zhuǎn)讓或出售無(wú)形資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，注明無(wú)形資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、轉(zhuǎn)讓或出售價(jià)格等。經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批后，按照公司資產(chǎn)處置管理規(guī)定進(jìn)行處置操作。2.處置收入管理：無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。無(wú)形資產(chǎn)清查1.清查范圍：每年定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查范圍包括公司擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等所有無(wú)形資產(chǎn)。2.清查方法：核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)證書、合同、協(xié)議等資料，檢查無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況、價(jià)值變動(dòng)情況等。3.清查結(jié)果處理：清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《無(wú)形資產(chǎn)清查報(bào)告》，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見。對(duì)存在減值跡象的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備。流動(dòng)資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.票據(jù)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款管理：銷售部門應(yīng)建立健全客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，按照公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.預(yù)付款項(xiàng)管理：各部門因業(yè)務(wù)需要支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫《預(yù)付款項(xiàng)申請(qǐng)表》，注明預(yù)付款項(xiàng)的用途、金額、支付對(duì)象等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)付款項(xiàng)支付后，應(yīng)及時(shí)跟蹤款項(xiàng)使用情況，督促相關(guān)部門及時(shí)結(jié)算。存貨管理1.存貨采購(gòu)：采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保存貨質(zhì)量。2.存貨驗(yàn)收：存貨到貨后，采購(gòu)部門通知倉(cāng)庫(kù)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫(kù)手續(xù)，建立存貨臺(tái)賬；驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管：倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照存貨的類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類存放，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制存貨盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。4.存貨發(fā)出：各部門領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫《存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則發(fā)貨，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。資產(chǎn)日常管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、清查、處置等日常管理工作。3.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，定期更新資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。4.監(jiān)督檢查各部門資產(chǎn)使用情況，指導(dǎo)各部門做好資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)工作。5.定期組織資產(chǎn)清查工作，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見。使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、清查、處置等工作。3.按照規(guī)定的程序和方法使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、轉(zhuǎn)讓或出租資產(chǎn)。4.定期對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確。2.參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核，監(jiān)督資產(chǎn)資金的使用情況。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。資產(chǎn)監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。考核評(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門資