稅控機(jī)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅控機(jī)發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保公司發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及稅控機(jī)發(fā)票使用的部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)開具、傳遞和使用發(fā)票，保證公司業(yè)務(wù)的正常開展。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。4.責(zé)任追究原則對(duì)違反發(fā)票管理制度的行為，依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、發(fā)票領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.發(fā)票領(lǐng)購由公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)。領(lǐng)購人員應(yīng)熟悉國家發(fā)票管理政策和公司業(yè)務(wù)需求，按照規(guī)定的程序和要求辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員在領(lǐng)購發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)使用量，合理確定領(lǐng)購數(shù)量，并填寫發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，領(lǐng)購人員持發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)表、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。4.領(lǐng)購人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（二）保管1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。5.嚴(yán)禁將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開給其他單位或個(gè)人使用。嚴(yán)禁私自拆本使用發(fā)票。三、發(fā)票開具（一）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票開具規(guī)定和流程。2.發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票內(nèi)容包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。開票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)購貨方的開票信息，確保發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際交易相符。5.不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。不得虛開發(fā)票，不得開具偽造、變?cè)斓陌l(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門的開票通知后，開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，在稅控機(jī)上進(jìn)行發(fā)票開具操作。3.開票人員在開具發(fā)票前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開票信息，確保準(zhǔn)確無誤。開具完成后，應(yīng)打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門傳遞給購貨方。5.對(duì)于作廢發(fā)票的開具，開票人員應(yīng)在稅控機(jī)上進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)注明作廢原因，并妥善保管。四、發(fā)票使用（一）使用范圍公司稅控機(jī)發(fā)票僅限于公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項(xiàng)。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記簿，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.發(fā)票使用登記內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購貨方名稱、金額、稅額、用途等信息。3.發(fā)票使用登記人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄發(fā)票使用情況，確保登記信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，核對(duì)發(fā)票開具金額與公司營業(yè)收入是否相符，發(fā)票使用是否符合規(guī)定。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.對(duì)于違反發(fā)票使用規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。五、發(fā)票作廢與紅沖（一）作廢1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，按國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。2.同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。3.作廢發(fā)票時(shí)，開票人員應(yīng)在稅控機(jī)上進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)注明作廢原因，并妥善保管。（二）紅沖1.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，由購貨方或銷貨方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼及開具原因等信息。六、發(fā)票繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，需要繳銷原有發(fā)票的。3.發(fā)票保管期滿，需要銷毀的。4.發(fā)票丟失、被盜等需要繳銷的。（二）繳銷流程1.發(fā)票使用完畢后，發(fā)票保管人員應(yīng)整理好已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、開具金額、繳銷原因等信息，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，發(fā)票保管人員持發(fā)票繳銷申請(qǐng)表、已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿等資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，在發(fā)票繳銷申請(qǐng)表上加蓋印章，并將繳銷情況反饋給公司財(cái)務(wù)部門。4.對(duì)于因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因需要繳銷的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將原有發(fā)票進(jìn)行清理、核對(duì)，填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后進(jìn)行繳銷。5.對(duì)于發(fā)票保管期滿需要銷毀的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，并將銷毀情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。七、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開具錯(cuò)誤、發(fā)票丟失、虛開發(fā)票等。2.結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)票管理實(shí)際情況，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)發(fā)票開具人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保發(fā)票開具信息準(zhǔn)確無誤。2.完善發(fā)票保管制度，加強(qiáng)發(fā)票保管場(chǎng)所的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜。3.建立發(fā)票開具審核機(jī)制，對(duì)發(fā)票開具內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解發(fā)票管理政策和要求，確保公司發(fā)票管理工作合法合規(guī)。5.定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因發(fā)票開具人員操作失誤，導(dǎo)致發(fā)票開具錯(cuò)誤的，由發(fā)票開具人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因發(fā)票保管人員保管不善，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜的，由發(fā)票保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票或開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任，并依法追究其法律責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反發(fā)票管理制度的行為，公司將視情節(jié)