糧管所財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范糧管所的財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保糧管所各項(xiàng)工作的順利開展，保障國有資產(chǎn)的安全與完整。2.適用范圍本制度適用于糧管所及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持勤儉辦所的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。正確處理國家、集體和個人三者利益關(guān)系，確保國有資產(chǎn)保值增值。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，財務(wù)工作歸口糧管所統(tǒng)一管理。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置糧管所設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)糧管所的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算和財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)糧管所的合法權(quán)益。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時清理債權(quán)債務(wù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則。2.預(yù)算編制方法財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)糧管所的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)收支狀況，采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行編制。具體編制步驟如下：下達(dá)預(yù)算編制通知：每年年底，糧管所根據(jù)上級主管部門的要求和本所的實(shí)際情況，下達(dá)下一年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各項(xiàng)收支的合理性和可行性，提出調(diào)整意見，并進(jìn)行匯總編制全所的財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)糧管所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算作為年度財務(wù)收支的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制財務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并報上級主管部門備案。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：提出調(diào)整申請：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。審議批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)糧管所領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)后，報上級主管部門備案。收入管理1.收入范圍糧管所的收入主要包括糧食銷售收入、倉儲保管收入、政策性補(bǔ)貼收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)原則糧食銷售收入應(yīng)在糧食發(fā)出并取得收取貨款的權(quán)利時確認(rèn)收入。倉儲保管收入應(yīng)在倉儲保管服務(wù)完成并取得收取保管費(fèi)的權(quán)利時確認(rèn)收入。政策性補(bǔ)貼收入應(yīng)在收到補(bǔ)貼資金時確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時確認(rèn)收入。3.收入管理要求嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)糧食收購政策和價格政策，確保糧食銷售價格合理、公平、公正。加強(qiáng)糧食銷售合同管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。建立健全收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。加強(qiáng)對政策性補(bǔ)貼收入的管理，確保補(bǔ)貼資金及時、足額到位，并按照規(guī)定的用途使用。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。支出管理1.支出范圍糧管所的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)支出、固定資產(chǎn)購建支出等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法、合規(guī)、合理。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。3.支出審批程序日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用的用途、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交出納人員辦理報銷手續(xù)。重大支出事項(xiàng)：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，詳細(xì)說明項(xiàng)目的內(nèi)容、預(yù)算、資金來源等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財務(wù)部門審核通過后，提交領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)批準(zhǔn)后的重大支出事項(xiàng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行報銷。4.支出管理要求嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，按照國家有關(guān)規(guī)定和糧管所的實(shí)際情況，合理確定人員工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等支出，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。規(guī)范業(yè)務(wù)支出管理，按照業(yè)務(wù)工作的需要，合理安排業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，確保業(yè)務(wù)工作的順利開展。業(yè)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付，確保資金使用安全。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建支出管理，嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)購建審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目的必要性和可行性。固定資產(chǎn)購建完成后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)。嚴(yán)禁白條入賬、虛假報銷等違規(guī)行為，確保支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類糧管所的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金的安全和完整。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。存貨管理：加強(qiáng)對存貨的核算和管理，建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)，防止存貨積壓和浪費(fèi)。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度財務(wù)預(yù)算。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇符合質(zhì)量要求、價格合理的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，由財務(wù)部門按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行入賬核算。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)包括購置價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。4.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度財務(wù)預(yù)算。購置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。無形資產(chǎn)入賬：無形資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，由財務(wù)部門按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算。無形資產(chǎn)入賬價值應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計提。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時、說明清楚，能夠準(zhǔn)確反映糧管所的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報糧管所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定的時間和程序報送上級主管部門和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對糧管所的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對糧管所的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送糧管所領(lǐng)導(dǎo)班子，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見和建議，對財務(wù)工作進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對本部門的財務(wù)工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強(qiáng)對各部門財務(wù)收支情況的監(jiān)督檢查，確保各部門嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，定期對糧管所的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活