計劃與預算管理制度一、總則（一）目的為加強公司計劃與預算管理，明確各部門職責，提高資源配置效率，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司。（三）基本原則1.戰略導向原則：計劃與預算應緊密圍繞公司戰略目標制定，確保各項工作與戰略方向一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有業務活動，包括銷售、生產、采購、研發、財務等各個方面。3.準確性原則：數據來源可靠，分析方法科學，確保計劃與預算的準確性和合理性。4.嚴肅性原則：計劃與預算一經確定，必須嚴格執行，不得隨意調整。5.靈活性原則：根據市場變化和公司實際情況，適時調整計劃與預算，保持其適應性。二、計劃管理（一）計劃分類1.長期計劃：一般為三年及以上，明確公司的長期發展方向、戰略目標和重大舉措。2.中期計劃：通常為一年至三年，是長期計劃的細化和分解，具體規劃各年度的工作任務和目標。3.短期計劃：指年度計劃和季度計劃，明確各階段的具體工作安排和實施步驟。（二）計劃制定流程1.目標設定公司高層根據公司戰略目標，結合市場形勢和公司實際情況，確定年度經營目標。各部門負責人根據公司年度經營目標，制定本部門的年度工作目標。2.計劃編制各部門按照年度工作目標，組織相關人員編制本部門的年度工作計劃。計劃應包括工作任務、責任人、時間節點、資源需求等內容。各部門將編制好的年度工作計劃提交給上級領導審核。上級領導對計劃的合理性、可行性進行審核，并提出修改意見。各部門根據上級領導的審核意見，對年度工作計劃進行修改完善后，提交給公司計劃管理部門。3.計劃匯總與平衡公司計劃管理部門對各部門提交的年度工作計劃進行匯總，分析各部門計劃之間的關聯性和協調性。計劃管理部門組織相關部門召開計劃平衡會議，對各部門計劃進行綜合平衡，解決計劃之間的矛盾和問題，確保公司整體計劃的合理性和可行性。4.計劃審批與發布公司計劃管理部門將平衡后的年度工作計劃提交給公司高層審批。公司高層對計劃進行最終審批，確定公司年度工作計劃。公司計劃管理部門將審批通過的年度工作計劃發布給各部門，并要求各部門按照計劃組織實施。（三）計劃執行與監控1.計劃執行各部門按照公司發布的年度工作計劃，制定具體的實施方案，明確工作任務的責任人、時間節點和工作要求。各部門組織相關人員按照實施方案開展工作，確保計劃的順利執行。2.計劃監控公司計劃管理部門定期對各部門計劃執行情況進行檢查和評估，及時發現計劃執行過程中存在的問題。各部門負責人定期對本部門計劃執行情況進行自查，及時掌握工作進展情況，發現問題及時解決。對于計劃執行過程中出現的重大問題，各部門應及時向上級領導匯報，并提出解決方案。上級領導根據情況進行協調和決策，確保計劃的順利執行。（四）計劃調整1.調整原因市場形勢發生重大變化，導致原計劃無法實現。公司戰略調整，需要對原計劃進行相應調整。計劃執行過程中出現重大問題，需要對計劃進行調整。2.調整流程各部門根據計劃調整原因，提出計劃調整申請，說明調整的內容、原因和對公司的影響。各部門將計劃調整申請提交給上級領導審核。上級領導對調整申請進行審核，提出審核意見。各部門根據上級領導的審核意見，對計劃調整申請進行修改完善后，提交給公司計劃管理部門。公司計劃管理部門對各部門提交的計劃調整申請進行匯總，分析調整申請的合理性和必要性。計劃管理部門組織相關部門召開計劃調整會議，對各部門計劃調整申請進行審議，確定是否同意調整。對于同意調整的計劃，計劃管理部門將調整后的計劃提交給公司高層審批。公司高層對調整后的計劃進行最終審批，確定公司調整后的年度工作計劃。公司計劃管理部門將審批通過的調整后的年度工作計劃發布給各部門，并要求各部門按照調整后的計劃組織實施。三、預算管理（一）預算分類1.經營預算：包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本預算、費用預算等，反映公司日常經營活動的收支情況。2.專門決策預算：如固定資產投資預算、研發預算等，用于公司重大決策和特殊項目的資金安排。3.財務預算：包括預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表等，綜合反映公司預算期內的財務狀況和經營成果。（二）預算編制流程1.預算目標下達公司高層根據公司戰略目標和年度經營計劃，確定年度預算目標，包括收入目標、利潤目標、成本費用控制目標等。公司高層將年度預算目標下達給各部門負責人。2.預算編制準備各部門負責人組織本部門相關人員學習公司年度預算目標和預算編制要求，收集、整理本部門的歷史數據和相關資料。各部門根據公司年度預算目標和本部門的工作任務，制定本部門的預算編制方案，明確預算編制的方法、步驟和時間安排。3.預算編制各部門按照預算編制方案，組織相關人員編制本部門的預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等內容。各部門將編制好的預算草案提交給上級領導審核。上級領導對預算草案的合理性、可行性進行審核，并提出修改意見。各部門根據上級領導的審核意見，對預算草案進行修改完善后，提交給公司預算管理部門。4.預算匯總與平衡公司預算管理部門對各部門提交的預算草案進行匯總，分析各部門預算之間的關聯性和協調性。預算管理部門組織相關部門召開預算平衡會議，對各部門預算進行綜合平衡，解決預算之間的矛盾和問題，確保公司整體預算的合理性和可行性。5.預算審批與下達公司預算管理部門將平衡后的預算草案提交給公司高層審批。公司高層對預算草案進行最終審批，確定公司年度預算。公司預算管理部門將審批通過的年度預算下達給各部門，并要求各部門按照預算組織實施。（三）預算執行與監控1.預算執行各部門按照公司下達的年度預算，制定具體的預算執行方案，明確預算執行的責任人、時間節點和工作要求。各部門組織相關人員按照預算執行方案開展工作，確保預算的嚴格執行。2.預算監控公司預算管理部門定期對各部門預算執行情況進行檢查和評估，及時發現預算執行過程中存在的問題。各部門負責人定期對本部門預算執行情況進行自查，及時掌握預算執行情況，發現問題及時解決。對于預算執行過程中出現的重大問題，各部門應及時向上級領導匯報，并提出解決方案。上級領導根據情況進行協調和決策，確保預算的順利執行。（四）預算調整1.調整原因市場形勢發生重大變化，導致原預算無法實現。公司戰略調整，需要對原預算進行相應調整。預算執行過程中出現重大問題，需要對預算進行調整。2.調整流程各部門根據預算調整原因，提出預算調整申請，說明調整的內容、原因和對公司的影響。各部門將預算調整申請提交給上級領導審核。上級領導對調整申請進行審核，提出審核意見。各部門根據上級領導的審核意見，對預算調整申請進行修改完善后，提交給公司預算管理部門。公司預算管理部門對各部門提交的預算調整申請進行匯總，分析調整申請的合理性和必要性。預算管理部門組織相關部門召開預算調整會議，對各部門預算調整申請進行審議，確定是否同意調整。對于同意調整的預算，預算管理部門將調整后的預算提交給公司高層審批。公司高層對調整后的預算進行最終審批，確定公司調整后的年度預算。公司預算管理部門將審批通過的調整后的年度預算下達給各部門，并要求各部門按照調整后的預算組織實施。四、計劃與預算的銜接（一）計劃是預算的基礎公司的各項計劃為預算編制提供了依據，預算應根據計劃的目標和任務進行編制，確保預算與計劃的一致性。（二）預算是計劃的量化預算將計劃中的各項工作任務和目標進行量化，明確了各項工作的資源需求和成本控制目標，為計劃的執行提供了保障。（三）定期進行對比分析公司應定期對計劃與預算的執行情況進行對比分析，及時發現差異并分析原因，采取相應措施進行調整，確保計劃與預算的有效執行。五、考核與獎懲（一）考核指標1.計劃完成率：考核各部門計劃任務的完成情況。2.預算執行偏差率：考核各部門預算執行情況與預算目標的偏差程度。3.計劃與預算的協調性：考核各部門計劃與預算之間的銜接和協調情況。（二）考核方式1.定期考核：公司計劃管理部門和預算管理部門定期對各部門計劃與預算執行情況進行考核，考核結果作為部門績效評價的重要依據。2.不定期抽查：公司高層或相關部門不定期對各部門計劃與預算執行情況進行