財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的預(yù)結(jié)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映公司經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)際情況，為決策提供可靠依據(jù)。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和流程，及時(shí)編制、審核、報(bào)送和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算，確保信息的時(shí)效性。5.嚴(yán)肅性原則：財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整或變更，確保其權(quán)威性和嚴(yán)肅性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排。2.編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間1]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出審核意見，并進(jìn)行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交審議：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交公司管理層審議。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算方案。預(yù)算方案批準(zhǔn)下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)。董事會批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算方案下達(dá)至各部門執(zhí)行。3.編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或部門。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費(fèi)用、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計(jì)期間相分離，隨時(shí)間的推移和市場條件的變化，不斷調(diào)整和修訂預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：各部門根據(jù)公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，將其分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算指標(biāo)得到有效落實(shí)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差。各部門應(yīng)定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算支出。對于因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核：建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者導(dǎo)致公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生重大調(diào)整的。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算的。因不可抗力因素等不可預(yù)見、不可避免的原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)發(fā)生重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的。2.調(diào)整流程提出調(diào)整申請：預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析其合理性和必要性，提出審核意見。管理層審批：財(cái)務(wù)部門審核通過后，將預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟９芾韺痈鶕?jù)公司實(shí)際情況，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算方案：經(jīng)管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，調(diào)整公司年度預(yù)算方案，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與評價(jià)1.預(yù)算分析定期分析：財(cái)務(wù)部門每月、每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因、影響因素及發(fā)展趨勢。專項(xiàng)分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題或偏差，財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，深入查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算評價(jià)建立評價(jià)指標(biāo)體系：建立健全預(yù)算評價(jià)指標(biāo)體系，從預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性、調(diào)整的合理性等方面對預(yù)算管理工作進(jìn)行全面評價(jià)。開展年度評價(jià)：每年末，財(cái)務(wù)部門組織對各部門年度預(yù)算管理工作進(jìn)行評價(jià)，形成預(yù)算評價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算管理工作提供參考。三、結(jié)算管理（一）結(jié)算原則1.真實(shí)性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)必須以真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保結(jié)算憑證和數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。2.及時(shí)性原則：按照合同約定或相關(guān)規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延。3.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算金額、結(jié)算方式、結(jié)算賬戶等信息必須準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)結(jié)算差錯(cuò)。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。（二）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門提交結(jié)算申請：業(yè)務(wù)部門在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，填寫結(jié)算申請表，注明結(jié)算事項(xiàng)、金額、結(jié)算方式等信息，并附上相關(guān)證明材料，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的結(jié)算申請后，對結(jié)算申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核結(jié)算事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，以及結(jié)算金額與合同約定或相關(guān)規(guī)定是否相符。3.審批環(huán)節(jié)：根據(jù)公司內(nèi)部審批權(quán)限，結(jié)算申請經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。4.辦理結(jié)算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照規(guī)定的結(jié)算方式和流程，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。對于涉及資金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守資金管理制度，確保資金安全。（三）結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算：適用于金額較小、交易頻繁、收付時(shí)間集中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在辦理現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算：包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等多種方式。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有安全、快捷、方便等優(yōu)點(diǎn)，是公司結(jié)算業(yè)務(wù)的主要方式。在辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)，必須確保結(jié)算賬戶信息準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的操作流程進(jìn)行辦理。3.電子支付結(jié)算：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子支付結(jié)算方式越來越廣泛應(yīng)用。公司應(yīng)積極推廣使用電子支付結(jié)算方式，提高結(jié)算效率和安全性。在使用電子支付結(jié)算方式時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和支付機(jī)構(gòu)的規(guī)定，確保支付安全。（四）結(jié)算檔案管理1.檔案收集整理：財(cái)務(wù)部門在辦理完結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集、整理結(jié)算憑證、發(fā)票、合同等相關(guān)資料，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.檔案保管：結(jié)算檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。3.檔案查閱利用：因工作需要查閱結(jié)算檔案的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。查閱檔案時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案查閱制度，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案。四、財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況、結(jié)算業(yè)務(wù)辦理情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及結(jié)算業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議，并督促相關(guān)部門