非營利財務管理制度總則制度目的本制度旨在規范非營利組織的財務管理行為，確保財務活動合法、合規、透明，提高資金使用效益，保障組織的健康穩定發展，實現組織的宗旨和目標。適用范圍本制度適用于本非營利組織內部各部門及全體員工在財務活動中的行為規范。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映組織的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋組織所有財務活動，確保財務管理無死角。4.透明性原則：財務信息公開透明，接受內部監督和社會公眾監督。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現組織目標。財務機構與人員設置財務機構設立獨立的財務管理部門，負責組織的財務管理工作。財務管理部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務工作有序進行。財務人員1.任職資格：財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，熟悉國家財務法規和非營利組織財務制度。2.崗位職責財務負責人：全面負責組織的財務管理工作，制定財務戰略和規劃，組織財務預算編制、執行和監督，協調與外部財務關系等。會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作。出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。預算管理預算編制1.編制依據：根據組織的戰略規劃、年度工作計劃、業務活動特點及財務狀況等編制預算。2.編制流程各部門根據本部門業務活動計劃和資源需求，提出預算草案。財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，形成組織年度預算草案。組織年度預算草案提交管理層審議，經批準后下達執行。預算執行1.各部門嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務管理部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等。3.經批準的預算調整應及時下達執行，并對相關財務數據進行調整。收入管理收入分類1.捐贈收入：接受社會各界的捐贈資金和物資。2.政府補助收入：獲得政府部門的財政撥款、補貼等。3.服務收入：通過提供專業服務取得的收入。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。收入確認1.捐贈收入：在收到捐贈款項或物資并滿足相關條件時確認收入。2.政府補助收入：按照政府規定的條件和標準確認收入。3.服務收入：在服務已經提供且收到款項或取得收款權利時確認收入。4.其他收入：按照相關會計準則確認收入。收入核算1.各項收入應按照規定的會計科目進行核算，確保收入核算準確、清晰。2.財務管理部門應定期核對收入賬目，確保收入記錄與實際收款一致。收入票據管理1.統一使用財政部門監制的票據，確保票據的合法性和規范性。2.建立票據領用、開具、保管、核銷制度，嚴格控制票據的使用。3.票據開具應真實、準確、完整，不得虛開、代開票據。支出管理支出分類1.業務活動成本：為實現組織宗旨和目標而開展業務活動發生的各項支出。2.管理費用：組織行政管理部門為組織管理和運營發生的各項支出。3.籌資費用：為籌集資金而發生的各項費用。4.其他支出：不屬于以上分類的其他支出。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規定的審批流程進行申請和審批，未經審批不得支出。3.審批人員應嚴格按照規定的審批權限進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。支出核算1.各項支出應按照規定的會計科目進行核算，確保支出核算準確、清晰。2.財務管理部門應定期核對支出賬目，確保支出記錄與實際支付一致。費用控制1.建立費用控制制度，對各項費用支出進行限額管理和監控。2.各部門應合理控制費用支出，提高資金使用效益。3.財務管理部門應定期對費用支出情況進行分析和評價，提出改進措施。資產管理資產分類1.流動資產：包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：使用期限超過一年，單位價值較高，在使用過程中保持原有物質形態的資產。3.無形資產：組織擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。資產購置1.資產購置應按照規定的程序進行申請和審批，確保資產購置的必要性和合理性。2.購置固定資產和無形資產應進行可行性研究和論證，選擇合適的采購方式和供應商。3.資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。資產驗收1.資產購置后，應及時組織驗收，確保資產的數量、質量、規格等符合合同要求。2.驗收合格的資產應及時辦理入庫手續，并進行賬務處理。資產保管1.建立資產保管制度，明確資產保管責任，確保資產安全完整。2.對固定資產和無形資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.對流動資產應加強日常管理，確保資金安全。資產處置1.資產處置應按照規定的程序進行申請和審批，確保資產處置的合法性和合理性。2.資產處置方式包括出售、轉讓、報廢、捐贈等。3.資產處置收入應及時入賬，按照規定進行管理和使用。財務報告與分析財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、業務活動表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，能夠反映組織的財務狀況和經營成果。3.財務報告應按照規定的時間和要求報送管理層、理事會及相關部門。財務分析1.定期對財務報告進行分析，為組織決策提供依據。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析發現問題，提出改進措施和建議，促進組織財務管理水平的提高。財務監督內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。2.內部審計部門定期對組織的財務活動進行審計，確保財務制度的執行和財務信息的真實性。3.各部門應配合內部審計部門的工作，提供必要的資料和信息。外部監督1.接受政府有關部門的監督檢查，如實提供財務資料和信息。2.定期向社會公眾公開財務信息，接受社會監督。