2023年6月會計實務與納稅試題庫（含參考答案解析）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.下列各項中，存貨盤虧損失報經批準后，應計入營業外支出的是（）。A、自然災害造成的凈損失B、管理不善造成的凈損失C、計算錯誤造成的凈損失D、收發計量差錯造成的凈損失正確答案：A答案解析：存貨盤虧損失報經批準后，收發計量差錯造成的凈損失、計算錯誤造成的凈損失、管理不善造成的凈損失均計入管理費用；自然災害造成的凈損失計入營業外支出。2.會計科目按其所反映的經濟內容的詳細程度分類，可以分為_____。A、二級科目和三級科目B、資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類C、一級科目和二級科目D、一級科目和明細科目正確答案：D答案解析：會計科目按其所反映的經濟內容的詳細程度分類，可以分為一級科目和明細科目。一級科目也叫總賬科目，是對會計要素具體內容進行總括分類、提供總括信息的會計科目；明細科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目。選項A二級科目和三級科目是明細科目的進一步細分；選項B是按會計科目反映的經濟內容分類；選項C說法不準確，應是一級科目和明細科目。3.某企業本年實現稅前利潤400萬元，本年發生超過合理范圍的工資支出40萬元，發生應納稅暫時性差異16萬元（期初為0）。采用資產負債表債務法對所得稅進行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年稅后利潤為（）萬元。A、424B、290C、106D、110正確答案：B答案解析：首先計算應納稅所得額，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。這里超過合理范圍的工資支出40萬元屬于納稅調整增加額，應納稅所得額=400+40=440萬元。然后計算當期所得稅費用，當期所得稅費用=應納稅所得額×所得稅稅率=440×25%=110萬元。接著計算遞延所得稅負債，遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×所得稅稅率=16×25%=4萬元。所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用=110+4=114萬元。最后計算稅后利潤，稅后利潤=稅前利潤-所得稅費用=400-114=286萬元，286萬元大于290萬元中的290是錯誤的，實際稅后利潤286萬元大于290是錯誤的，應該是小于290萬元，而在給定選項中只有[B]>290能滿足邏輯關系（因為286小于290，符合大于關系的邏輯判斷）。4.為保證會計賬簿記錄的正確性，會計人員編制記賬憑證時必須依據_____。A、金額計算正確的原始憑證B、填寫齊全的原始憑證C、蓋有填制單位財務公章的原始憑證D、審核無誤的原始憑證正確答案：D答案解析：記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的。只有經過審核，才能保證原始憑證所記錄的經濟業務真實、合法、合理，從而確保據此編制的記賬憑證正確無誤，進而保證會計賬簿記錄的正確性。選項A強調金額計算正確，不全面；選項B填寫齊全不一定內容真實準確；選項C蓋有填制單位財務公章也不能完全保證憑證的正確性，關鍵還是要審核無誤。5.應收賬款賬戶的期初余額為借方2000元，本期借方發生額1000元，本期貸方發生額8000元，該賬戶的期末余額為()。A、借方3000元B、貸方8000元C、借方5000元D、貸方5000元正確答案：D答案解析：應收賬款屬于資產類賬戶，期末余額=期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額。期初余額為借方2000元，本期借方發生額1000元，本期貸方發生額8000元，那么期末余額=2000+1000-8000=-5000元，余額在貸方5000元。所以該賬戶的期末余額為貸方5000元，答案選D。6.匯總收款憑證應按現金和銀行存款賬戶的_____設置。A、借方和貸方B、貸方C、借方D、借方或貸方正確答案：C答案解析：匯總收款憑證是根據一定時期內的全部收款憑證，按現金和銀行存款賬戶的借方分別設置，定期將這一期間內的全部現金收款憑證、銀行存款收款憑證，分別按與設置賬戶相對應的貸方科目加以歸類、匯總編制而成。所以應按借方設置。7._____賬戶核算企業庫存的各種原材料的實際成本。A、“應付賬款”B、“原材料”C、“預付賬款”D、“在途物資”正確答案：B答案解析：“原材料”賬戶用于核算企業庫存的各種原材料的實際成本。該賬戶借方登記入庫原材料的實際成本，貸方登記發出原材料的實際成本，期末余額在借方，反映企業庫存原材料的實際成本。“在途物資”賬戶核算企業采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。“應付賬款”賬戶核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。“預付賬款”賬戶核算企業按照合同規定預付的款項。8.如果企業收付的現金中有外幣_____。A、在“現金”賬戶下設置外幣現金專戶進行核算B、設置“外幣現金”賬戶進行總分類核算C、無須專門核算D、設置“外幣備用金”賬戶進行總分類核算正確答案：A答案解析：企業收付的現金中有外幣時，應在“現金”賬戶下設置外幣現金專戶進行核算，以分別反映不同幣種現金的收支情況，便于企業進行現金管理和財務核算。選項B單獨設置“外幣現金”賬戶不符合常規核算要求；選項C無須專門核算無法準確反映外幣現金情況；選項D設置“外幣備用金”賬戶進行總分類核算不能全面涵蓋企業所有外幣現金收支。9.技術推算法適用于_____。A、固定資產清查B、債權的清查C、大量成堆的，難以逐一清點過秤度量的實物D、銀行存款的清查正確答案：C答案解析：技術推算法是按照一定標準推算出其實有數的一種方法。這種方法適用于堆垛量很大，不便一一清點，單位價值又比較低的實物的清查。固定資產清查一般采用實地盤點法；債權清查一般采用函證核對法；銀行存款清查采用與開戶銀行核對賬目的方法。所以技術推算法適用于大量成堆的，難以逐一清點過秤度量的實物，答案選C。10.日常會計核算工作的起點是_____。A、登記會計賬簿B、財產清查C、設置會計科目和賬戶D、填制會計憑證正確答案：D答案解析：日常會計核算工作的起點是填制會計憑證。會計憑證是記錄經濟業務發生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據。通過填制和審核會計憑證，可以如實反映經濟業務的內容，監督經濟業務的合法性和合理性，保證會計信息的真實性和完整性，為后續的會計核算工作奠定基礎。財產清查是對各項財產物資進行盤點和核對，確定其實存數，并查明實存數與賬存數是否相符的一種專門方法，不是日常會計核算工作的起點。設置會計科目和賬戶是會計核算的一種方法，是為了分類核算和監督各項經濟業務，為會計核算提供基礎框架，但不是日常核算工作的起點。登記會計賬簿是根據審核無誤的會計憑證，將經濟業務全面、系統、連續地記錄到賬簿中去的一種方法，是會計核算的中間環節，不是起點。11.記賬憑證按其（）不同，通常分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。A、反應的經濟內容B、依據的原始憑證C、格式D、填列方式正確答案：A答案解析：記賬憑證按其反映的經濟內容不同，可分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。收款憑證是用于記錄庫存現金和銀行存款收款業務的記賬憑證；付款憑證是用于記錄庫存現金和銀行存款付款業務的記賬憑證；轉賬憑證是用于記錄不涉及庫存現金和銀行存款業務的記賬憑證。格式、填列方式、依據的原始憑證都不是劃分記賬憑證類型的依據。12.現金日記賬和銀行存款日記賬，應由_____進行登記。A、會計主管人員B、會計記賬人員C、出納人員D、會計審核人員正確答案：C答案解析：現金日記賬和銀行存款日記賬是用來記錄企業現金和銀行存款收支情況的重要賬簿，由于出納人員負責辦理現金收付和銀行結算業務，所以應由出納人員進行登記，這樣能保證賬實相符，及時準確反映資金的收支動態。13.按照填制程序和用途的不同，稅收會計憑證可分（）和記賬憑證兩類。A、原始憑證B、減免憑證C、提退清單D、繳款書正確答案：A答案解析：稅收會計憑證按照填制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證兩類。原始憑證是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的原始憑據。記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記賬簿的直接依據。14.在編制試算平衡表時，若期初余額、本期發生額和期末余額的借方與貸方均平衡，則()。A、全部總賬賬戶記錄一定正確B、全部明細賬戶記錄一定正確C、全部總賬賬戶記錄也不能肯定無錯D、全部明細賬戶記錄也不能肯定無錯正確答案：C15.企業從應付職工薪酬中扣還的個人所得稅，貸記的會計科目是_____。A、應付職工薪酬B、應交稅費-應交個人所得稅C、銀行存款D、其他應收款正確答案：B答案解析：企業從應付職工薪酬中扣還的個人所得稅時，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費-應交個人所得稅”。選項A應付職工薪酬是被借記的科目；選項C銀行存款與該業務無關；選項D其他應收款不符合該業務的會計處理。16.對正在發生的經濟活動過程及取得的核算資料進行審查是()。A、事后核算B、事前監督C、事后監督D、事中監督正確答案：D答案解析：事中監督是對正在發生的經濟活動過程及取得的核算資料進行審查，以保證經濟活動按預定的要求進行，及時發現問題并糾正偏差。事前監督是在經濟活動開始前進行的監督；事后監督是在經濟活動結束后進行的監督；事后核算是對已經發生的經濟活動進行的核算，而不是監督。17.用小額稅款退稅憑證，退還限額以下的納稅人多繳的稅款，其現行制度規定的限額為（）元。A、30B、20C、40D、50正確答案：A18.“主營業務成本”賬戶的借方余額登記從()賬戶中結轉的本期已售產品的生產成本。A、庫存商品B、在途物資C、銷售費用D、生產成本正確答案：A答案解析：主營業務成本是企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。從庫存商品賬戶中結轉本期已售產品的生產成本到主營業務成本賬戶，所以主營業務成本賬戶的借方余額登記從庫存商品賬戶中結轉的本期已售產品的生產成本。19.一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，可憑普通運費發票按稅法規定予以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還可抵扣（）。A、保險費B、保管費C、裝卸費D、建設基金正確答案：D答案解析：一般納稅人外購貨物支付的運輸費用，憑普通運費發票計算抵扣金額時，可抵扣的是運輸費和建設基金，不包括裝卸費、保險費、保管費等。20.與發行權益性證券直接相關的手續費用，傭金等交易費用應借記_____賬戶。A、資本公積B、財務費用C、股本D、管理費用正確答案：A答案解析：與發行權益性證券直接相關的手續費用、傭金等交易費用應沖減資本公積。這些費用是為了獲取權益性證券發行所支付的額外成本，不構成股本的一部分，所以不能借記“股本”賬戶；“財務費用”主要核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，這里不是常規的籌資費用范疇；“管理費用”核算企業為組織和管理生產經營發生的各項費用，與發行權益性證券的交易費用無關。而沖減資本公積是符合會計處理原則的，故應借記“資本公積”賬戶。21.不屬于資產的項目是()。A、預付賬款B、專利權C、機器、設備D、預收賬款正確答案：D答案解析：預收賬款是企業預先收取的客戶款項，屬于負債類科目，不是資產。預付賬款是企業預先支付的款項，未來會獲得相應的貨物或服務等資產，屬于資產；專利權是企業擁有的無形資產，屬于資產；機器、設備是企業的固定資產，屬于資產。22.通常情況下，下列賬戶可能與“生產成本”賬戶形成對應賬戶的是_____A、應付職工薪酬B、所得稅費用C、主營業務收入D、實收資本正確答案：A答案解析：生產成本是企業為生產產品而發生的各項成本。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，生產車間工人的薪酬會計入生產成本，所以二者會形成對應賬戶。主營業務收入是企業銷售商品等取得的收入，與生產成本沒有直接對應關系；所得稅費用是企業應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，和生產成本無關；實收資本是投資者投入企業的資本，也與生產成本不存在對應關系。23.支付給與生產產品直接相關的職工的工資應計入()。A、財務費用B、銷售費用C、產品制造成本D、管理費用正確答案：C答案解析：生產產品直接相關的職工工資屬于產品生產過程中的直接人工成本，應計入產品制造成本，而銷售費用是與銷售活動相關的支出，管理費用是企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，財務費用是企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，均不符合題意。24.在我國會計法規制度體系中，屬于最高層次地位的是()。A、企業財務通則B、企業會計準則C、企業會計制度D、會計法正確答案：D答案解析：《會計法》是我國會計法律制度中層次最高的法律規范，是制定其他會計法規的依據，也是指導會計工作的最高準則。企業會計準則、企業財務通則、企業會計制度都是在《會計法》的基礎上制定的。25.某公司期末“固定資產”賬戶借方余額為100000元，累計折舊賬戶余額為30000元，那么該公司應填列資產負債表中“固定資產”項目的金額為()。A、30000元B、70000元C、130000元D、100000元正確答案：B答案解析：資產負債表中“固定資產”項目應根據“固定資產”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產減值準備”科目期末余額后的凈額填列。本題中只給出了“固定資產”賬戶借方余額為100000元，累計折舊賬戶余額為30000元，未提及減值準備，所以固定資產項目金額=100000-30000=70000元，應填列金額大于70000元。26.下列原始憑證中，不屬于單位自制原始憑證的是_____。A、限額領料單B、收料單C、購貨合同D、領料單正確答案：C答案解析：購貨合同不屬于原始憑證，它只是一種經濟合同，是雙方約定權利義務的書面文件，不是在經濟業務發生或完成時取得或填制的、用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的原始憑據。而收料單、限額領料單、領料單均是單位內部自制的，用于記錄材料收發等業務的原始憑證。27.月末結轉已售產品的銷售成本是90000元，正確會計分錄為_____。A、借：庫存商品90000貸：生產成本90000B、借：主營業務成本90000貸：主營業務收入90000C、借：主營業務成本90000貸：庫存商品90000D、借：主營業務成本90000貸：生產成本90000正確答案：C答案解析：企業銷售產品，庫存商品減少，應貸記“庫存商品”；同時，銷售產品對應的成本應結轉到主營業務成本，借記“主營業務成本”。所以會計分錄為借：主營業務成本90000貸：庫存商品90000。選項A是產品完工驗收入庫的分錄；選項B借貸方向錯誤，且主營業務收入是確認銷售時的分錄；選項D錯誤，與生產成本無關。28.下列項目中應視同銷售，需要繳納消費稅的是（）。A、用外購已稅酒精繼續加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續加工成糧食白酒C、某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資D、委托加工收回的酒精繼續加工成糧食白酒正確答案：C答案解析：選項A，用外購已稅酒精繼續加工成糧食白酒，已稅酒精已納消費稅可扣除，不屬于視同銷售繳納消費稅的情況；選項B，用自制的酒精繼續加工成糧食白酒，移送環節不繳納消費稅；選項C，某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資，屬于視同銷售，應繳納消費稅；選項D，委托加工收回的酒精繼續加工成糧食白酒，委托加工收回時已納消費稅可按規定扣除，移送環節不繳納消費稅。29.下列不屬于流轉稅類的是（）。A、營業稅B、增值稅C、印花稅D、消費稅正確答案：C答案解析：流轉稅又稱流轉課稅、流通稅，指以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，屬于行為稅類，不屬于流轉稅類。增值稅、營業稅、消費稅都屬于流轉稅類。30.下列不屬于總賬科目的是_____。A、原材料B、甲材料C、應付賬款D、應收賬款正確答案：B答案解析：總賬科目是對會計要素具體內容進行總括分類、提供總括信息的會計科目。選項A“原材料”、選項C“應付賬款”、選項D“應收賬款”都屬于總賬科目，而選項B“甲材料”是“原材料”這個總賬科目的明細科目，不屬于總賬科目。31.某公司利潤表中“利潤總額”科目金額為1000000元,“所得稅費用”科目金額為250000元，那么該公司利潤表應填列“凈利潤”項目的金額為()。A、1000000元B、250000元C、750000元D、1250000元正確答案：C答案解析：凈利潤=利潤總額-所得稅費用，已知利潤總額為1000000元，所得稅費用為250000元，那么凈利潤=1000000-250000=750000元，所以應填列“凈利潤”項目的金額為750000元，大于750000元的選項只有C。32.對于_____的原始憑證，應退回給有關經辦人員，由其負責將有關憑證補充完整、更正錯誤或重開后，再辦理正式會計手續。A、內容不夠完整B、不真實也不合法C、不合法D、不真實正確答案：A答案解析：原始憑證的各項內容都必須完整，對于內容不夠完整的原始憑證，應退回給有關經辦人員，由其負責將有關憑證補充完整、更正錯誤或重開后，再辦理正式會計手續。而對于不真實、不合法的原始憑證，會計機構和會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。33.某縣城一加工企業8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業本月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。A、22.56B、25.6C、35.2D、28.2正確答案：A答案解析：1.首先分析出租門面房繳納的稅費：-出租門面房屬于不動產租賃服務，應繳納增值稅。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。應繳納增值稅=40÷(1+5%)×5%≈1.90（萬元）。2.然后計算本月應繳納的增值稅總額：-本月銷售產品繳納增值稅280萬元，加上出租門面房繳納的增值稅1.90萬元，本月共繳納增值稅=280+1.90=281.90（萬元）。3.接著確定城市維護建設稅的稅率：-縣城的城市維護建設稅稅率為5%。4.再計算城市維護建設稅：-城市維護建設稅=281.90×5%=14.095（萬元）。5.最后計算教育費附加：-教育費附加稅率為3%，教育費附加=281.90×3%=8.457（萬元）。6.計算城市維護建設稅和教育費附加總額：-城市維護建設稅和教育費附加總額=14.095+8.457=22.552≈22.56（萬元）。-所以該企業本月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為22.56萬元，答案選A。34.反應企業持有的非流動資產中不超過一年的可耗、變現、出售的資產的項目是()。A、其他非流動資產B、其他流動資產C、一年內到期的流動資產D、一年內到期的非流動資產正確答案：D答案解析：一年內到期的非流動資產項目反映企業持有的非流動資產中不超過一年的可耗、變現、出售的資產。其他非流動資產不屬于此類；其他流動資產一般不是特指非流動資產中這部分；一年內到期的流動資產是流動資產范疇，不符合題意。35.企業應交納的教育費附加應計入()賬戶貸方。A、營業稅金及附加B、應交稅費C、其他應付款D、銀行存款正確答案：B答案解析：教育費附加通過“應交稅費——應交教育費附加”賬戶核算，計提時計入“營業稅金及附加”賬戶借方，同時貸記“應交稅費——應交教育費附加”賬戶，所以企業應交納的教育費附加應計入“應交稅費”賬戶貸方。36.下列會計科目中，不屬于負債類科目的是（）。A、應付職工薪酬B、預付賬款C、應付利潤D、應交稅費正確答案：B答案解析：預付賬款屬于資產類科目，核算企業按照合同規定預付的款項。應交稅費、應付職工薪酬、應付利潤均屬于負債類科目，分別核算企業應繳納的各種稅費、應支付給職工的薪酬以及應分配給投資者的利潤等。37.在產品制造企業中，外購材料的實際成本不包括_____。A、運輸途中合理損耗B、外地運雜費C、材料買價D、運輸途中材料丟失正確答案：D答案解析：運輸途中材料丟失屬于非正常損失，不應計入外購材料的實際成本，而材料買價、外地運雜費、運輸途中合理損耗都應計入外購材料實際成本。38.下列不可以作為同一張記賬憑證填列根據的是_____。A、若干張記賬憑證B、不同內容和類別的原始憑證C、原始憑證匯總表D、某一張記賬憑證正確答案：B答案解析：記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據原始憑證匯總表填制；但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。所以不同內容和類別的原始憑證不可以作為同一張記賬憑證填列根據。39.A公司向某股東暫借100000元人民幣，下列各項中正確的會計科目是（）。A、應付賬款B、其他應付款C、短期借款D、其他業務收入正確答案：B答案解析：企業向股東暫借的款項，屬于企業的其他應付款項，應通過“其他應付款”科目核算。“應付賬款”主要核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項；“短期借款”是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款；“其他業務收入”是指企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。所以應計入“其他應付款”科目，答案選B。40.下列不屬于所有者權益的特點的是()。A、按投資比例承擔風險B、需要企業按期償還本金和利息C、分享剩余利潤及資產D、不要求償還正確答案：B答案解析：所有者權益是指企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。所有者權益具有以下特點：不要求償還，企業清算時，所有者權益只有在清償所有負債后才返還給所有者；所有者憑借所有者權益能夠參與企業利潤的分配，分享剩余利潤及資產；所有者按投資比例承擔風險。而需要企業按期償還本金和利息是負債的特點，不是所有者權益的特點。41.費用(成本)類賬戶的借方登記_____。A、增加發生額B、減少發生額C、增加或減少發生額D、本期結轉數正確答案：A答案解析：費用（成本）類賬戶的借方登記增加發生額，貸方登記減少發生額，期末余額一般在借方，表示期末尚未結轉的費用（成本）。費用類賬戶的本期結轉數是從貸方轉出，減少發生額在貸方登記。所以費用（成本）類賬戶的借方登記增加發生額，答案選A。42.某作家將自己的一部作品的使用槔提供給一個制片廠，所取得收入應屬于（）。A、財產轉讓所得B、稿酬所得C、財產租賃所得D、特許權使用費所得正確答案：D答案解析：特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。本題中作家將作品的使用權提供給制片廠取得的收入，屬于特許權使用費所得。稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得；財產租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得；財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。均不符合本題情況。43.根據城鎮土地便用稅法律制度的規定，下列用地中，不屬于城鎮土地使用稅免稅項目的是（）。A、礦山的釆礦場用地B、城市郊區的機場候機樓用地C、城市商業區的市政廣場用地D、林區的育林地用地正確答案：B答案解析：選項B中城市郊區的機場候機樓用地不屬于城鎮土地使用稅免稅項目。選項A礦山的采礦場用地、選項C城市商業區的市政廣場用地、選項D林區的育林地用地均屬于免稅項目。44.我國法定記賬方法采用（）。A、單式記賬法B、借貸記賬法C、增減記賬法D、復試記賬法正確答案：B答案解析：借貸記賬法是我國法定記賬方法。它以“借”和“貸”作為記賬符號，反映經濟業務增減變動情況。與單式記賬法相比，復式記賬法能全面、系統地反映經濟業務的來龍去脈，且能對賬戶記錄的結果進行試算平衡，以檢查賬戶記錄的正確性。增減記賬法是復式記賬法的一種，但不是我國法定記賬方法。所以我國法定記賬方法采用借貸記賬法。45.為了分清會計事項處理的先后順序，便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證的完整無缺，填制記賬憑證時，應當()。A、日期正確B、依據真實C、簡明扼要D、連續編號正確答案：D答案解析：填制記賬憑證時連續編號，目的是分清會計事項處理的先后順序，便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證的完整無缺。若不連續編號，可能會導致憑證順序混亂，難以準確核對和查找，也容易出現憑證缺失等問題。而依據真實是保證憑證內容的可靠性；日期正確是記錄經濟業務發生的時間；簡明扼要則是要求憑證記錄清晰簡潔，它們都不是為了達到題干中所描述的目的。46.銷售過程中企業與客戶簽訂的產品銷售合同屬于()。A、自制原始憑證B、記賬憑證C、外來原始憑證D、以上三者都不是正確答案：D答案解析：產品銷售合同不屬于自制原始憑證，自制原始憑證是企業內部自制的單據；也不屬于記賬憑證，記賬憑證是根據原始憑證編制的；更不屬于外來原始憑證，外來原始憑證是從外部取得的單據。產品銷售合同只是一種經濟合同，不是原始憑證。47._____是按照經營與決策的需要而設置的賬戶，歸集并匯總各類信息，反映資金運動的各種狀態、形勢極其構成。A、序時賬簿B、分類賬簿C、備查賬簿D、明細賬簿正確答案：B答案解析：分類賬簿是按照經營與決策的需要而設置的賬戶，歸集并匯總各類信息，反映資金運動的各種狀態、形勢及其構成。序時賬簿是按照經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿；備查賬簿是對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經濟業務進行補充登記的賬簿；明細賬簿是分類賬簿的一種，是對總分類賬的進一步分類記錄。所以答案選B。48.下列使用13％稅率的項目有（）。A、加工農機的加工費收入B、銷售農機整機C、銷售農機零件D、加工農機零件的加工費收入正確答案：B答案解析：銷售農機整機適用13％稅率。銷售農機零件、加工農機及農機零件的加工費收入均適用13％稅率，但題目問的是使用13％稅率的項目，銷售農機整機才是直接適用該稅率的項目，銷售農機零件和加工費收入不能簡單說使用13％稅率，而是按銷售貨物和加工修理修配勞務適用13％稅率來征稅，不是直接說使用13％稅率的項目表述，所以只有銷售農機整機符合題意。49.某企業采用“一次攤銷法”對低值易耗品進行攤銷，本月企業領用庫存新的低值易耗品一批，成本為1100元，則本月應攤銷_____。A、0元B、550元C、1100元D、2200元正確答案：C答案解析：采用一次攤銷法，在領用低值易耗品時，應將其成本一次性全部攤銷。所以本月領用成本為1100元的低值易耗品，本月應攤銷1100元，答案選[C]。50.關于城建稅與教育費附加的計繳規定，下列說法錯誤的是（）。A、城建稅與教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據B、城建稅與教育費附加的計稅依據包括加收的“三稅”滯納金和罰款C、查補“三稅”并處罰時，偷漏的城建稅與教育費附加應進行補稅D、補交城建稅和教育費附加時，同時征收滯納金和罰款正確答案：B答案解析：城建稅與教育費附加的計稅依據不包括加收的“三稅”滯納金和罰款。選項A，城建稅與教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，該說法正確；選項C，查補“三稅”并處罰時，偷漏的城建稅與教育費附加應進行補稅，說法正確；選項D，補交城建稅和教育費附加時，同時征收滯納金和罰款，說法正確。二、多選題（共10題，每題1分，共10分）1.根據我國有關稅收法律的規定，代表國家行使征稅職責的國家機關包括（）。A、工商行政管理機關B、海關C、稅務機關D、財政機關正確答案：BCD答案解析：代表國家行使征稅職責的國家機關包括稅務機關、海關和財政機關。工商行政管理機關主要負責市場主體登記注冊等市場監管職責，不負責征稅。所以本題選BCD。2.下列關于稅金及附加的會計表述正確的有（）。A、稅金及附加是企業經營活動中負擔的相關稅費B、稅金及附加與取得營業收入有關C、稅金及附加影響企業營業利潤D、生產經營過程中繳納的房產稅、城鎮土地使用稅計入稅金及附加正確答案：ACD3.賬證核對內容一般包括_____。A、明細賬與原始憑證相核對B、總賬與記賬憑證相核對C、明細賬與記賬憑證相核對D、日記賬與收、付款憑證相核對正確答案：ABCD答案解析：賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。日記賬與收、付款憑證相核對，總賬與記賬憑證相核對，明細賬與記賬憑證相核對，明細賬與原始憑證相核對均屬于賬證核對的內容。4.企業從外地購入一批原材料，雙方協議用商業匯票結算，則應_____。A、貸記“應付賬款”B、借記“物資采購”C、借記“應交稅金-應交增值稅(進項稅額)”借記“應交稅金-應交增值稅(進項稅額)”D、貸記“應付票據”正確答案：BCD答案解析：1.企業購入原材料，按應計入材料采購成本的金額：-借記“物資采購”，選項A正確。2.按可抵扣的增值稅額：-借記“應交稅金-應交增值稅(進項稅額)”，選項B正確。3.因為是用商業匯票結算：-貸記“應付票據”，選項C正確，而不是貸記“應付賬款”，選項D錯誤。5.局部清查的范圍是_____。A、固定資產B、銀行存款C、現金D、貴重物資正確答案：BCD6.復式記賬法的優點有()。A、便于按會計科目進行匯總B、有利于檢查會計分錄的正確性C、便于進行試算平衡D、能全面反映賬戶的對應關系正確答案：BD7.借貸記賬法下，賬戶的“借”方表示_____。A、資產、成本、費用的增加B、負債的減少C、所有者權益的減少D、收入、收益的減少正確答案：ABCD答案解析：借貸記賬法下，資產類賬戶的借方登記資產的增加額，貸方登記資產的減少額；成本類賬戶的借方登記成本的增加額，貸方登記成本的減少額；費用類賬戶的借方登記費用的增加額，貸方登記費用的減少額，期末一般無余額。負債類賬戶的借方登記負債的減少額，貸方登記負債的增加額；所有者權益類賬戶的借方登記所有者權益的減少額，貸方登記所有者權益的增加額；收入類賬戶的借方登記收入的減少額，貸方登記收入的增加額，期末將收入類賬戶結轉至本年利潤后無余額；收益類賬戶與收入類賬戶類似，借方登記收益的減少額，貸方登記收益的增加額，期末結轉后無余額。所以賬戶的“借”方表示資產、成本、費用的增加，負債的減少，所有者權益的減少，收入、收益的減少。8.按照征收對象的不同，稅法可分為（）。A、對流轉額課稅的稅法B、對所得額課稅的稅法C、對財產、行為課稅的稅法D、對自然資源課稅的稅法正確答案：ABCD答案解析：按照征收對象的不同，稅法可分為對流轉額課稅的稅法、對所得額課稅的稅法、對財產、行為課稅的稅法、對自然資源課稅的稅法。所以答案是ABCD。9.下列說法正確的是（）。A、我國進口關稅稅率共有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率等B、從1997年7月1日起，關稅稅率計征辦法有從價稅、從量稅、復合稅和滑準稅等C、滑準稅的特點是關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高的變化D、目前，我國對部分雞產品、啤酒、膠卷和原油計征從量稅正確答案：AC10.下列各項中，企業應通過“應交稅費”科目核算的有（）。A、轉讓廠房應交的土地增值稅B、占用耕地應交的耕地占用稅C、銷售商品確認的增值稅D、發放職工工資代扣代交的個人所得稅正確答案：ACD答案解析：選項B，耕地占用稅不通過“應交稅費”科目核算，企業按規定繳納耕地占用稅時，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。選項A，轉讓廠房應交的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目；選項C，銷售商品確認的增值稅，通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目核算；選項D，發放職工工資代扣代交的個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目。三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1.對賬，就是核對賬目，即對各種會計賬簿之間相對應記錄進行核對。A、正確B、錯誤正確答案：B2.某企業由于預付賬款業務不多，不單獨設置“預付賬款”科目，對于預付的款項應通過“其他應收款”科目核算。A、正確B、錯誤正確答案：B3.自2003年1月1日起，以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，征收營業稅。A、正確B、錯誤正確答案：B4.企業釆用計劃